Результаты перехода на единый налоговый счет для бизнеса: как платить налоги в 2024 году

В начале 2023 года все налогоплательщики перешли на новый порядок оплаты обязательных платежей – через ЕНС. Прошел год и уже сейчас можно оценить результаты таких глобальных перемен. Разберем, что изменилось в ЕНС за год, и какие способы оплаты налогов действуют в 2024 году.
758 168
Результаты перехода на единый налоговый счет для бизнеса: как платить налоги в 2024 году
Иллюстрация: freepik/freepik

ЕНС 2023 и 2024. Что изменилось 

Что из себя представляет ЕНС и ЕНП, как оплачивать обязательные платежи и уменьшать налог по УСН и ПСН на страховые взносы, мы рассказали ранее в этой статье, которую выпустили в начале 2023 года. 

В течение года новый порядок оплаты налогов корректировался, в него вносили изменения: часть из которых упростила жизнь налогоплательщикам, а часть, наоборот, усложнила. Разберем, что же изменилось в порядке оплаты налогов в 2024 году. Изменений несколько:

  • Оплачивать налоги, сборы и взносы платежным поручением на отдельные реквизиты обязательного платежа больше нельзя.

  • Утвердили реквизиты для пополнения ЕНС налогоплательщиками г. Байконур.

  • Изменили порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы.

  • Изменили очередность списания средств с ЕНС.

Изменение 1. Оплачивать налоги, сборы и взносы платежным поручением на отдельные реквизиты обязательного платежа больше нельзя

Альтернативный порядок оплаты налогов — платежкой на конкретные реквизиты — действовал до конца 2023 года. Его вводили по двум причинам:

1. Для того чтобы сделать переход на новый порядок оплаты налогов наименее болезненным.

2. Упростить процедуру уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы.

В 2024 году потребность в этом способе оплаты налогов отпала, так как порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы существенно упростили, и ЕНС заработал стабильно.

В текущем году оплачивать обязательные платежи можно только через единый налоговый счет. Для этого налогоплательщик должен пополнить ЕНС до наступления срока оплаты налога, сбора или страхового взноса. Подробнее о том, как оплачивать налоги в 2024 году мы расскажем ниже.

Изменение 2. Утверждены реквизиты для пополнения ЕНС налогоплательщиками г. Байконур

Для всех субъектов РФ, кроме г. Байконур, утверждены единые реквизиты для пополнения ЕНС. Они приведены на сайте ФНС, и налогоплательщики могут их использовать, если им проще пополнять счет платежкой через банк. Но для налогоплательщиков г. Байконур установлены отдельные реквизиты, по которым они должны пополнять ЕНС. При этом, если пополнять единый счет через личный кабинет или сервис ФНС, то для таких налогоплательщиков никаких различий нет.

Реквизиты на пополнение ЕНС для налогоплательщиков г. Байконур мы приведем ниже — в разделе про уплату налогов в 2024 году.

Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.

Изменение 3. Изменен порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы

Существенные изменения в 2023 году претерпел порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы: 

  • Для уменьшения налога не нужно заранее оплачивать страховые взносы.

А для того, чтобы уменьшить налог по УСН или ПСН, нужно направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога для УСН или уведомление об уменьшении патента на страховые взносы для ПСН и перечислить страховые взносы на ЕНС: до 31 декабря — фиксированные и до 1 июля — с дохода свыше 300 000 руб.

Подавать заявление о зачете и обеспечивать положительное сальдо уже не обязательно. Если на момент списания страховых взносов с ЕНС денег на счете будет недостаточно, на нем образуется недоимка, на которую ежедневно будут начисляться пени. Но отмены уже произведенного уменьшения в этом случае не будет.

Указанные изменения действуют только для налогоплательщиков, которые применяют УСН c объектом «доходы» и ПСН. Для упрощенцев на объекте «доходы минус расходы» для уменьшения по-прежнему нужно сначала перечислить страховые взносы в бюджет, а потом производить уменьшение.

  • Фиксированные страховые взносы учитываются в том периоде, в котором начислены, «сверхприбыльные» — в том, в котором оплачены.

Фиксированные страховые взносы можно учесть при уменьшении налога только за тот год, за который они были исчислены. Например, фиксированные взносы за 2024 год в размере 49 500 руб. можно учесть при уменьшении налога по УСН и ПСН за период 2024 года. При этом не важно, когда взносы фактически были списаны с ЕНС: 31 декабря или 9 января — из-за переноса срока уплаты при выпадении на выходной день.

