Социальный вычет

Как получить налоговый вычет на обучение?

Обучение в институте, в автошколе, на курсах повышения квалификации аудиторов, в учреждениях культуры – это все стоит немалых денег. Как вернуть часть потраченных средств на свое обучение и своих детей?
487 90
Как получить налоговый вычет на обучение?

Обучение в институте, в автошколе, на курсах повышения квалификации аудиторов, в учреждениях культуры — это все стоит немалых денег. Как вернуть часть потраченных средств на свое обучение и своих детей?

В налоговом законодательстве предусмотрена возможность гражданам возвращать часть средств, потраченных на обучение. Это называется социальный налоговый вычет (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие условия для получения вычета на обучение?

Воспользоваться налоговым вычетом можно, если оплатить учебу на свое обучение, обучение своих детей, а также братьев и сестер.

В законе предусмотрена только данная категория родственников. Это означает, что оплатить учебу жены или мужа, а также родителей, нельзя.

Для того чтобы получить социальный вычет, нужно иметь статус налогового резидента.

Претендент на вычет должен иметь доход, который облагался НДФЛ. Вычет «из воздуха» получить нельзя, поэтому вычет ограничен суммой перечисленного НДФЛ.

Вроде бы все просто, но на практике возникает немало вопросов, ведь «дьявол кроется в деталях».

По каким видам обучения можно получить вычет?

Во-первых, социальный вычет можно получить, обучаясь в российских организациях, которые имеют лицензию. При этом образовательные организации могут быть как государственными, так и частными.

Например, ВУЗы, спортивные школы, автошколы, музыкальные школы, платные лицеи.

Во-вторых, вычет можно получить и при обучении за границей (письма Минфина РФ от 30.06.2016 № 03-04-05/38316, УФНС России по г. Москве от 16.02.2012 № 20-14/13563@).

Для получения вычета необходимо подтвердить статус зарубежного образовательного учреждения согласно требованиям иностранного государства. Вычет можно получить и при дистанционном обучении (письмо Минфина РФ от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217).

Какие требования законодательства нужно учитывать при получении вычета?

Вычет на свое обучение можно получить независимо от возраста обучающегося и формы обучения: очной, заочной, очно-заочной.

Вычет можно получить в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 тысяч рублей за календарный год.

Но если физическое лицо хочет воспользоваться другим социальным вычетом, например, на лечение, то максимальный размер вычетов ограничен суммой в 120 тыс. рублей.

Пример:

Сотрудником оплачено стоматологическое лечение, которое не относится к дорогостоящему, в размере 110 тысяч рублей. Кроме того, работник поставил зубные импланты (дорогостоящее лечение) — 100 тысяч рублей.

Расходы на собственное обучение за 2021 год составили 50 тысяч рублей.

Поскольку общий размер расходов, к которому применяется лимит вычет, превышает 120 тысяч рублей (110 тысяч рублей 50 тысяч рублей), то сотрудник должен сам выбрать в каком размере он заявит вычет.

Например, на лечение можно заявить вычет в полной сумме, т. е. 110 тысяч рублей, а на обучение — оставшуюся часть — 10 тысяч рублей.

В части расходов на зубные импланты вычет будет заявлен в полной сумме, поскольку данный вид лечения относится к дорогостоящему.

Таким образом, сумма возвращенного НДФЛ составит:

(120 тысяч рублей + 100 тысяч рублей) х 13% = 28,6 тысяч рублей.

В отношении детей, братьев и сестер вычет можно получить, если они не старше 24 лет и обучаются по очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В этом случае вычет лимитируется — 50 тысяч рублей за календарный год за каждого учащегося (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычетом нельзя воспользоваться, если обучение за самого сотрудника или его детей, братьев и сестер оплатило третье лицо либо оплата была за счет средств материнского капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Где получить вычет на обучение?

Вычет можно получить либо на работе, либо в налоговой инспекции.

Если обратиться за вычетом к работодателю, то вычет можно получить быстрее, не дожидаясь окончания календарного года.

Для этого нужно написать заявление в бухгалтерии работодателя и принести из налоговой инспекции уведомление, т.е. подтверждение права на получение вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В том случае если сумма расходов существенная, то работодатель не будет удерживать из заработной платы работника НДФЛ в течение длительного времени.

Вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства по окончании календарного года. Для получения вычета физическому лицу придется заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и представлять подтверждающие документы, а также справку о полученных доходах.

Налоговая декларация заполняется с помощью бесплатной программы, размещенной на сайте ФНС.

Подтверждающими вычет документами являются:

  • договор на обучение, если он заключен;
  • лицензия образовательной организации;
  • платежные документы, подтверждающие расходы на обучение;

Это может быть кассовый чек, квитанции к приходному ордеру, иные документы (письмо Минфина РФ от 05.03.2021 № 03-04-05/15881).

В платежных документах должны быть указаны: ФИО лица, оплатившего обучение, назначение платежа, наименование платежа (письмо ФНС РФ от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@).

Если же обучение проходить в онлайн-форме, то платежным документом может быть электронная копия кассового чека.

При заявлении налогового вычета на обучение детей, братьев и сестер понадобятся дополнительные документы:

  • свидетельство о рождении или иной документ, подтверждающий родство;
  • документы, подтверждающие очную форму обучения.

Например, справка ВУЗа.

Комментарии

1
  • Неграмотно

    Согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ условия, при которых данный вычет может быть предоставлен:

    ·       наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.

    Таким документом является «Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (ОГРНИП)

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

7

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

32

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
33
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее
13

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
15

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

38
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
53

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

77

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

144

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
96

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

62

Как снизить неустойки и штрафы за нарушение договора. Как доказать несоразмерность неустойки и необоснованную выгоду кредитора

В моей практике было и есть множество споров о взыскании договорных неустоек, решение по которым  принято в пользу моих доверителей.

Иллюстрация: Светлана Семина /«Клерк»
4
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

74

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

44

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
41

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

68

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
55

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

50
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

112

Интересные материалы

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

182