Изменения по налогу на имущество организаций, которые вступят в силу с 1 января 2024 года

«Запускаем» серию публикаций об изменениях по налогам, которые вступят в силу с 2024 года. И открывает ее налог на имущество организаций. Изменения по данному налогу внесены в Налоговый кодекс РФ лишь одним законом – № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г. Итак, встречаем и начинаем с главного – переноса срока сдачи декларации по налогу на имущество организаций
Изменения по налогу на имущество организаций, которые вступят в силу с 1 января 2024 года
Иллюстрация: Моё дело

Перенесен срок представления декларации

Изменен предельный срок представления декларации по налогу на имущество организаций на 25 февраля (срок уплаты налога не меняется).

Напомним, что по налогу на имущество организаций декларацию организации не подают, если имеют в собственности только "кадастровые" объекты недвижимости.

Таким образом, отменена необходимость подачи в ИФНС уведомлений о рассчитанной сумме налога за истекший год по объектам, сведения о которых есть в декларации. Это объекты, облагаемые исходя из среднегодовой стоимости, а также объекты недвижимости иностранных организаций, облагаемые исходя из кадастровой стоимости (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).

Подтверждение: пп. "б" п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Обязанность представлять уведомления по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости, остается (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ, п. 7 приложения к письму ФНС России № БС-4-21/2346 от 1 марта 2023 г.)

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
Предельный срок представления декларации – 25 марта.
Уведомления о рассчитанной сумме налога за истекший год подаются не позднее 25 февраля (поскольку крайняя дата подачи декларации позже, чем крайний срок уплаты налога – 28 февраля) как по объектам, облагаемым исходя из среднегодовой стоимости, так и по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости

Изменен срок подачи и рассмотрения уведомления о централизованном представлении декларации

Изменен срок подачи уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество в выбранную организацией ИФНС. Его подают до 1 февраля года применения нового порядка организации с объектами, облагаемыми исходя из среднегодовой стоимости, поставленными на учет в разных инспекциях одного региона.

Предельный срок рассмотрения региональным УФНС этого уведомления сокращен до 10 дней.

Подтверждение: п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
Крайний срок подачи уведомления – 1 марта.

Предельный срок рассмотрения ИФНС уведомления – 30 дней.

Уточнен порядок прекращения налогообложения уничтоженных (погибших) объектов

Если организация не представила в ИФНС заявление о гибели (уничтожении) объекта налогообложения, расчет налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании сведений, полученных ИФНС по законодательству.

Подтверждение: п. 108 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
Отдельного правила на случай непредставления организацией заявления о гибели (уничтожении) объекта не установлено.

Напомним, если налогоплательщик представил заявление о гибели (уничтожении) объекта расчет налога также прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании этого заявления. Заявление можно представить в любую ИФНС по выбору организации.

Подарок для наших читателей – чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Расширен перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости

Многоквартирные дома, наемные дома отнесены к объектам, облагаемым налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.

Подтверждение: п. 105 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
Многоквартирные дома, наемные дома не входят в список объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости

Наемные дома – это здания, в которых все помещения принадлежат одному лицу и предназначены для предоставления жилья физическим лицам для временного проживания (ст. 91.16 Жилищного кодекса РФ). Владелец сдает отдельные квартиры или помещения арендаторам.
Наемный дом предлагает долгосрочное проживание, обычно на несколько месяцев или даже лет. Арендатор является временным владельцем имущества и отвечает за его обслуживание и управление. Арендаторы обычно платят ежемесячную арендную плату владельцу.

Снижена налоговая ставка для некоторых объектов личного фонда

Ограничена ставка по налогу размером в 0,3 процента для жилых помещений, гаражей, машино-мест. Но лишь для объектов налогообложения, принадлежащих личному фонду (организации в форме НКО) на праве собственности, с кадастровой стоимостью не более 300 млн руб.

Подтверждение: пп. “б” п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
Ставка для таких объектов составляет 2 процента

Личный фонд – это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти). Личный фонд может быть учрежден на определенный срок или бессрочно. Учредителем личного фонда признается гражданин, который либо сам создал этот фонд при жизни, либо предусмотрел в своем завещании создание личного фонда. Имущество, переданное в личный фонд, признается собственностью фонда, и учредитель фонда после передачи имущества не имеет прав на него. Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью и создавать хозяйственные общества или участвовать в них. Также управление личным фондом может предусматривать передачу имущества его "выгодоприобретателям" при наступлении определенных обстоятельств. Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые лица, кроме коммерческих организаций.
Подтверждение: ст. 123.20-4, 123.20-5, 123.20-6 Гражданского кодекса РФ, пп. 24 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ.

Продлен период применения предельной ставки налога для ж/д путей общего пользования

Продлен период применения предельной ставки по налогу в размере, не превышающем 1,6 процента, на 2024-2026 годы для ж/д путей общего пользования (их неотъемлемых сооружений).

Подтверждение: пп. “в” п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
Такая же ставка установлена и в 2023 году.

