Отчет по товарам с прослеживаемостью: что это, как сдавать, какие штрафы

Срок сдачи отчетности по прослеживаемым товарам уже прошел? Да, за 1 квартал 2022 года нужно было отчитаться до 25 апреля. Но штрафов пока нет, их введение планируется с 1 июля 2022 года. Надо знать, за что будут наказывать.
1,5 тыс. 324
Отчет по товарам с прослеживаемостью: что это, как сдавать, какие штрафы

Соглашение о прослеживаемости товаров было заключено 29 мая 2019 года в г. Нур-Султан членами ЕАЭС. В России же оно введено 8 июля 2021 года Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021.

Система направлена на отслеживание государством пути товаров от импортера до конечного покупателя, потребителя.

В системе прослеживаемости будет реализовано 2 сегмента:

  • Внешний сегмент (наднациональная система прослеживаемости), в котором будет проводиться документооборот и прослеживаемость между государствами-членами ЕАЭС.
  • Национальный сегмент (национальная система прослеживаемости — НСП) — это система внутри каждого отдельного государства-члена ЕАЭС.

В январе 2022 года странами-членами ЕАЭС было подписано решение о пилотном проекте внешнего сегмента, который будет длиться с 1 июля 2022 года по 31 марта 2023 года. В пилотном проекте будут участвовать только 2 категории товаров:

  • бытовые холодильники;
  • морозильники.

Внешний сегмент пока больше никак не реализован. Зато национальный сегмент системы прослеживаемости все больше внедряется в товарооборот России. На территории РФ система действует уже с 8 июля 2021 года.

«Платформа ОФД» всегда в курсе последних нововведений в законодательстве, поэтому наши сервисы содержат только актуальную информацию ведите бизнес законно и не беспокойтесь за изменения с «Платформой ОФД».

Какие товары вошли в список подлежащих прослеживаемости?

Об этом говорится в Постановлении Правительства № 1110 от 01.07.2021:

  • бытовая техника (стиральные машины, холодильники, морозильники, тепловые насосы);
  • электроника (мониторы и проекторы);
  • тяжелая техника (экскаваторы, грейдеры, бульдозеры, погрузчики, катки и другая техника);
  • детские коляски и автокресла.

Как узнать, должен ли товар быть включен в систему прослеживаемости?

Эта информация есть на сайте ФНС, нужно только ввести номер товарной номенклатуры ВЭД (ТНВЭД).

Какие этапы проходит товар с прослеживаемостью?

Рассмотрим на схеме:

РНПТ — регистрационный номер партии товаров.

Корректность РНПТ также можно проверить на сайте ФНС.

На каждом этапе участники товарооборота должны обмениваться электронными документами, чтобы был виден путь товара в системе.

Товар выбывает из системы прослеживаемости, когда:

  • попадает к физическому лицу, покупателю для дальнейшего использования в личных целях;
  • утилизируется;
  • перерабатывается и т. п.

Т. е. только тогда, когда товар перестает участвовать в обороте.

Идентификатором прослеживаемости являются следующие реквизиты:

  • РНПТ — регистрационный номер партии товаров;
  • количество единиц измерения товаров;
  • количество товаров в одной единице измерения.

Чем отличается система прослеживаемости и система маркировки?

Система маркировки:

  • Код маркировки наносится на каждый товар и передается в документах.
  • В системе маркировки отслеживается путь каждой единицы товара.
  • Нет отдельного отчета по ТКС.

Система прослеживаемости:

  • Применяется только к импортному товару.
  • На товар ничего не наносится, отслеживание происходит только по документам (счетам-фактурам), т. е. все участники товарооборота, независимо от системы налогообложения, должны пользоваться электронным документооборотом и обмениваться документами.

Используйте удобный сервис электронного документооборота «Платформа ЭДО» и отправляйте документы контрагентам, не отходя от рабочего места.

Подключить ЭДО со скидкой 40%

  • Отслеживается партия товара, не единица.
  • Необходимо сдавать отдельный отчет по операциям с прослеживаемыми товарами или обновленную декларацию по НДС.

Как и когда сдается отчет по товарам с прослеживаемостью?

Отчет сдается поквартально: до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-1 5/645@.

Отчет сдается только в том случае, если были операции с прослеживаемым товаром. Если операций не было — нулевой отчет сдавать не нужно!

Отчет сдается только по системе электронного документооборота.

Кто должен представлять отчет?

Отчет в ФНС предоставляют все участники оборота импортного товара, независимо от системы налогообложения (категории товара указывали ранее) — это определено в п. 33 № 1108:

Неплательщики НДС предоставляют отчет по всем видам операций с прослеживаемым товаром.

Неплательщиками являются организации и ИП:

  • на спецрежимах (за исключением ЕСХН, которые не освобождены от НДС);
  • на общем режиме, при условии освобождения от НДС.

