Изменения по страховым взносам, которые вступят в силу с 1 января 2024 года

Насколько подрастет размер взносов, которые должны заплатить ИП за 2024 год? Какие будут действовать необлагаемые нормы выплат для работников, которые трудятся в пути или вахтовым методом? Можно ли избежать нормирования для освобождения от взносов компенсации дистанционному работнику за использование личного имущества? Об этом читайте в статье
6,1 тыс. 1,5 тыс.
Изменения по страховым взносам, которые вступят в силу с 1 января 2024 года
Иллюстрация: Моё дело

Страховые взносы ИП за себя

С 1 января 2024 года страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, перечисляемые ИП за себя в фиксированном размере, уплачиваются в совокупном размере – 49 500 руб.

При этом за расчетный период 2024 года сумма страховых взносов на ОПС в размере 1 процента от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может быть более 277 571 руб.

То есть максимальная сумма взносов, подлежащих уплате за 2024 год (расчетный период), составляет 327 071 руб.

Подтверждение: пп. "а" п. 124 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):
В 2023 году действует следующий размер страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя:

  • 45 842 руб. – в фиксированном размере;

  • 257 061 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС, рассчитанная исходя из 1 процента.

То есть максимальная сумма взносов, подлежащих уплате за 2023 год (расчетный период), составляет 302 903 руб.

Выплаты при разъездных и вахтовых работах

Скорректирован порядок обложения компенсации при разъездном характере работы и надбавки за работу вахтовым методом.

Положение абз. 2 п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ дополнено выплатами, в отношении которых предусмотрено освобождение от страховых взносов. Это:

Освобождение действует в пределах нормы, применяемой для суточных при командировках.

Суточные при оплате расходов на командировки работников как по России, так и за ее пределами не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование в сумме, не превышающей нормы, которая установлена для НДФЛ, а именно (п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ):

  • 700 руб. – за каждый день нахождения в командировке на территории России;

  • 2500 руб. – за каждый день нахождения в заграничной командировке.

В случае направления работника в командировку на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей для выполнения работ по обеспечению жизнедеятельности населения и (или) восстановлению объектов инфраструктуры необлагаемая величина суточных установлена в размере 8480 руб. за каждый день нахождения работника в служебной командировке.
Кроме того, такому командированному работнику работодатель вправе выплатить дополнительно безотчетную компенсацию, не облагаемую в пределах 700 руб. за каждый день.

То есть с 1 января 2024 года страховыми взносами не облагаются суммы суточных и надбавки за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) указанных работников в размере, не превышающем:

  • 700 руб. – за каждый день выполнения указанных работ (нахождения в пути) на территории России;

  • 2500 руб.– за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами России

Для НДФЛ предусмотрены аналогичные положения.

Подтверждение: пп. "б" п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):

Перечень необлагаемых выплат, приведенный в п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ, не устанавливает ограничений в отношении компенсаций, в том числе суточных, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы, а также в отношении надбавок за работу вахтовым методом.

Таким образом, суммы суточных и надбавок, выплаченные соответствующей категории работников, не облагаются в размере, установленном локальным актом работодателя. (письма Минфина России № 03-04-06/107896 от 30 декабря 2021 г., № 03-04-05/7999 от 9 февраля 2018 г.)

Подарок для наших читателей – практическое пособие «Как работодателю подготовить отчётность в СФР и ИФНС в 2023 году» от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». Подробнейшая инструкция с примерами заполнения форм.Компенсация дистанционным работникам

Как работодателю подготовить отчётность в СФР и ИФНС в 2023 году

практическое пособие для работодателя

Получите бесплатно 62 страницы экспертного контента!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Урегулирован порядок обложения компенсации за использование в служебных целях личного имущества дистанционного работника.

С 1 января 2024 года Налоговым кодексом РФ установлено освобождение от уплаты страховых взносов компенсации (возмещения расходов) дистанционным работникам, которые используют в работе собственное (арендованное) оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иное оборудование.

В этом случае страховыми взносами не облагается компенсация за использование указанных активов:

  • либо в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом работодателя, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно;

  • либо в сумме документально подтвержденных расходов работника.

То есть при отсутствии подтверждающих документов компенсация дистанционному работнику за использование в служебных целях указанного личного имущества может быть выплачена в размере, установленном работодателем. Однако норма, в пределах которой компенсация не облагается страховыми взносами, – 35 руб. за каждый день работы дистанционного работника (если не установлен меньший размер компенсации). При наличии подтверждающих документов компенсацию и не облагаемую взносами базу формирует вся сумма подтвержденных расходов работника.

Подтверждение: пп. "а" п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Как было ранее (до 1 января 2024 года):

Согласно разъяснениям контролирующих ведомств (приведенным в письмах Минфина России № 03-04-06/263 от 11 января 2022 г., № 03-03-06/1/23415 от 31 марта 2021 г., ФНС России № СД-4-11/1705 от 12 февраля 2021 г.) компенсация (возмещение расходов) дистанционным работникам за использование личного или арендованного оборудования (программно-технических средств, средств защиты информации и иного оборудования) не облагается страховыми взносами в размере, определенном коллективным (трудовым) договором (иным локальным нормативным актом работодателя).

При этом в целях освобождения необходимы документы (их копии), подтверждающие расходы, понесенные дистанционным работником.

