Декларацию по налогу по налогу, уплачиваемому при УСН, представляют в налоговые органы один раз в год. Срок для организаций - 31 марта, для ИП - 30 апреля
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 НК при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК, прекращена указанная предпринимательская деятельность.
По общему правилу утрата статуса юрлица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.
Таким образом, при госрегистрации ликвидации организации в декабре 2018 года налоговая декларации по УСН представляется в налоговый орган не позднее 25 января 2019 года.
Предпринимателей и бухгалтеров, которые заполняют декларации вручную, сейчас все меньше, потому что бухгалтерские программы и онлайн-сервисы позволяют делать это в один клик. Но если вы из староверов, любите заполнять все вручную и не готовы делегировать кому-либо заполнение декларации по УСН за 2018 год, то вот вам полноценная инструкция от сервиса "Моё дело".
Министерство финансов РФ анонсировало отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с этим проектом на отмену отчетности смогут претендовать предприятия и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и использующие контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн».
Содержатся ли в проекте Минфина планы на освобождение от предоставления отчетности ИП, пользующихся цифровыми технологиями, узнайте здесь.
В адрес бизнес-омбудсмена в Пермском крае обратились девять ИП с жалобами на действия должностных лиц налоговых органов региона в связи с незаконным приостановлением операций по их расчетным счетам.
Все предприниматели были зарегистрированы в качестве ИП в декабре 2017 года. В мае 2018 года по решению налоговых органов у заявителей приостановлены операции по расчетным счетам.
В обоснование своих действий должностные лица налоговых органов пояснили, что приостановление осуществлено по причине не предоставления предпринимателями налоговых деклараций по УСН за 2017 год.
В целях защиты прав и законных интересов предпринимателей бизнес-омбудсмен направил письмо в адрес руководителя УФНС по Пермскому краю.
Оттуда был получен ответ, что налоговым органом при вынесении решения о приостановлении операций по расчетному счету в связи с не предоставлением налоговой декларации по УСН, не были учтены положения статьи 55 НК.
Напомним, если госрегистрация физлица в качестве ИП осуществлена в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом для такого ИП является период времени со дня госрегистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом осуществления госрегистрации.
Соответственно, налоговую декларацию индивидуальные предприниматели должны представить в установленный срок в 2019 году.
Налоговые органы признали допущенные нарушения и устранили их путем принятия решений об отмене приостановлений операций по расчетным счетам предпринимателей, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.
После расчета можно сформировать образец декларации. Но это только образец, сдавать его в налоговую нельзя. Бланки для представления отчетности можно найти в специальном разделе на сайте.
До сдачи декларации по УСН осталось не так много времени: в этом году организациям нужно отчитаться до 2 апреля, а ИП – до 3 мая. О том, как рассчитать налог при УСН и заполнить декларацию, читайте в статье.
Разве может смениться ставка, спросите вы? Да, может. Например, наш выдуманный ИП сменил место жительства с г. Санкт-Петербург на Ленинградскую область. Там другая ставка. И поскольку была смена места жительства, изменился и ОКТМО.
Какие виды доходов вызвали наибольшее количество вопросов у «упрощенцев» в 2017 году и какие разъяснения дали представители чиновники по этим вопросам?
Читательница нашего форума, индивидуальный предприниматель, получила из ИФНС письмо с указанием на ошибку в декларации по УСН. Налоговикам не понравилось, что ИП уменьшила налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50% от суммы налога.
Но декларация заполнена верно, у ИП нет наемных работников, а значит она имеет право уменьшать налог хоть на 100%. Так что же смутило инспекторов?
Позвонив инспектору, ИП выяснила причины такого требования, и это вызвало ее возмущение.
Я им позвонила, сказали, что у них в Подмосковье разнарядка - ВСЕМ ип, кто уменьшил доходы более чем на 50 % взносов, направить от налоговой такое письмо с представлением пояснений от ИП. Гады.
Причем я им говорю, давайте в ответ на ваше письмо я из личного кабинета направлю уведомление о том, что имею права, как ИП без работников (она это видит в своей базе, что работников нет)
полностью зачесть взносы. А инспектор по телефону мне отвечает: "но мне же надо будет на ваше письмо из личного кабинета что-то ответить, что я буду отвечать, что согласна с этим? Лучше принесите в налоговую заявление, я вас не тороплю." Дурдомище системы.
- Аноним
Напомним, недавно другая читательница нашего форума инициировала обсуждение по теме налоговых требований, которых стало слишком много, причем их содержание порой вызывает недоумение.
Индивидуальный предприниматель в апреле отправил в ИФНС декларацию по УСН за прошлый год, заплатил налоги и был уверен, что может спать спокойно. В мае ИП поменял адрес и, соответственно, сдавать декларацию за 2017 год должен уже в новую налоговую.
