Изменения в НК по 389-ФЗ: что вступит в силу 31 августа 2023 года

Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г. (об основных направлениях налоговой политики) внес масштабные поправки в законодательство, в том числе в Налоговый кодекс РФ. Изменения вступают в силу в разные сроки. В этом обзоре собрали новые и обновленные нормы Налогового кодекса РФ (а также Закона об АУСН), которые заработают с 31 августа.
10,6 тыс. 3,1 тыс.
Изменения в НК по 389-ФЗ: что вступит в силу 31 августа 2023 года
Иллюстрация: Моё дело

Изменение

Измененная (новая) норма НК РФ

Изменяющая норма

НК часть I

Введена ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, если ИФНС приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без ее согласия

ст. 125 Налогового кодекса РФ

п. "б" п. 44 ст. 1, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Изменены правила налогообложения КИК для некоторых иностранных структур без образования юридического лица за налоговые периоды начиная с 2022 года

пп. 11 п. 6, п. 6.1 ст. 25.14, п. 1-2, 4 ст. 25.14-1, п. 8.1, 9 ст. 25.15 Налогового кодекса РФ

п. 9-11 ст. 1, ч. 2, 22-23 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Определены законные представители иностранной организации

п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ

п. 13 ст. 1, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

НК часть II

НДС

Повышена (со 100 руб. до 300 руб.) стоимость единицы рекламных товаров (работ, услуг), передача которых освобождена от НДС

пп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ

пп. "г" п. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Усовершенствованы правила заявительного возмещения НДС

ст. 176.1 Налогового кодекса РФ

п. 10 ст. 2, ч. 2, 9 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

НДФЛ

Действие порядка применения имущественного вычета по НДФЛ при продаже наследуемого или безвозмездно полученного (частично оплаченного или подаренного) имущества распространено на имущественные права при их погашении

абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ

пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Установлен порядок учета при расчете налога на прибыль сумм возмещения расходов дистанционного работника на оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства

пп. 11.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ

п. 52, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Продлен срок действия ограничения по переносу на будущее убытков прошлых лет до 2026 года при расчете налога на прибыль

п. 2.1 ст. 283 Налогового кодекса РФ

п. 58 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Расширен перечень расходов на добровольное имущественное страхование, учитываемых при расчете налога на прибыль

пп. 10 п. 1 ст. 263 Налогового кодекса РФ

п. 51 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

В налоговом учете при расчете налога на прибыль разрешено включать в стоимость безвозмездно полученного имущества (имущественных прав) расходы на доведение его до состояния, пригодного к использованию

п. 6 ст. 252, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ

п. 47 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Разрешено изменять первоначальную стоимость НМА после модернизации в налоговом учете при расчете налога на прибыль

п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ

пп. "б" п. 49, пп. "а" п. 49 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Упрощен порядок подтверждения права на повышающий коэффициент 1,5 для расходов на НИОКР при расчете налога на прибыль

п. 8 ст. 262 Налогового кодекса РФ

п. 50 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Скорректированы правила учета расходов и убытков при расчете налога на прибыль при реализации некоторых видов амортизируемого имущества

пп. 1, 3 п. 3 ст. 268 Налогового кодекса РФ

п. 53 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Скорректированы положения об участниках СПИК и порядок установления для них пониженных региональных ставок по налогу на прибыль

п. 1 ст. 25.16, п. 1.14.1 ст. 284 Налогового кодекса РФ

п. 12 ст. 1, пп. "б" п. 59 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Подарок для наших читателей – практическое пособие «ЕНП: инструкция по выживанию» от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 43 страницы подробнейших инструкций по расчёту и уплате налогов в 2023 году с примерами заполнения форм и ответами на часто задаваемые вопросы бухгалтеров.

ЕНП: инструкция по выживанию

практическое пособие для бухгалтера

Получите бесплатно 43 страницы экспертного контента!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

СПЕЦРЕЖИМЫ

Расширен перечень лиц, которые могут применять УСН

пп. 6 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ

п. 89 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Уточнены условия перехода на ЕСХН для винопроизводителей

пп. 2 п. 6 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ

п. 87 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Полномочия по утверждению формы и порядка заполнения книг учета доходов и расходов для УСН, ПСН и ЕСХН переданы ФНС России

абз. 2 п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ

п. 88, 91, 95 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Властям даны полномочия ежегодно индексировать размеры ПВГД по всем или отдельным видам деятельности на ПСН (на уровне властей субъекта РФ);

пп. 6 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ

п. 93 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Уточнено, что подавать заявление на льготу по транспортному налогу через МФЦ могут только физлица

абз. 1 п. 3 ст. 361.1 Налогового кодекса РФ

п. 100 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Власти ФТ "Сириус" наделены полномочиями по установлению дополнительных льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ

п. 5 ст. 356.1, п. 5 ст. 372.1 Налогового кодекса РФ кодекса РФ

п. 97 ст. 2, п. 104 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

ТОРГОВЫЙ СБОР

Властям даны полномочия ежегодно индексировать (в случае проведения индексации ПВГД) некоторых ставок торгового сбора (на уровне местных властей)

п. 7 ст. 415 Налогового кодекса РФ

п. 121 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Закон об АУСН

Введен запрет на применение АУСН в ювелирной отрасли

п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.

ст. 7, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

С полным перечнем изменений в законодательство по Федеральному закону № 389-ФЗ можно ознакомится в сервисе «Мое дело Бюро».