Плательщики НДС предоставляют в отчете сведения, которые не отражены в декларации по НДС, в книге покупок и в книге продаж.

В каких случаях плательщик НДС должен предоставлять отчет по товарам с прослеживаемостью:

  • если плательщик НДС приобретает товар у неплательщиков НДС, применяющих спецрежимы, освобожденных от НДС, и этот товар не вносится в книгу покупок — такие операции вносятся в отчет по прослеживаемости;
  • если плательщик НДС проводит операции с товаром, который перестает быть прослеживаемым в случаях, определенных в п. 4 № 1108, например, при исключении товара из Перечня прослеживаемых, выбытии товара, не связанного с реализацией, выявлении недостачи товара;
  • если была возобновлена прослеживаемость товара в определенных случаях (п. 5 № 1108), например возврат остатков товаров из переработки, выявление товаров, по которым ранее была установлена недостача.

Электронная отчетность.

500 рублей за год. Проверка перед отправкой, работа с любой ЭЦП.

Что заполнять в отчете?

Отчеты в госслужбы со специальным сервисом "Платформа Госотчет« это возможность проверки документов перед отправкой, возможность общения с контролирующими службами прямо в сервисе и только актуальные формы отчетности.

Начать пользоваться системой «Госотчет»

Частые ошибки при предоставлении отчетов по товарам с прослеживаемостью по данным из письма ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-1 5/527@ «О результатах анализа национальной системы прослеживаемости»:

1. Реализация товара с прослеживаемостью отсутствует в ежеквартальной отчетности.

Правильно: при указании реализации прослеживаемых товаров в книге продаж необходимо заполнить графы 20-23 либо в отчете графы 10-12.

2. В счетах-фактурах отсутствуют реквизиты прослеживаемости.

Правильно: графы 11, 12, 12а, 13 счета-фактуры обязательны к заполнению. Именно в них необходимо указать реквизиты прослеживаемости.

3. Включение операций с прослеживаемыми товарами в отчет об операциях без основания для их добавления в отчет.

Правильно: исключением являются операции по утилизации, захоронению, передаче в переработку, а также иные операции по реализации (передаче), приобретению (получению) товара с прослеживаемостью — эти сведения необходимо включать в отчет, если они не отражаются в книге покупок и книге продаж декларации по НДС. Остальные сведения включаются только в декларацию по НДС.

Какие штрафы грозят за нарушение правил системы прослеживаемости товаров?

Планируется, что закон о штрафах вступит в силу с 1 июля 2022 года.

Размеры штрафов:

  • При нарушении сроков подачи отчета об операциях с прослеживаемыми товарами или документов с реквизитами прослеживаемости — 1000 рублей за каждый документ.
  • При ошибке в реквизитах прослеживаемости в счетах-фактурах и УПД или их отсутствии — 1 000 рублей за каждый документ.
  • При ошибке в реквизитах прослеживаемости в отчете при условии, что в счетах-фактурах и УПД реквизиты правильные — 1 000 рублей за каждый документ.
  • При представлении счетов-фактур и УПД в бумажном виде — 200 рублей за каждый документ.

Рекомендации

1. Проверить остатки и наличие совершенных операций (приобретения, реализации, передачи посреднику и др. операций) с импортными товарами, которые включены в Перечень Правительства.

2. Если операции по товарам с прослеживаемостью были — необходимо проверить наличие по ним данных по РНПТ и корректность РНПТ.

3. В случае отсутствия данных по РНПТ в зависимости от вида операций с товарами, необходимо:

  • сформировать РНПТ самостоятельно;

или

  • запросить в ФНС на основании поданного Уведомления;

или

  • запросить у контрагента исправленный сопроводительный документ с указанными в нем реквизитами прослеживаемости.

4. Представить в ИФНС документы и отчетность по товарам, подлежащим прослеживаемости.

5. Осуществлять документооборот только в электронном виде.

Проверьте необходимость представления отчета в ИФНС

Отчет оформляется, если в прошедшем квартале налогоплательщик осуществлял операции с товарами, подлежащими прослеживаемости:

  • для неплательщиков НДС — во всех случаях;
  • для плательщиков НДС — только по тем операциям и сведениям, которые по установленным правилам не подлежат отражению в отчетности по НДС

Отчет не предоставляется, если:

  • в прошедшем квартале не было операций с такими товарами;
  • операции с прослеживаемыми товарами отражены в декларации по НДС;
  • была реализация на экспорт.

Организациям дали целый год на знакомство с системой прослеживаемости товаров. Этот год подходит к концу. Есть большая вероятность, что штрафы за нарушение начнут взимать уже скоро. Законопроект об изменениях в КоАП уже в работе.

Подробнее о нюансах прослеживаемости — смотрите в записи вебинара от «Платформы ОФД».

Онлайн-сервисы от Платформы ОФД

Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете

Хотите узнать больше о наших сервисах?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
280
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

42

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

Интересные материалы

Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

102