Учитывается ли трудовой стаж на патенте и какова налоговая нагрузка на патенте в период налоговых каникул?

Тему данной статьи подсказал один из наших читателей. Мы не меняли формулировку вопроса и поэтому объясним разницу между трудовым и страховым стажем. Кроме этого, многие ИП воспользовались налоговыми каникулами, которые к счастью продлены до 2024 года. В нашей статье осветим поставленные читателем вопросы.
3,2 тыс. 973
Учитывается ли трудовой стаж на патенте и какова налоговая нагрузка на патенте в период налоговых каникул?

Предприниматели могут применять патент, если соответствуют определенным критериям: средняя численность работников не должна превышать 15 человек, доход от деятельности должен составлять не более 60 млн рублей (). Патент можно применять по определенным видам деятельности, которые устанавливаются на местном уровне.

У ИП могут быть наемные работники. Перед тем как перейти к учету стажа, разграничим понятия «трудовой» и «страховой» стаж. Как показывает практика, многие читатели отождествляют эти понятия.

В чем различие трудового от страхового стажа?

Прежде всего, трудовой стаж – это продолжительность работы человека, который считается по определенным правилам. Этот стаж нужен для различного рода трудовых гарантий и компенсаций работнику. Например, трудовой стаж необходим для того, чтобы рассчитать право на получение отпуска, надбавок к зарплате.

В трудовой стаж включаются календарные дни работы сотрудника. Основанием для подсчета является трудовая книжка.

До 1 января 2002 г. применяли общий трудовой стаж, чтобы рассчитать пенсию по старости. Впоследствии до 31 декабря 2014 г. в ПФР также в отдельных случаях имел значение трудовой стаж. Например, при расчете пенсии по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности.

А с 1 января 2015 г. при назначении пенсии учитывают так называемый страховой стаж. Страховой стаж учитывается при назначении больничного листа и напрямую влияет на его размер. Если страховой стаж работника составляет более 8 лет, то тогда больничный лист оплачивается в полной сумме, от 5 до 8 лет – 80%, от 6 месяцев до 5 лет – 60% от среднего заработка работника.

При подсчете страхового стажа имеет значение оплата работодателем страховых взносов в ПФР.

Поэтому в дальнейшем будет применять понятие «страховой стаж».

Как учитывается страховой стаж на патенте?

Как правило, ИП на патенте имеет наемный персонал и выплачивает ему зарплату. Поэтому ИП на патенте также обязан платить взносы на обязательное пенсионное страхование.

Наемные работники у ИП, как и у других работодателей, вправе в будущем рассчитывать на получение пенсии.

Обозначим периоды, которые будут включаться в страховой стаж работника:

  • период работы у работодателя;
  • период прохождения военной или иной службы согласно Закону от 12.02.1993 № 4468-1;
  • периоды иной деятельности, когда работник подлежал обязательному страхованию.

Такие периоды прописаны в приказе Минтруда от 09.09.2020 № 585н.

Информация о страховом стаже работника содержится в базе данных ПФР. Такие сведения формируются ПФР в отношении каждого застрахованного лица.

Работник самостоятельно может получить информацию о страховом стаже, посетив в ПФР либо направив запрос через личный кабинет на сайте ПФР, либо через сайт госуслуг.

Какова налоговая нагрузка ИП на патенте в период налоговых каникул?

Некоторые предприниматели на патенте могут воспользоваться налоговыми каникулами. Для того чтобы воспользоваться такой преференцией, нужно обратиться к местному закону и посмотреть виды деятельности, а также условия применения каникул.

В одном из наших роликов мы освещали тему налоговых каникул и приводили примеры местных законов.

Если ИП подпадает под налоговые каникулы, то это вовсе не означает, что он полностью освобожден от уплаты налогов и сборов, а также от предоставления отчетности.

Налоговые каникулы означают применение 0 ставки по патенту. Вместе с тем, ИП на патенте продолжает платить страховые взносы с зарплаты наемных работников и за себя. Соответственно, с зарплаты и иных доходов, выплачиваемых в пользу работников, уплачивается НДФЛ.

Если у ИП имеется имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, то также необходимо платить налог на имущество. Транспортный налог также начисляться, если на ИП зарегистрировано транспортное средство. А если ИП владеет на праве собственности, постоянного бессрочного пользования земельным участкам, то он должен еще заплатить земельный налог.

По этим налогам налоговики сами пришлют ИП уведомление – никаких налоговых деклараций сдавать не нужно.

В период налоговых каникул ИП на патенте должен сдавать «зарплатную» отчетность.

Практические рекомендации

Если ИП затрудняется или сомневается с правильностью расчетов по налогам, то можно проверить себя, воспользовавшись специальным сервисом налоговиков. Достаточно зайти на сайт ФНС, указать период для расчета и иные необходимые данные.

Начать дискуссию

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
4
52

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

157
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

80

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
7
131

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
30
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

376

Интересные материалы

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
27