Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Налог на имущество

Налог на имуществопрямой налог, взимаемый с имущества организаций или физических лиц. В настоящее время существует два налога: налог на имущество организаций, регулируемый главой 30 Налогового кодекса и налог на имущество физических лиц, регулируемый главой 32 Налогового кодекса

 

Все материалы

С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ, регулирующий отношения, возникающие в связи с ведением гражданами садоводства.

На основании статьи 3 вышеназванного закона расположенные в границах территории ведения гражданами садоводства объекты капстроительства, использование которых может осуществляться исключительно для удовлетворения потребностей граждан, ведущих садоводство, относятся к имуществу общего пользования садоводческого некоммерческого товарищества.

При этом режим налогообложения здания, входящего в состав имущества общего пользования СНТ, зависит от того, как оформлено право собственности на такое недвижимое имущество.

Если недвижимое имущество, являющееся имуществом общего пользования СНТ, оформлено на такое СНТ как юрлицо, то налогоплательщиком в отношении такого имущества будет признаваться указанное юрлицо и налогообложение будет осуществляться в соответствии с главой 30 НК.

Если недвижимое имущество, являющееся имуществом общего пользования СНТ, оформлено в общую долевую собственность филиц, являющихся собственниками земельных участков, расположенных в границах территории садоводства, то налогоплательщиками в отношении такого имущества будут признаваться указанные физлица и налогообложение будет осуществляться в соответствии с главой 32 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-07/14541 от 06.03.2019.

Семинары по теме Налог на имущество
Все семинары

Мосгордума приняла закон, вносящий поправки в порядок налогообложения имущества организаций и граждан.

С 1 января 2019 года отменены льготы по налогу на имущество организаций для казенных предприятий, внутригородских муниципальных образований, органов госвласти, а также органов местного самоуправления. Соответствующие средства на уплату налогов будут доведены этим организациям в виде субсидий.

Уточнена льготу по налогу на имущество организаций, использующих труд инвалидов. В свое время была введена льгота для организаций, у которых доля инвалидов в общем числе работников составляет не менее 50%. Льгота применяется и в отношении имущества, сдаваемого в аренду, при условии, что среднесписочная численность инвалидов – более 50 человек.

На практике происходит так, что крупные организации, получая льготы, просто сдают площади в аренду. В связи с этим внесены изменения, согласно которым льготная площадь не должна сдаваться в аренду. Кроме того, льгота будет рассчитываться, исходя из 50 кв. метров площади на одного работника-инвалида. Реализация поправки позволит привлечь в бюджет Москвы дополнительные средства в размере 1 млрд рублей, считает руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Владимир Ефимов.

Кроме того, закон корректирует льготу по налогу на имущество в отношении зданий и помещений, занятых заводоуправлениями, а также устанавливает льготы для частных образовательных организаций, если они внесли значительные средства в строительство или реконструкцию зданий. Налог на имущество для них снизится в 10 раз.

Изменения внесены и в закон о налоге на имущество физических лиц. В него внесены поправки, приводящие его в соответствие с федеральным законодательством. Вводятся новые виды объектов налогообложения - части жилых домов и квартир. Кроме того,  отношении гаражей и машиномест введена единая ставка 0,1%. Она распространится на те машиноместа, которые располагаются в торговых центрах, но являются собственностью частных лиц.

Никаких изменений по ставке налога на имущество организаций принято не было. Таким образом, с 1 января 2019 года ставка налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, будет равна максимально возможной - 2,2%. Что на 0,7% больше, чем действующая сейчас. Однако у властей есть еще время внести поправки

На «Клерке» появился еще один новый инструмент! В справочнике «Налоговые ставки и льготы по региональным и местным налогам» можно найти сведения по имущественным налогам для организаций и физлиц по всем регионам России.

Найти нужную информацию очень просто:

  1. Выбираете нужный регион, например Адыгея.
  2. Выбираете один из четырех имущественных налогов и год, по которому нужна информация. Например, земельный налог, 2018 год
  3. Получаете список всех муниципальных образований, которые утвердили ставки налога и льготы. Если вы знаете ОКТМО (ОКАТО по старым годам), то можно указать его в соответствующем поле для быстрого поиска нужной информации. Если налог региональный (налог на имущество организаций и транспортный налог), то ОКТМО указывать не надо
  4. Заходите на страницу выбранного решения МО и видите ставки и льготы, которые установлены в этом образовании
Данные для нового справочника получены из открытых данных ФНС.