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KQGot

Начать дискуссию

Банки

Банк впервые по биометрии открыл счет юрлицу

Предприниматель за один день зарегистрировал ООО и открыл расчетный счет в банке ПСБ. Все услуги можно получить онлайн, но нужен подтвержденный профиль в Единой биометрической системе.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

ФСБ приступила к проверке деятельности банка QIWI

Силовики проверят, не выводила ли группа QIWI за границу денежные средства, которые были получены преступным путем.

Бесплатно с Обзоры для бухгалтера

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года

Подготовили для вас обзор разъяснений февраля по налоговой теме. Все кратко, четко, по делу.

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года
Лучшие спикеры, новый каждый день

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП: что еще важно учесть бухгалтеру. Дайджест разборов

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной). Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Логистические термины, которые нужно знать всем продавцам

Если вы продаете на Ozon по схеме realFBS или заказываете товары из-за границы, то наверняка общаетесь с сотрудниками логистических компаний. Иногда, кажется, что у них какой-то свой язык — фулфилмент, кросс-докинг, сборные и генеральные грузы… Столько странных терминов... В этой статье собрали самые часто употребляемые слова и рассказываем, что они значат.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

У Wildberries появилась экспресс-доставка цветов

Жители крупных городов смогут заказывать букеты в мобильном приложении и на сайте маркетплейса Wildberries.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Премии

Премия к 8 марта: как оформить, можно ли принять в расходы

ТК дает право работодателям поощрять работников, добросовестно выполняющих трудовые обязанности, в том числе выплачивать премии и дарить подарки (ст. 191 ТК). Выплата премии к 8 марта работникам бухгалтерии, где, в основном работают женщины, допустимый способ отблагодарить за качественный и добросовестный труд.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

Центробанк сделает универсальный платежный QR-код

Пилотный проект с единым QR-колом для бесконтактной оплаты платежей запустят уже в 2024 году.

49

⚡️Итоги дня: Microsoft представила ИИ для финансистов, смартфоны превратились в «кирпич», маркировка добралась до пчел

Подготовили дайджест главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в мире, в одной подборке.

141

На кого именно распространят амнистию по «дробленке»

Для получения амнистии бизнесу нужно самостоятельно сдаться налоговикам и заявить о готовности работать в рамках закона. Предприниматели опасаются, что такие действия все равно приведут к штрафам и доначислениям.

Депутаты предложили уточнить налогообложение онлайн-продаж россиянам товаров из ЕАЭС. Рассмотрим законопроект

В Госдуму внесли законопроект № 564179-8 О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Он опубликован в электронной базе данных парламента.

Пришла весна: бухгалтерам хотят вручать Оскар, очередное уведомление по НДФЛ, пятничные игры для ума. 🌷«Ночной бухгалтер» №1634

Первый день весны...еще и пятница. Вот это чудесное совпадение. Немного поговорим о работе и потом расслабимся, ведь сегодня день кошек и еще можно немного поиграть. Главное не забыть вовремя сдать уведомление по НДФЛ.

Иллюстрация : Вера Ревина / Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как совершать платежи в Китай в 2024 году. Обзор банков

Итак, в продолжении темы про отзыв лицензии у QIWI банка, мы хотим вам рассказать про альтернативы этому платёжному механизму. Эта статья будет интересна тем, кто работает с маркетплейсами, имеет активный товарооборот с Китаем.

Как совершать платежи в Китай в 2024 году. Обзор банков

Выплаты старшим по дому облагают взносами. За счет жильцов

Если собственники квартир скидываются, чтобы оплатить труд активиста, который радеет за их дом, то из этих денег должно идти не только само вознаграждение, с которого еще удерживают НДФЛ, но и страховые взносы.

104

Социальный фонд досрочно выплатит детские пособия

Родители получат выплаты на детей за февраль уже 1 марта. Обычно средства перечисляют каждое третье число.

С 1 марта отчётность в ЦБ по валюте обязаны сдавать «дочки» резидентов

Теперь отчитываться перед Центробанком о сделках с иностранными контрагентами должны не только резиденты РФ, которые включены в список Банка России, но и их российские и иностранные дочерние компании.

Бесплатно с Внесение изменений в ЕГРЮЛ

Как убрать отметку о недостоверности из ЕГРЮЛ. Мини-курс

Вы наверное уже слышали, что за прошлый год ФНС исключила из ЕГРЮЛ 170 тысяч фирм. Чтобы не попасть в их число, внимательно слушаем эту инструкцию.

Как убрать отметку о недостоверности из ЕГРЮЛ. Мини-курс

📄📄 Бухгалтеры обсуждают двухстраничную ТОРГ-12

Когда в накладной 1-2 наименования товара, весь документ прекрасно вмещается на одну бумажную страницу формата А4. А если наименований не очень много, но и не очень мало, то одной страницы уже маловато – часть текста уходит на второй лист.

89

С 1 марта нельзя продавать ювелирку без двухмерного штрихкода

На ювелирные изделия теперь обязательно наносят двухмерные штриховые коды.

Интересные материалы

Анализ финансовой отчетности предприятия

Для успешного ведения бизнеса компания должна быть в курсе своего финансового состояния. Для этого необходим финансовый анализ (ФА). Он позволяет определить эффективность деятельности и понять, что предпринять для улучшения текущей ситуации. В статье мы расскажем о порядке применения ФА. Также пройдемся по каждому методу его проведения.

Иллюстрация: pressahotkey/freepik