НК РФ

Управление налоговой тайной для бизнеса

В недалекой перспективе бизнесмены вправе по своему усмотрению распоряжаться налоговой тайной через сервис налоговиков. Что это даст бизнесу? Кому сейчас предоставляется информация, которая составляет налоговую тайну? Поговорим о грядущих изменениях и о том, как новый механизм скажется на бизнес-климате.
2,2 тыс. 485
Управление налоговой тайной для бизнеса

В недалекой перспективе бизнесмены вправе по своему усмотрению распоряжаться налоговой тайной через сервис налоговиков. Что это даст бизнесу? Кому сейчас предоставляется информация, которая составляет налоговую тайну? Поговорим о грядущих изменениях и о том, как новый механизм скажется на бизнес-климате.

Понятие «налоговой тайны» содержится в ст. 102 НК РФ. К ней относятся любые сведения о налогоплательщике.

Например, к таким сведениям относится информация о назначенных и проведенных налоговых проверках, коммерческая и государственная тайна, данные первичных учетных документов, сведения из налоговых деклараций, состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и т. п. (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.04.2019 № ГД-4-19/6265).

Вместе с тем, в открытых источниках (например, «ЗА ЧЕСТНЫЙ БИЗНЕС») можно найти информацию о среднесписочной численности работников той или иной компании, осуществить проверку контрагента на предмет его банкротства и т. д. Общедоступные сведения также не предоставляются налоговиками (письмо Минфина РФ от 21.08.2018 № 03-02-08/59311).

«Размытое» определение налоговой тайны позволяет отнести к ней любые сведения о налогоплательщике.

Кому может быть предоставлена информация, составляющая налоговую тайну?

Налоговая тайна не должна разглашаться налоговиками, за исключением случаев, определенных федеральными законами. К разглашению налоговой тайны относится использование либо передача конфиденциальной информации третьим лицам.

Прикоснуться к налоговой тайне не могут даже адвокаты в процессе судебных баталий.

Так, один из клиентов компании «РосКо» оспаривал в суде наличие дебиторской задолженности для пополнения конкурсной массы в деле о банкротстве. Дебитор упорно не признавал долг, акты сверки с контрагентом отсутствовали. Тогда адвокат сделал запрос в налоговую инспекцию дебитора о предоставлении выписки из книги покупок за определенные периоды.

Но налоговики отказались предоставлять данную информацию, сославшись на налоговую тайну.

По закону, налоговики обязаны обеспечить режим хранения информации, составляющей налоговую тайну. В настоящее время еще действуют «древние» инструкции, утв. Приказом МНС РФ от 03.03.2003 № БГ-3-28/96, в которых прописан порядок доступа к конфиденциальной информации налоговиков.

Основанием для рассмотрения полученного запроса налоговиками является ссылка на нормы Федерального закона, которым и установлено право заявителя на получение информации, составляющей налоговую тайну.

Например, такое право установлено в Федеральных законах от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции» и от 28.12.2010 № 403-ФЗ «О следственном комитете РФ».

При этом запрос должен содержать конкретные цели получения конфиденциальной информации. То есть для чего эта информация будет использована.

Например, доступ к налоговой тайне нужен для проведения оперативно-розыскных мероприятий либо проверки полученной информации.

Адвокаты не входят в круг лиц, имеющих доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну (письмо ФНС РФ от 26.05.2020 № БС-4-11/8618@). В подобных ситуациях необходимая информация может быть получена только через судебный запрос (Федеральный закон от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в РФ»).

То есть адвокат должен обратиться к судье с инициативой запроса, а судья уже обращается к налоговикам. Отметим, что поручения и иные обращения судей являются обязательными для всех без исключения госорганов и должны неукоснительно исполняться (п. 1 ст. 6 Федерального КЗ от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе РФ»).

Могут ли налогоплательщики получить от налоговиков конфиденциальную информацию?

Для налогоплательщиков актуальным вопросом является получение сведений от налоговиков из налоговых деклараций по НДС от своих контрагентов. На основе программы АСК НДС-2 налоговики находят «разрывы» в книгах продаж и покупок контрагентов.

Могут ли налогоплательщики запросить информацию у налоговиков, касающуюся сведений из системы АСК НДС-2? Налоговики отвечают на подобные запросы отказом, ведь сведения из деклараций относятся к налоговой тайне, а программа АСК НДС-2 оперирует именно данными налоговых деклараций.

Поэтому, как правило, контрагенты в случае возникновения налоговых «разрывов» решают вопросы между собой.

Из данного правила есть исключения. Это относится к участникам консолидированной группы, каждый из которых на законных основаниях может запросить конфиденциальную информацию о других ее участниках (п. 2.1 ст. 102 НК РФ, письмо ФНС РФ от 24.07.2017 № СА-4-9/14444).

Что планируется изменить в ближайшее время?

В основных направлениях налоговой политики на 2022 г. и на плановый период 2023 и 2024 годов значится «совершенствование института налоговой тайны, включая введение возможности передавать сведения, составляющие налоговую тайну, иному лицу по заявлению плательщика – собственника таких сведений».

Это означает, что налогоплательщики могут распоряжаться конфиденциальными данными по своему усмотрению.

Для того чтобы связать интересантов информации, налоговики запустят специальный сервис «Климат-контроль», который работает по типу социальных сетей. Контрагент, желающий на преддоговорной стадии проверить своего партнера, может войти в личный кабинет и получить необходимую официальную информацию.

Сейчас контрагенты самостоятельно могут обмениваться такой информацией, минуя налоговиков.

Понятно, что раскрытие информации – дело добровольное и не все компании пойдут на такие шаги. Пока сервис работает в режиме опытной эксплуатации, и нет никаких данных по дате его внедрения.

Комментарии

1

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по пункту 1 статьи 122 НК).

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
Лучшие спикеры, новый каждый день

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
319
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

424
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
367
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

150

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
206

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

217
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
147

Интересные материалы

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.