Минэкономразвития подготовило поправки в Гражданский кодекс, согласно которым сараи, беседки, заборы и другие некапитальные постройки не будут считаться недвижимым имуществом, пишет ИА ТАСС.

Дело в том, что сейчас в ГК определение недвижимого имущества сформулировано нечетко и вызывает споры между налоговиками и компаниями.

Между тем с 01.01.2019 налогом на имущество будет облагаться только недвижимость.

Цель поправок в ГК - уточнить понятие недвижимого имущества и внести ясность в отношении признаков объектов недвижимости, что позволит решить проблему права, важную для граждан, органов власти и бизнеса.

«Такая неопределенность привела к большому количеству споров на практике между гражданами и организациями, предъявлением различных требований к Росреестру о включении или исключении объектов из ЕГРН, спорам организаций с ФНС. В связи с предложенными Минэкономразвития РФ поправками, любое сооружение или постройка, которая не обладает свойством капитальности, не будет являться недвижимостью, а представит собой улучшение земельного участка. Таким образом, сараи, теплицы, беседки, барбекю, заборы, не имеющие прочной связи с землей, будут признаваться улучшениями земельного участка», - пояснил директор департамента недвижимости Минэкономразвития Алексей Бутовецкий.

ФНС своим письмом № БС-4-21/11953@ от 23.06.2017 направила для руководства и учета в работе письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-05-04-01/38266 о применении при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц кадастровой стоимости, пересмотренной в связи с недостоверностью сведений об объекте недвижимости.

Минфин напомнил, что налоговая база в отношении объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если это не связано с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, а также решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решением суда.

В случае увеличения кадастровой стоимости объекта недвижимости вследствие ее пересмотра на основании недостоверности сведений об объекте недвижимости сведения о такой кадастровой стоимости не учитываются при определении налоговой базы по соответствующему налогу в этом и предыдущих налоговых периодах.

В случае уменьшения кадастровой стоимости объекта недвижимости вследствие ее пересмотра на основании недостоверности сведений об объекте недвижимости сведения о такой кадастровой стоимости могут учитываться при определении налоговой базы по соответствующему налогу в этом и предыдущих налоговых периодах, если это предусмотрено нормативным правовым актом субъекта РФ об утверждении кадастровой стоимости.

С 2017 года на территории Хабаровского края налог на имущество физических лиц будет исчисляться из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Уведомления по новым правилам налогоплательщики получат в 2018 году. Об этом напомнили в региональном УФНС.

В связи с переходом на новый порядок в отношении объектов жилого назначения, предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации налоговые вычеты. Так, для квартиры налоговый вычет составляет кадастровую стоимость 20 кв.м. от ее общей площади, а  для жилого дома - 50 кв. м. от общей площади. 

При этом налоговый вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости вне зависимости от количества собственников.

В первые четыре года (2017-2020 годы) применения этого порядка налогообложения будет действовать система понижающих коэффициентов. Применять коэффициенты налоговые органы будут, если налог с кадастровой стоимости оказался выше того, что начислялся с инвентаризационной стоимости.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, не предусматривает использование сведений об инвентаризационной стоимости из технических паспортов, представленных в налоговые органы после 1 марта 2013 года.  

По новым объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию и поставленным на учет после 01.01.2013 года, инвентаризационная стоимость отсутствует. Налог на такое имущество будет исчисляться, начиная с 2017 года уже от его кадастровой стоимости.            

Необходимо отметить, что налогообложению по кадастровой стоимости подлежат также и объекты, никогда не имевшие инвентаризационной стоимости. Речь идёт о строениях на садовых, огородных и дачных участках, гаражах, квартирах, объектах незавершённого строительства, а также административно-деловых и торговых объектах, включенных в перечень объектов недвижимого имущества.

Перечень торговых центров размещен на сайте Комитета www.potreb.khabkrai.ru в разделе Деятельность / Потребительский рынок / Перечень торговых центров на 2016 г, а также на официальном сайте ФНС России в рубрике документы.

Федеральную службу безопасности (ФСБ) наделили правом изымать земельные участки и здания. Соответствующий указ 16 мая подписал президент РФ Владимир Путин.

В положение о ФСБ вносится пункт, в котором говорится, что служба безопасности принимает «в пределах своих полномочий решения об изъятии земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных нужд Российской Федерации».

Указ вступает в силу с момента подписания.