Необлагаемый предельный размер компенсации при отсутствии документов не установлен (письмо Минфина России № 03-04-06/263 от 11 января 2022 г.)

Об изменениях по налогам, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, смотрите справочные таблицы системы «Моё дело Бюро», в том числе:
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (НДФЛ)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (налог на прибыль)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (НДС)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (налог на имущество организаций)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (ПСН)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (транспортный налог)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (земельный налог)»;
«Основные изменения законодательства, вступающие в силу с начала 2024 года (налог на имущество физических лиц)»;
«Основные изменения законодательства по налогам, сборам и взносам, вступающие в силу с начала 2024 года (общие положения)»

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8Jxbqp

Начать дискуссию

РЖД объявили о запуске нового мобильного суперприложения: что оно дает

Замгендиректора РЖД Евгений Чаркин на конференции Data Fusion заявил, что «Российские железные дороги» (РЖД) планируют запустить новое мобильное суперприложение (SuperApp) в начале 2025 года.

383

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Маркетплейсы

Законодатели взялись за трудовые права работников маркетплейсов

Работодатели скрывают трудовые отношения с сотрудниками маркетплейсов под договорами с самозанятыми. Из-за этого работники не получают отпускных и больничных.

368

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 

Оформление иностранного работника из визовой страны — достаточно трудоемкий процесс. Любое упущение может обернуться для компании штрафом до 1 млн руб. за одного человека. Расскажем, как нанять персонал из дальнего зарубежья и избежать самых распространенных ошибок. 

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 
1
788
Лучшие спикеры, новый каждый день

Топ-11 инструментов для SEO-анализа сайта

Есть здесь SEO-специалисты? Мы сделали для вас подборку из 11 бесплатных инструментов для SEO-анализа по продвижению сайта. Новичок вы или нет — неважно, эти сервисы помогут оптимизировать работу и сэкономить время.

Топ-11 инструментов для SEO-анализа сайта
Банки

Европа вынуждает крупный банк быстрее свернуть бизнес в России

Raiffeisen Bank International ждет требования от ЕЦБ ускорить процесс сокращения бизнеса в России.

2
370
Бухгалтеры

Акция ко Дню главбуха! Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, финмоделированию, ФСБУ и зарплате за 3690 рублей!

21 апреля — День главного бухгалтера. Мы поздравляем коллег и делаем скидку на онлайн-курсы, которые помогут вам продолжать профессиональное развитие! До 22 апреля включительно онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ФСБУ, зарплате и финмоделированию за 3690 рублей!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банкротство

Долги банкротов побили антирекорд

За 2023 год суд признал порядка 7,3 тысяч компаний несостоятельными. Их задолженность достигла 3,98 трлн рублей.

УК РФ

Следователи смогут получать доступ к телефонным переговорам до санкции суда

МВД в рамках выполнения поручений правительства разработало изменения в Уголовно-процессуальный кодекс.

Роспотребнадзор разъяснил, что считается вынужденным отказом пассажира от полета и тогда вернут деньги

В связи с периодическими сообщениями о задержках или отменах авиарейсов авиаперевозчиками Роспотребнадзор без привязки к причинам таких задержек и отмен обратил внимание на ряд моментов.

Инвестиции

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Закончился восьмой месяц эксперимента с мартышкиным портфелем против народного портфеля. В нём смотрим, получится ли портфелю из случайных 10 акций РФ обогнать портфель из 10 самых популярных у частных инвесторов «народных» акций.

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Статистика Яндекса помогла оспорить упущенную выгоду

Между организацией и индивидуальным предпринимателем был заключен договор франшизы, в рамках которого ИП получил право использования товарного знака в целях открытия бутиков для реализации косметической продукции.

О госзакупках простым языком

Сегодня, как и было обещано, хочу поделиться с вами обновлениями в системе государственных закупок.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УК РФ

МВД хочет приостанавливать денежные переводы в рамках уголовного преследования

Силовые структуры смогут приостанавливать такие переводы на 10 дней.

Банки

Банки обяжут за 24 часа предоставлять в МВД данные о переводе электронных денег

Министерство внутренних дел разработало проект соответствующего федерального закона.

306
Банки

Киргизский Finca Bank приостановит зачисление переводов из «Сбера» и «Тинькофф»

Ограничения начнут действовать в мае.

285

⚡️Меняем тарифы на «Клерке». Успейте подключить безлимитные консультации

У нас молния. С понедельника на «Клерке» произойдут изменения. Тарифов с безлимитными консультациями больше не будет. Хотите безлимит? Подключайте тариф на год или на полтора прямо сейчас.

Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»
Самозанятые

👵 Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы. Но не обязаны, уточняет наш эксперт

В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

Экономика России

Официально: сколько в России ресторанов, кафе и баров

Росстат привел статистику за 2023 год по местам общепита.

Налоговая подсмотрит за вами через камеры, если понадобится. 🎥«Ночной бухгалтер» № 1668

Улыбнитесь, вас скрывает скрытая камера! А может и не скрытая, а просто камера наблюдения на улице. Корреспондент «Клерка» узнала о любопытном способе налоговиков проверять ваш бизнес.

Иллюстрация: создана при помощи ИИ playground.com / Елена Балаклицкая

Интересные материалы

КС РФ: иногда УК должна продолжать управление домом и после прекращения договора

Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.