Взносы с дохода свыше 300 000 руб. можно учесть в том году, в котором они фактически были списаны с ЕНС. То есть взносы по сверхдоходу за 2024 год, налогоплательщик сможет учесть при уменьшении налога по УСН и ПСН только в 2025 году, так дата списания их с ЕНС — 1 июля 2025 года.

  • Задолженность по страховым взносам можно учесть при уменьшении налога до конца 2025 года.

Если у налогоплательщика есть задолженность по взносам за периоды до 2023 года, на них тоже можно будет уменьшить налог — до конца 2025 года.

Сотрудничайте с онлайн-платформой Qugo — автоматизируйте расчеты и документооборот между заказчиками и исполнителями. Быстрые и безопасные транзакции, удобная отчетность и ЭДО при работе с самозанятыми — в Qugo есть все, что необходимо бизнесу, работающему с большим количеством внештатных исполнителей.

Подключиться к сервису

Изменение 4. Изменили очередность списания денег с ЕНС

В самом начале 2023 года очередность списания средств с ЕНС выглядела следующим образом:

  1. Задолженность.

  2. Текущие платежи.

  3. Пени.

  4. Проценты. 

  5. Штрафы.

Но, с 1 октября 2023 года очередность списания денег с единого счета изменилась и выглядит теперь следующим образом:

  1. Задолженность по НДФЛ.

  2. Текущие платежи по НДФЛ.

  3. Страховые взносы, которые подлежат уплате на основании уведомления об исчисленных суммах налога.

  4. Недоимка по другим платежам.

  5. Текущие платежи.

  6. Пени.

  7. Проценты.

  8. Штрафы.

Как платить налоги в 2024 году

Как уже было сказано выше, единственный способ оплаты обязательных платежей в 2024 году — через пополнение ЕНС. 

Но есть платежи, которые оплачиваются, как и раньше — платежными поручениями или могут оплачиваться двумя способами: через ЕНС или на конкретные реквизиты.

На конкретный КБК можно платить:

  • Взносы на травматизм.

  • НДФЛ с выплат иностранцев, которые работают по патенту.

  • Различные виды госпошлины, в том числе те, по которым не выдан исполнительный документ.

На конкретный КБК или на ЕНС можно платить:

  • Налог на профдоход (по самозанятости).

  • Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

  • Утилизационный сбор.

Все остальные налоги, сборы и страховые взносы перечисляются в бюджет на ЕНС.

Порядок оплаты налогов в 2024 году состоит из нескольких шагов:

  1. Расчет суммы обязательного платежа к уплате.

  2. Направление в ИФНС налоговой декларации, уведомления об исчисленных суммах налога или уведомления об уменьшении патента на страховые взносы.

  3. Пополнение ЕНС. 

Срок направления декларации или уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа. Срок оплаты обязательных платежей — до 28 числа.

Способы пополнения ЕНС

Есть несколько способов зачисления средств на ЕНС для дальнейшей оплаты обязательных платежей:

  • Через личный кабинет налогоплательщика: ИП или юрлица.

Для того чтобы зачислить деньги на ЕНС перейдите в раздел «ЕНС» и нажмите кнопку «Пополнить».

  • С помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Этот сервис позволяет пополнить как собственный ЕНС, так и ЕНС третьего лица. Для этого нужно указать ИНН того, кому необходимо пополнить счет и сумму платежа.

  • Платежкой на реквизиты ЕНС.

Обратите внимание, что для налогоплательщиков г. Байконур утверждены другие реквизиты для пополнения ЕНС.

Сотрудничайте с онлайн-платформой Qugo — автоматизируйте расчеты и документооборот между заказчиками и исполнителями!

Реквизиты для пополнения ЕНС

Реквизиты для пополнения ЕНС для налогоплательщиков г. Байконур

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KJWtk

Начать дискуссию

Полученные покупателем бонусы за объемы купленной продукции не уменьшают сумму НДС к вычету

Премии, полученные от поставщиков за достигнутый объем покупок, не являются формой торговой скидки и не уменьшают стоимость продукции и, следовательно, их получение не влекло необходимость восстановления НДС покупателем. Судебная практика.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Доступ к Госуслугам мошенники могут получить и через давно не используемый номер телефона

Полицейские из Алтайского края задержали жителя Воронежской области, причастного к неправомерному доступу к компьютерной информации на Госуслугах.

