Декларация по УСН за 2023 год: восемь ошибок, из-за которых налоговая не примет отчёт

Рассказываем, почему налоговая может не принять декларацию по УСН, как этого избежать, и что в таком случае делать налогоплательщику.
Декларация по УСН за 2023 год: восемь ошибок, из-за которых налоговая не примет отчёт
Иллюстрация: Моё дело

Когда налоговая не примет декларацию по УСН

Восемь основных причин:

  • Причина № 1. Заполнили декларацию по форме или формату, которые не действуют. 

Бланк и формат электронного отчёта утвердил приказ ФНС № ЕД-7-3/958 от 25.12.2020 (в редакции от 01.11.2022). 

  • Причина № 2. Подали декларацию не в ту инспекцию, где зарегистрирован налогоплательщик.

  • Причина № 3. Представитель, который сдавал бумажный отчёт, не предъявил свой паспорт налоговому инспектору. 

  • Причина № 4. Представитель упрощенца подписал декларацию, но у него нет документа, который подтверждает такие полномочия. 

Руководитель компании или ИП должен выдать представителю доверенность. Её копию сдают вместе с декларацией. Именно этот документ позволяет подписывать отчётность. 

  • Причина № 5. В бумажной декларации, которую сдали в налоговую, нет подписи. Подтвердить полноту и достоверность сведений в отчёте должен руководитель, ИП или уполномоченное лицо.

  • Причина № 6. Руководитель или представитель не подписали электронный отчёт с помощью УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписи). Или данные владельца сертификата УКЭП не соответствуют сведениям о лицах в декларации.

  • Причина № 7. ИП сдал декларацию через «Личный кабинет налогоплательщика» без электронной подписи.

  • Причина № 8. Отчёт подписал человек, который не имеет на это право. Такая ситуация возможна, если:

    • руководителя компании дисквалифицировали, или ИП лишили права вести деятельность;

    • руководитель или ИП умер, суд признал его безвестно отсутствующим, недееспособным;

    • руководитель отказался управлять компанией, и налоговая получила акт, который вступил в силу;

    • в ЕГРЮЛ появилась запись о том, что сведения о руководителе юрлица недостоверны.

Основание — ст. 80 НК РФ и п. 19 Административного регламента, который утвердил приказ ФНС № ММВ-7-19/343 от 08.07.2019.

Дополнительное основание, по которому налоговая не примет декларацию — в ней отсутствуют хотя бы один обязательный реквизит. Налоговики проверяют:

  • полное наименование компании / её обособленного подразделения или полное ФИО предпринимателя;

  • ИНН налогоплательщика;

  • вид документа – первичный отчёт или уточнённый;

  • наименование инспекции, в которую подают декларацию;

  • все подписи, которые подтверждают полноту и достоверность данных в отчёте.

Основание — п. 142 Административного регламента.

Чек-лист по заполнению и отправке декларации:

  • У вас актуальная форма отчёта, от 01.11.2022.

  • В декларации указаны все реквизиты.

  • Декларацию подписали — и тот, кто это сделал, имел право на подписание.

  • Электронный отчёт подписан УКЭП, содержащей актуальные сведения.

  • Декларация отправлена по месту регистрации.

  • Представитель показал паспорт.

Избежать ошибок в декларации помогут профессионалы Бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они правильно рассчитают налоги, корректно, с учётом требований закона заполнят отчётность и сдадут её в ИФНС без просрочек и штрафов. В одной подписке вас ждет бухгалтерское, налоговое, юридическое и кадровое сопровождение.

Оставить заявку

Как узнать, что декларацию не приняли

Как всё организовано: когда налоговая получает отчёт, она проводит по нему камеральную проверку. Если в декларации обнаружат ошибки, камералку прекратят, а упрощенца уведомят о том, что отчётность не принята.

На электронную декларацию налоговики направляют «отказное» уведомление в один рабочий день. По факту вы его увидите в личном кабинете вашего сервиса ТКС или в личном кабинете налогоплательщика через 6–12 часов после отправки отчёта. В уведомлении будет указан код ошибки, например, 000000002 — это значит, что декларацию не приняли к обработке. Обычно в документе ещё есть информация, что не так с отчётом. 

Основание — п. 164 Административного регламента.

На бумажную декларацию, которую прислали почтой, «отказное» уведомление отправят письмом. Срок — первые три рабочих дня после получения отчёта. В документе будут указаны причины, из-за которых налоговая не приняла отчёт. 

Основание — п. 152 Административного регламента

На бумажную декларацию, которую подаёте лично, отказ получаете в устной форме.

Основание — ч. п. 148 Административного регламента.

Если не пришло уведомление, значит налоговая приняла отчёт.

  • На электронную декларацию в один рабочий день вы получите квитанцию о приёме. Увидеть её можно в личном кабинете вашего сервиса ТКС или в личном кабинете налогоплательщика.

  • Бумажную декларацию, которую прислали почтой, налоговая регистрирует и проставляет дату в информационных ресурсах ФНС. Срок — два рабочих дня, как приняли отчёт. 

  • Бумажную декларацию, которую подаёте лично, налоговая регистрирует в информационных ресурсах ФНС и проставляет отметку на копии документа — отчёт принят и дату.

Самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт вы можете с Онлайн-бухгалтерией «Моё дело». Здесь вы сформируете электронную налоговую отчётность по актуальным формам, а специалисты сервиса помогут разобраться в трудных ситуациях, ответят на ваши вопросы быстро и простым языком.

Попробовать бесплатно

Что делать, если налоговая не приняла декларацию

Подайте исправленный отчёт, срок — рабочих 20 дней. Иначе налоговая может приостановить операции по банковским счетам, в том числе и электронные переводы. Основание — пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Сроки по подаче декларации:

  • Юрлица — 25 марта 2024 года;

  • ИП — 25 апреля 2024 года.

Лучше сдавать заранее. Если сдать декларацию в последний момент, а налоговая её не примет, дополнительного времени не дадут. 

Если не сдать декларацию вовремя, нарушитель ответит по ст. 119 НК РФ. Штраф за каждый месяц просрочки — 5% от суммы налога к уплате (не меньше 1000 ₽, но не более 30% от суммы налога). За неполный месяц тоже берут 5%.

Восемь проблем при расчете с бюджетом в 2024 году: лайфхаки, которые помогут их решить

практическое пособие для бухгалтера

Получите бесплатно инструкцию со списком советов

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам справочный материал:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Что делать, если отказ необоснованный

Если инспектор не принимает декларацию и ссылается на любые другие причины — это незаконно. Такое решение можно обжаловать в вышестоящем органе ФНС, а если не будет положительного отклика в течение 15 рабочих дней — пойти в суд.

Основание — ст. 138, 139 НК РФ.

Например, налоговая обязана принять «упрощённую» декларацию, даже если:

  • в отчёте есть ошибки, которые занижают или завышают базу по налогу;

  • у организации или ИП есть долги по налогам;

  • упрощенец не ведёт деятельность и нерегулярно отчитывается в налоговую;

  • инспекция обнаружила у компании или ИП признаки недобросовестности и т.д.

Эти нарушения — отдельный вопрос, за них ИП ответит по закону. Сотрудник ФНС обязан принять корректно составленный документ.

Заполнить и сдать декларацию с первого раза поможет сервис готовых решений Бюро «Моего дела». Для вас — пошаговые инструкции, которые помогут решить рабочие вопросы, и всегда актуальная правовая база. Все готовые решения основаны на реальном опыте и включают нормативное обоснование, схемы проводок и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K16Wu

Начать дискуссию

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
2
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.