Об основных изменениях законодательства по налогу на имущество физических лиц, вступающих в силу с начала 2024 года, читайте в материале «Моё дело Бюро» по ссылке.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K7fzk

Начать дискуссию

Судебным приставам очертят рамки полномочий

Депутаты поддержали в первом чтении законопроект о предоставлении сотрудникам органов принудительного исполнения (приставы ФССП) права на применение в установленных законом случаях физической силы, специальных средств и огнестрельного оружия.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Слово «аудит» прочно ассоциируется именно с бухгалтерским аудитом, поэтому мало кто пользуется налоговым аудитом. Вместе с тем налоговый аудит является эффективным инструментом не только для проверки активов перед покупкой, но и для подготовки к выездной налоговой проверке. Сегодня мы расскажем, чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского или зачем бухгалтеру может понадобиться налоговый юрист.

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Использование служебного автомобиля в личных целях

Сотрудники могут использовать служебные автомобили в личных целях с разрешения работодателя. Какие документы в этом случае нужно оформить и какие налоги придется заплатить, изложено в статье.

Использование служебного автомобиля в личных целях
Лучшие спикеры, новый каждый день

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»

Цель: усилить управление компании и сделать к миллиард годового оборота. Да, да, у нас пока нет своего миллиарда.

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»
9
Зарплата

Как отвечать на требования налоговой по зарплате в 2024 году: образец пояснений для ФНС

Налоговая проверяет расчеты по страховым взносам и форму 6-НДФЛ не только на предмет правильного расчета взносов и налога, но и на предмет реальности размера заработной платы работников. При появлении подозрений в занижении налогооблагаемой базы инспекторы потребуют объяснение.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для льготного налога на прибыль ПО должно быть в реестре на момент оказания услуг

Условие для применения ставки налога на прибыль 0% аккредитованной IT-компанией – доля профильных доходов от 70%. Доходы считают методом начисления.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

НДС при онлайн-продажах товаров из ЕАЭС: правила меняются

С 1 июля 2024 года налогоплательщикам из стран Евразийского экономического союза (EAЭС) придется уплачивать НДС, при продаже товаров гражданам через электронные торговые площадки.

НДС при онлайн-продажах товаров из ЕАЭС: правила меняются

О сотрудниках без военного билета надо сообщить в военкомат

В течение 3 рабочих дней с момента приема на работу необходимо направлять в военкомат информацию о выявлении сотрудников, не состоящих на воинском учете, но обязанных быть на нем.

Интервью

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Кому и когда необходимо применять МСФО 17, в чем его отличие от предыдущего стандарта, какие трудности возникают при его внедрении и как с ним работать в 1С, рассказывает Маковеев Денис Юрьевич, директор компании «BUSINESS RELATIONSHIP GROUP -- CONSULTING».

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Бренду быть?

Бренд, логотип, торговая марка — это обывательские понятия. Мы же, юристы, используем термин «товарный знак».Для того чтобы появился товарный знак, необходим ряд условностей.

Бренду быть?

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей

Интеграция по API — актуальное и перспективное решение для компаний, работающих с большим количеством исполнителей в любом статусе (самозанятый, ИП или лицо без специального статуса). Она позволяет информационным системам взаимодействовать друг с другом, выстраивая единую цифровую среду для обмена данными.

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей
УСН

Даже покупка ИП 100% в уставном капитале ООО не лишает права на УСН

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, содержится в п. 3 ст. 346.12 НК. ИП, которые приобретают долю в уставном капитале организации, в этот перечень не включены.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Акцизы

Минфин закроет две схемы неуплаты акцизов

Для пресечения схем уклонения от уплаты налогов власти отменят нулевой акциз на медицинский спирт, а жидкий никотин сделают подакцизным товаром.

В ФНС рассказали, как учитывать вознаграждение маркетплейсов при исчислении налога по УСН

Налоговики пояснили, как предпринимателям на УСН учитывать комиссию маркетплейсов из дохода за проданный товар.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными

Понимание и удовлетворение потребностей клиентов — одни из ключевых факторов развития компании. Удовлетворенность клиентов позволяет определить востребованность услуг, то, насколько клиенты довольны вашим продуктом, условиями обслуживания и прочими факторами взаимодействия.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация

25 апреля состоялся вебинар «ПравоТех», на котором руководитель направления налогового мониторинга ДРТ Юлия Орлова рассказала о том, кто может перейти на налоговый мониторинг и как это сделать, а также о дальнейших тенденциях развития режима.

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация
НДС

Лимит на возмещение НДС в заявительном порядке действует на каждый квартал, а не год

Заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства применяется, если сумма НДС к возмещению не превышает сумму налогов и взносов, уплаченную компанией за прошлый год. Этот лимит применяют к каждому кварталу в отдельности.

РСВ

📌 РСВ с неправильным ИНН и ОГРНИП на титульном листе не пройдет проверку

СНИЛС и ФИО сотрудников из раздела 3 РСВ сверяют с данными ФНС по учету налогоплательщиков. ФНС уточнила два контрольных соотношения для РСВ и ввела пять новых.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

В развивающихся компаниях происходит постоянное движение персонала: кого-то принимают на работу, кто-то увольняется, некоторых сотрудников переводят на другие должности или в подразделения. Подробнее разберем, что такое внутренний перевод, как его регулирует Трудовой кодекс и как оформить его в КЭДО.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

Интересные материалы

ФАС выявила сговор продавцов наушников на маркетплейсах

ФАС выявила картель продавцов наушников на маркетплейсах. Продавцы общались в чате мессенджера, писали негативные комментарии конкурентам и заказывали наушники «в никуда».