НДС на УСН в 2026: сроки сдачи декларации за 2 квартал и типичные ошибки при заполнении в 1С

Внимание! Срок сдачи декларации по НДС за II квартал 2026 года наступает 27 июля. Успейте отчитаться без штрафов и ошибок!

Декларация по НДС сдается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

В 2026 году сроки сдачи следующие (все даты уже с учетом переносов):

Декларация подается даже при отсутствии деятельности в квартале — в этом случае сдается нулевая декларация.

В 2026 году произошли кардинальные изменения в налогообложении для упрощенцев.

• ставка НДС повышена до 22% (вместо 20%). Это касается всех плательщиков, включая тех, кто работает на общем режиме. Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохранена.

• предельный доход для освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн рублей. Это значит, что, если ваша выручка за 2025 год или в течение 2026 года превысила этот лимит, вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

• появились специальные пониженные ставки — 5% и 7%. Компании на УСН могут выбрать:

  • общие ставки (22%, 10%, 0%) с правом на вычет входного НДС;

  • пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычет.

Выбор ставки зависит от размера дохода: 5% — для дохода от 20 до 250 млн рублей, 7% — для дохода от 250 до 450 млн рублей.

Главное, что нужно запомнить: упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году, освобождаются от штрафа за просрочку сдачи первой декларации по статье 119 НК. Однако это не отменяет обязанности уплатить сам налог и пени за его несвоевременную уплату.

Перед заполнением декларации убедитесь, что ваша программа 1С обновлена до актуальной версии, поддерживающей изменения 2026 года.

Перейдите в раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».

На вкладке «Система налогообложения»:

• Укажите период перехода на НДС (например, с января 2026 года).

• Установите флажок «Совместно с основной системой налогообложения применяется НДС».

На вкладке «НДС» выберите применяемую ставку (22%, 10%, 5% или 7%).

Перейдите в «Справочники» → «Номенклатура».

• Для каждой позиции товара или услуги укажите нужную ставку НДС.

Если позиций много, выделите их все, нажмите правой кнопкой мыши → «Изменить выделенное» и массово установите реквизит «Вид ставки НДС» = «Общая».

1. Ежемесячно выполняйте «Закрытие месяца» через раздел «Операции». Расчет НДС происходит в последнем месяце квартала (июнь для II квартала).

2. Перейдите в «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → выберите «Декларация по НДС» и нажмите «Заполнить».

3. Внимательно проверьте заполнение разделов 1 (сумма налога к уплате), 3 (расчет налога по реализации), 8 и 9 (книги покупок и продаж).

Даже при автоматическом заполнении в 1С часто возникают ошибки. Вот самые распространенные и их решения.

• Причина: устаревшая версия конфигурации. Форма декларации изменилась (приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).

• Решение: проверьте версию вашей конфигурации 1С. Для корректной работы с НДС в 2026 году требуется версия, поддерживающая приказ ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024. При необходимости обновите программу или обратитесь к специалистам.

• Причина: в настройках («Главное» —> «Налоги и отчеты») не активирован флаг «НДС» или выбрана неверная ставка.

• Решение: убедитесь, что период применения указан верно, а ставка соответствует вашему выбору (5%, 7% или общая).

• Причина: документы за период, когда уже действует обязанность платить НДС, но они были созданы до настройки учетной политики.

• Решение: выполните групповое перепроведение всех документов за текущий год. Это можно сделать через «Все функции» → «Обработки» → «Групповое перепроведение документов».

• Причина: нарушена хронология проведения документов, не выполнены регламентные операции по НДС

• Решение: необходим выполнить перепроведение документов и процедуру закрытия месяца, и регламентную операцию по НДС формирование записей книги покупок. Переформировать декларацию по НДС

• Как проявляется: расхождение в оборотах по счету 68.02 «Расчеты по НДС» с данными в книгах покупок/продаж.

• Причина: нарушена хронология проведения документов (например, счет-фактура на аванс проведен позже счета-фактуры на реализацию) или не проведена корректировочная счет-фактура при возврате от покупателей.

• Решение: перепроведите документы в 1С, чтобы восстановить хронологический порядок. Проверьте на все ли возвраты от покупателей выставлены корректировочные счета-фактуры. Сверьте итоги оборотов по оборотно-сальдовой ведомости счета 68.02 с разделами 8 и 9 декларации.

1. Проверьте лимит доходов. Если выручка за 2025 год или I полугодие 2026 превысила 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС.

2. Выберите ставку НДС: 22% (с вычетом) или 5%/7% (без вычета) — и настройте ее в 1С.

3. Обновите 1С до актуальной версии и настройте учетную политику.

4. Перепроведите документы за 2026 год после настройки политики.

5. Перед отправкой декларации обязательно сформируйте корректировочные счета-фактуры и проверьте хронологию документов.

6. Не пропустите срок — 27 июля 2026 года. Даже при моратории на штраф за первую декларацию налоговая может приостановить операции по счетам при длительном непредставлении отчетности.

Получите дорожную карту по внедрению 1С разработанную для вашей компании бесплатно!

Экспресс-обследование компании с дальнейшей разработкой пошагового внедрения системы 1С

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Заполнение первой декларации по НДС — сложный процесс, в котором легко допустить ошибку. Мы — компания-франчайзи 1С с многолетним опытом. Наши специалисты:

• Помогут настроить учетную политику и ставки НДС в 1С.

• Проведут аудит вашей базы и выявят ошибки до сдачи отчетности.

• Помогут сформировать декларацию по НДС и отправить через 1С-Отчетность прямо в ФНС.

Оставьте заявку на сайте, подробнее можно узнать у наших специалистов по телефону +7(495)154-30-66 или написать на почту sales@rg-spc.ru и мы проконсультируем вас по всем вопросам, связанным с НДС на УСН!

Реклама: ООО «РГ-Софт Проект Консалтинг», ИНН 7736229025, erid: 2W5zFJhSsz9