Налоговая отчетность

Декларация по УСН

Декларацию по налогу по налогу, уплачиваемому при УСН, представляют в налоговые органы один раз в год. Срок для организаций - 31 марта, для ИП - 30 апреля. О том, как заполнить декларацию по УСН, рассказывается в статьях и новостях этой рубрики.

Все материалы

850 УСН

Накануне министр финансов Антон Силуанов выступил на заседании коллегии ФНС. В числе прочих вопросов, он затронул тему отмены деклараций по УСН.

Напомним, с 1 июля 2020 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», получат право отказаться от сдачи деклараций. Считать налог им будет налоговая инспекция по данным ККТ. Законопроект накануне прошел 1-ое чтение.

Силуанов заявил, что с 1 января 2021 года дадут возможность перейти на эту систему всем категориям налогоплательщиков, чей совокупный доход не превысил 150 миллионов рублей.

«Это очень важно, потому что мы создаем, я думаю, что одни из первых в практике других стран, такие сервисы, возможности взаимодействия для наших налогоплательщиков, не посещая кабинеты налоговых органов. Прошу Налоговую службу своевременно провести все подготовительные мероприятия, чтобы закончить проведение опытной эксплуатации прикладного программного обеспечения «УСН — онлайн», — сказал Антон Силуанов.

Никаких более подробных пояснений относительно очередного этапа отмены деклараций с 2021 года для определенной группы налогоплательщиков глава Минфина не дал.

С 1 июля 2020 года должна быть отменена декларация по УСН с объектом «доходы» для тех, кто пользуется онлайн-кассами.

Хорошо это для бизнеса или плохо, мы спросили наших читателей.

Как показали результаты опроса, большинство клерков относятся к этому нововведению отнюдь не восторженно.

65 % респондентов считают, что от этого законодательного новшества будет больше вреда, чем пользы.

31 % опрошенных отнеслись к этому проекту индифферентно. Ведь отказ от декларации будет добровольным.

И только 4% клерков выразили радость, отметив, что теперь у налогоплательщиков будет одной декларацией меньше.

В последние дни прошлого года в Госдуму внесли правительственный законопроект об отмене деклараций по УСН для части налогоплательщиков.

Добровольный отказ от отчетности планируется ввести с 1 июля 2020 года. Считать налог будут сами налоговики.

Что думают об этом нововведении налогоплательщики? Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Как известно, налоговым периодом по УСН является календарный год.

Но как быть, если «закрылся» в течение года, а потом снова зарегистрировался?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/22268@ от 30.10.2019.

Если ИП «открылся» в период времени с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом для такого ИП является период времени со дня госрегистрации в качестве ИП по 31 декабря этого календарного года.

Таким образом, ИП на УСН, который в течение календарного года прекратил деятельность в качестве ИП и в этом же году вновь зарегистрировался в качестве ИП, должны быть представлены две декларации по УСН:

— первая — за период с 1 января календарного года до дня госрегистрации утраты силы госрегистрации физлица в качестве ИП с указанием кода налогового периода «50», что соответствует последнему налоговому периоду при прекращении деятельности в качестве ИП;

— вторая — за период со дня госрегистрации физлица в качестве ИП по 31 декабря этого календарного года с кодом «34» — за календарный год.

Кроме того, налогоплательщик в течение года может несколько раз прекратить деятельность в качестве ИП и снова зарегистрироваться в таком качестве.

4443 УСН

О спецрежиме УСН-онлайн рассказал замглавы ФНС Дмитрий Сатин.

По его словам, предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

Как пояснил Сатин, планируется апгрейд УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн».

«Упрощенку упростили, и это плюс как для бизнеса, так и для налоговых органов», — резюмировал налоговик.

Напомним, отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

В соответствии с этим проектом на отмену отчетности смогут претендовать предприятия и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и использующие ККТ, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн».

Добавим, что в марте 2018 года Президент России в послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.

Отметим, что на данный момент каких-либо законопроектов по отмене деклараций по УСН на суд общественности не представлено.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 НК при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК, прекращена указанная предпринимательская деятельность.

По общему правилу утрата статуса юрлица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Таким образом, при госрегистрации ликвидации организации в декабре 2018 года налоговая декларации по УСН представляется в налоговый орган не позднее 25 января 2019 года.

Такой вывод сделан в письме Минфина № 03-11-11/14121 от 05.03.2019.

Посетитель нашего форума получил из ИФНС требование о необходимости уточнения декларации по УСН, так как, по мнению налоговиков, в ней содержится ошибка. Какая именно?

В документе указано, что присутствуют расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах и даже имеется отсылка к некому перечню расхождений. Однако фактически никакого перечня нет.

Открыть оригинал изображения (1654x2338, 490.57 Кб)

Давать предпринимателю какие-либо устные пояснения по вопросу направления этого странного требования в телефонном разговоре налоговики отказываются и обещают объяснить суть своих претензий во время его личного визита в ИФНС.

Недоуменный бизнесмен еще раз проверил декларацию по УСН и годовой РСВ  - все заполнено верно.

А ваша ИФНС не сравнивает УСН и РСВ?

Обсуждение происходит в теме форума «Теперь сравнивают деклу по УСН ИП и персонифицированные данные».

Напомним, недавно мы рассказывали о других «сравнительных» странностях налоговиков – ИФНС сравнила расходы в декларации по прибыли с вычетами по НДС и обнаружила несовпадение.

Министерство финансов РФ анонсировало отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Такие планы заявлены ведомством в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

В соответствии с этим проектом на отмену отчетности смогут претендовать предприятия и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и использующие контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн».