Больничные

Предложили дать ИП право на больничные в течение года, в котором они уплатили взносы

Сейчас ИП могут получить оплату больничных в текущем году, если в прошлом году они уплатили добровольный взнос в СФР. Причем если чуть-чуть недоплатили, права на больничные не будет. Это хотят исправить.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Ипотека

Официально: сколько выдали дальневосточной ипотеки и гектара, арктической ипотеки

По программам Дальневосточной и Арктической ипотеки Росреестр зарегистрировал свыше 88 тысяч ипотек.

Общество

Если в отпуск: действует новое правило выезда детей

С 1 марта 2024 года вступило в силу новое правило выезда детей до 14 лет за границу.

221

Налоговая решила провести техработы в пиковое время сдачи отчетов: бухгалтеры негодуют. «Ночной бухгалтер» № 1665

Операторы ЭДО предупреждают о техработах на стороне ФНС, которые пройдут на этой неделе. Бухгалтеры опасаются, что налоговики не уложатся в срок и отправить отчеты до 25 апреля будет проблематично.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Я больше не налоговый резидент РФ, но у меня остались в России недвижимость и транспорт. По каким ставкам я должен платить налог на имущество и транспортный налог

Актуально, если у вас есть недвижимость и транспорт в России, а вы уехали из России и потеряли статус налогового резидента РФ.

Как исправить ошибку СНО при использовании патента в ИП?

Добрый день! Подскажите, как поступить. ИП с 2024 года применяет патент, но в кассе не поменял настройку и до сегодняшнего дня все пробивал по УСН, в т.ч. маркированные товары. Нужно на каждый чек делать чек коррекции "возврат прихода", потом чек коррекции "приход" с верной СНО и перечислять все товары в чеке или есть какой-то упрощенный вариант исправления?

61
Реклама

ФАС возбудила дело в отношении АО «Альфа-Банк» из-за нарушений в рекламе ипотеки

Красный банк забыл указать существенные условия: срок, рамки процентной ставки и наличие первоначального взноса.

Экономика России

Инвестиции в экономику РФ выросли на 10%

Правительство считает, что на рост инвестиций повлияли инвестиционные контракты, инфраструктурные кредиты и соглашение о защите капиталовложений.

Банки

Financial Times обнаружила более 2,4 тысячи вакансий «Райффайзен Банка» в России

Банк поспешил уточнить, что просто забыл обновить информацию в рекламе.

Бесплатно с Страховые взносы

Как ИП в 2024 году уменьшить налог по УСН на страховые взносы в размере 1% и отправить уведомление. Мини-курс

Разбираем в мини-курсе, как ИП на УСН в 2024 году уменьшить налог на страховые взносы в размере 1% и нужно ли отправлять уведомление.

Как ИП в 2024 году уменьшить налог по УСН на страховые взносы в размере 1% и отправить уведомление. Мини-курс
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Мошенничество

За майнинговую ферму могут посадить на 6 лет

В Краснодарском крае следователи отправили на скамью подсудимых подозреваемого в мошенничестве с майнинговой фермой.

95
IT-компании

Экосистемность как единственно верная стратегия развития ИТ-продукта для крупного заказчика

Цифровая трансформация и автоматизация процессов последние 15 лет были настоящим трендом. Сегодня время диктует свои условия бизнесу — мало просто усовершенствовать процесс, нужно посмотреть на него более глобально. 

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Мошенничество

«Бесплатная» юридическая помощь обошлась клиентам в 5,5+ млн рублей

В Хабаровске окончено расследование уголовного дела о мошенничестве при оказании юридических услуг.

92
Инвестиции

Инвестиции. Способы и особенности пассивного дохода в России 2024 

Пассивный доход — доход, не зависящий от ежедневной деятельности. Это могут быть проценты от вкладов, дивиденды от акций или бизнеса, арендные платежи. Рассказываем о способах пассивного дохода и нюансах инвестирования на российском рынке в 2024 году.  

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: биткоин упал на 5%, космический мусор пробил крышу дома, а Касперский анонсировал новый отечественный смартфон

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

97

Как получить путевку в санаторий бесплатно

Каждый год власти оплачивают лечение в санаториях льготникам, а в регионах их выдают даже пенсионерам или донорам. Как получить путевку? Можно ли получить вместо нее деньги? Какие расходы оплатит государство?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Совет Федерации одобрил закон о повышении оплаты сверхурочной работы

Работодателям запретят начислять сверхурочные только исходя из оклада работника или по тарифной ставке.

Интересные материалы

«Шестое Правило Волшебника». Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

«Существует единственная власть, которой ты можешь подчиниться — это власть разума».

«Шестое Правило Волшебника». Хроники перехода с 7-ки на 8-ку