Каково же было его удивление, когда в июне он получил сообщение из старой ИФНС об отказе в приеме декларации.
Дело в том, что у ИФНС только в начале июня «дошел ход» до отправленной в апреле декларации, а к тому моменту налогоплательщик уже был снят с учета.
Такой историей поделилась читательница нашего форума.
В апреле 2017 была сдана декларация ИП по УСН за 2016 год по почте ценным письмом с описью вложения.
На днях пришел отказ в принятии декларации ИП в связи со сменой им места жительства.
В выписке из ЕГРИП в инспекции по новому месту жительства ИП зарегистрирован только 12 мая 2017г.
Соответственно, в апреле мы не могли сдавать отчетность в налоговую по новому месту жительства, так как ИП не был там еще зарегистрирован.
Правильно ли я понимаю, что декларацию инспекция по старому месту жительства обязана принять? Налог был уплачен в инспекцию по старому месту жительства.
Инспекция по старому месту жительства в уведомлении об отказе пишет что декларация к ним поступила только 05 июня 2017г. Я так понимаю, что почта передает ценные письма в налоговую по реестру ?
- alina987
Напомним, ранее наши читатели уже жаловались, что в ИФНС очень медленно идет процесс занесения в базу деклараций, отправленных по почте. Не успевая вовремя внести данные, ИФНС, не долго думая, блокирует счет налогоплательщика, обещая снять блокировку после предъявления им почтового «квиточка», подтверждающего сдачу отчета.
Согласно пункту 6 статьи 346.45 НК налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН или на ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае нарушения условий, предусмотренных подпунктами 1 и 2 данного пункта.
В соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 НК суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с применением УСН или ЕСХН, а также суммы торгового сбора за период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются ИП в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь зарегистрированных ИП. При этом указанные ИП не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с УСН (ЕСХН), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН.
Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН (ЕСХН), подлежащая уплате за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.
До внесения в форму декларации по УСН и порядок ее заполнения необходимых изменений налогоплательщикам, утратившим право на применение ПСН, рекомендуется учитывать суммы налога, уплаченного в связи с применением ПСН, посредством уменьшения на них суммы налога, подлежащего уплате (доплате) за налоговый период, которая отражается по строке 100 Раздела 1.1 и 1.2 декларации по УСН, по строке 004 Раздела 1 декларации по ЕСХН.
Возмущенная читательница нашего форума рассказала о полученном из ИФНС требовании, в котором инспекторы указывают на недостоверность данных в декларации по УСН и требуют сдать уточненку.
Налоговая нашла несоответствие: сумма всех поступлений по счету не сходится с суммой дохода, отраженной в декларации. Однако бухгалтер уверена в своей правоте и точно знает, что в декларации доходы как раз соответствуют дебетовому обороту по 51 счету.
Складывая одни и те же суммы поступлений на счет, налогоплательщик и инспекция получают совершенно разный результат.
Как выяснилось, инспекторы, вычисляя сумму дохода, учли не только обороты по счету, но и сальдо.
ИП пришло требование по камералке декларации по УСН за 2016 г. Нашли противоречия - неполное отражение поступлений по р/счету, соответственно, занижение налога, требуется представить КУДИР, платежки, пояснения, бла-бла-бла... Знаю, что там неучтенки быть не может, вместе составляли. На всякий случай проверяю еще раз. Выясняется, что эти умники не долго думая к сумме поступлений тупо прибавили остаток по счету в один из банковских дней. И пожалуйста - требование. Как же они достали...
- Елена_N
Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за 2016 год.
УФНС России по Вологодской области напоминает о том, что приближаются сроки представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Юридические лица обязаны представить налоговую декларацию не позднее 31 марта 2017 года, индивидуальные предприниматели – не позднее 2 мая 2017 года.
Приказом ФНС России от 22.02.2016 г. N ММВ-7-3/99@ утверждена новая форма декларации по УСН, формат ее представления в электронном виде, а также порядок заполнения.
В отличие от предыдущей, в новой форме декларации появилась возможность корректировать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы. Это нововведение полезно для предпринимателей, подпадающих под налоговые каникулы, и не уплачивающих единый налог при УСН, так как для них установлена ставка 0%.
Еще одним изменением является то, что в обновленном бланке нет кодов объектов налогообложения УСН, поскольку они имеются в названии разделов декларации. Кроме того, в новой форме нет места для печати, так как ставить печать в бланке необязательно, организации и предприниматели могут работать без нее. Всего в составе новой декларации шесть разделов.
Организации представляют налоговую декларацию в инспекцию по месту своего нахождения. Предприниматели – по месту жительства.