Содержатся ли в проекте Минфина планы на освобождение от предоставления отчетности ИП, пользующихся цифровыми технологиями, узнайте здесь.

В адрес бизнес-омбудсмена в Пермском крае обратились девять ИП с жалобами на действия должностных лиц налоговых органов региона в связи с незаконным приостановлением операций по их расчетным счетам.

Все предприниматели были зарегистрированы в качестве ИП в декабре 2017 года. В мае 2018 года по решению налоговых органов у заявителей приостановлены операции по расчетным счетам.

В обоснование своих действий должностные лица налоговых органов пояснили, что приостановление осуществлено по причине не предоставления предпринимателями налоговых деклараций по УСН за 2017 год.

В целях защиты прав и законных интересов предпринимателей бизнес-омбудсмен направил письмо в адрес руководителя УФНС по Пермскому краю.

Оттуда был получен ответ, что налоговым органом при вынесении решения о приостановлении операций по расчетному счету в связи с не предоставлением налоговой декларации по УСН, не были учтены положения статьи 55 НК.

Напомним, если госрегистрация физлица в качестве ИП осуществлена в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом для такого ИП является период времени со дня госрегистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом осуществления госрегистрации.

Соответственно, налоговую декларацию индивидуальные предприниматели должны представить в установленный срок в 2019 году.

Налоговые органы признали допущенные нарушения и устранили их путем принятия решений об отмене приостановлений операций по расчетным счетам предпринимателей, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

«Клерк» обновил калькулятор по расчету налога УСН с объектом «доходы». Инструмент стал удобнее, кроме того, убрана проблема с округлением копеек.

После расчета можно сформировать образец декларации. Но это только образец, сдавать его в налоговую нельзя. Бланки для представления отчетности можно найти в специальном разделе на сайте.

Все калькуляторы, справочники, документы и пр. находятся в разделе «Инструменты и справочники для бухгалтеров и юристов».

Вот только некоторые из наших помощников: 

— Калькулятор расчета НДС

— Калькулятор больничных

— Калькулятор отпускных

— Калькулятор пеней

— Расчет фиксированных взносов ИП 

— Учетная политика. Сервис для формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета (на 201820172016 ...)

— Валютный калькулятор.

39710 УСН

Читательница нашего форума, индивидуальный предприниматель, получила из ИФНС письмо с указанием на ошибку в декларации по УСН. Налоговикам не понравилось, что ИП уменьшила налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50% от суммы налога.

Но декларация заполнена верно, у ИП нет наемных работников, а значит она имеет право уменьшать налог хоть на 100%. Так что же смутило инспекторов?

Позвонив инспектору, ИП выяснила причины такого требования, и это вызвало ее возмущение.

Я им позвонила, сказали, что у них в Подмосковье разнарядка - ВСЕМ ип, кто уменьшил доходы более чем на 50 % взносов, направить от налоговой такое письмо с представлением пояснений от ИП. Гады.
Причем я им говорю, давайте в ответ на ваше письмо я из личного кабинета направлю уведомление о том, что имею права, как ИП без работников (она это видит в своей базе, что работников нет)
полностью зачесть взносы. А инспектор по телефону мне отвечает: "но мне же надо будет на ваше письмо из личного кабинета что-то ответить, что я буду отвечать, что согласна с этим? Лучше принесите в налоговую заявление, я вас не тороплю." Дурдомище системы.
- Аноним

Обсуждение происходит в теме форума «Странное требование по налогу усн от налоговой».

Напомним, недавно другая читательница нашего форума инициировала обсуждение по теме налоговых требований, которых стало слишком много, причем их содержание порой вызывает недоумение.

Индивидуальный предприниматель в апреле отправил в ИФНС декларацию по УСН за прошлый год, заплатил налоги и был уверен, что может спать спокойно. В мае ИП поменял адрес и, соответственно, сдавать декларацию за 2017 год должен уже в новую налоговую.

Каково же было его удивление, когда в июне он получил сообщение из старой ИФНС об отказе в приеме декларации.

Дело в том, что у ИФНС только в начале июня «дошел ход» до отправленной в апреле декларации, а к тому моменту налогоплательщик уже был снят с учета.

Такой историей поделилась читательница нашего форума.

В апреле 2017 была сдана декларация ИП по УСН за 2016 год по почте ценным письмом с описью вложения.
На днях пришел отказ в принятии декларации ИП в связи со сменой им места жительства.
В выписке из ЕГРИП в инспекции по новому месту жительства ИП зарегистрирован только 12 мая 2017г.
Соответственно, в апреле мы не могли сдавать отчетность в налоговую по новому месту жительства, так как ИП не был там еще зарегистрирован.
Правильно ли я понимаю, что декларацию инспекция по старому месту жительства обязана принять? Налог был уплачен в инспекцию по старому месту жительства.
Инспекция по старому месту жительства в уведомлении об отказе пишет что декларация к ним поступила только 05 июня 2017г. Я так понимаю, что почта передает ценные письма в налоговую по реестру ?
- alina987

Обсуждение происходит в теме форума «Отказ в принятии декларации ИП».

Напомним, ранее наши читатели уже жаловались, что в ИФНС очень медленно идет процесс занесения в базу деклараций, отправленных по почте. Не успевая вовремя внести данные, ИФНС, не долго думая, блокирует счет налогоплательщика, обещая снять блокировку после предъявления им почтового «квиточка», подтверждающего сдачу отчета.