Оттепель в налоговых отношениях

Бизнесмены и налоговики всегда были разделены на два противоборствующих лагеря. У одних цель — побольше взыскать налогов, а у других — как можно меньше заплатить. Из в года в год налоговая ответственность только ужесточалась. И только недавно в отношениях между бизнесом и фискалами наметилось потепление. Поговорим о том, как изменились карательные статьи за налоговые преступления.
224 34
Оттепель в налоговых отношениях
Иллюстрация: RosCo

В нашем новом видео обсудим изменения, смягчающие уголовную ответственность за налоговые преступления. Почему были приняты подобные поправки, как сейчас рассчитывается срок давности по налоговым преступлениям узнаете, посмотрев наше видео.

18 марта 2023 г. Президентом подписан закон №78-ФЗ, благодаря которому смягчается уголовная ответственность за неуплату налогов и обязательных платежей. Изменения вступили в силу 29 марта 2023 г.

Зачем Правительству понадобилось смягчение уголовной ответственности

В условиях стабильной экономики, государство довольно жестко относилось к неплательщикам налогов. Например, если директор компании воспрепятствует проведению налоговиками проверки, то судьи считали, что такому руководителю нужно дать реальный срок лишения свободы (приговор Мотовилихинского районного суда г. Перми от 04.07.2018 г. №1-224/2018).

Однако непростая политическая ситуация, введение экономических санкций, вынудило некоторых бизнесменов свернуть бизнес.

Согласно проведенному омбудсменом Борисом Титовым опросу, примерно 2/3 бизнесменов оценили свое положение в 2023 году крайне негативно. Опрос проводился среди 5 тысяч компаний из разных уголков страны.

Как отметили представители малого и среднего бизнеса, компании вынуждены сокращать своих работников из-за падения спроса на свою продукцию, работы, услуги.

Поэтому вместо того, чтобы «доить дохлую корову», российским Правительством взят курс на либерализацию уголовной ответственности за налоговые преступления.

И суть изменений состоит в том, что если бизнесмен нарушил закон, то ему нужно дать шанс искупить вину. Если бизнес погасит все долги перед налоговиками, то государство готово его простить.

В дальнейшем и бизнесмен остается на плаву, и бюджет пополнится налогами.

За какие деяния смягчается уголовная ответственность

Смягчение ответственности касается следующих видов налоговых преступлений:

  • неуплата налогов, сборов и страховых взносов;

  • невыполнение функций налогового агента;

  • сокрытие денежных средств или иного имущества компании или предпринимателя от взыскания за неуплату налогов;

  • уклонение компании от уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Как изменились уголовные сроки

Правительством снижены уголовные сроки за налоговые деяния, а также существенно сокращены сроки давности за налоговые преступления.

Для того чтобы оценить обновленные сроки, приведем сравнительную характеристику в таблице:

Вид налогового преступления

Статья УК

Было до 29.03.2023 г.

Стало после 29.03.2023 г.

Насколько снижен срок лишения свободы

Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов

ч.2 ст.199

До 6 лет

До 5 лет

На 1 год

Невыполнение функций налогового агента

ч.2 ст.199.1

До 6 лет

До 5 лет

На 1 год

Сокрытие денежных средств или иного имущества

ч.2 ст.199.2

До 7 лет

До 5 лет

На 2 года

Уклонение от уплаты «несчастных» взносов

ч.2 ст.199.4

До 4 лет

До 3 лет

На 1 год

Таким образом, максимальные уголовные сроки за налоговые преступления снижены до 1 года.

Помимо уголовных сроков, снижены сроки давности привлечения к уголовной ответственности. Если раньше максимальный срок составлял 10 лет, то теперь6 лет.

Речь касается налоговых преступлений в особо крупном размере и за сокрытие имущества бизнесменов, на которое можно обратить взыскание для расчета с бюджетом.

Сокращение на 4 года срока давности — это существенная поблажка для бизнесменов. Хотя, на наш взгляд, разумнее было снизить эту планку до 5 лет. Именно столько составляет срок хранения документов.

Как скажется сокращение срока давности: проиллюстрируем на примере

При проведении выездной налоговой проверки за 2017 год налоговики насчитали компании недоимку по налогу на прибыль в особо крупном размере.

Срок давности по «старым» нормам составлял 10 лет, срок уплаты налога на прибыль — 28 марта 2018 года. Точка отчета 10-летнего срока начинается с 28.03.2018 г. и, соответственно, дата истечения срока давности будет 28.03.2028 г.

По новым правилам, срок давности истечет гораздо раньше — 28.03.2024 г.

Нововведенным законом запрещено возбуждать уголовное дело по налоговым преступлениям, если бизнесмен полностью возместил ущерб бюджету. То есть уплатил недоимку по самому налогу, причитающиеся пени и штраф.

В предыдущей редакции закона после погашения всех недоимок уголовное дело прекращали. Сама процедура прекращения уголовного дела довольно забюрократизирована, требует получения одобрения лица.

В обновленной редакции закона четко прописан порядок возмещения ущерба.

С 2023 года все налоги и сборы зачисляются на ЕНС, с которого налоговики сами проводят зачет недоимки по налогам.

Если предприниматель захотел добровольно погасить долги по доначисленным налогам, пеням и штрафам, то перечислить деньги на гашение недоимки конкретного налога он не сможет.

В любом случае он перечислит долги обезличено единым налоговым платежом. А далее средства поступят опять же на единый налоговый счет.

В настоящее время многие бухгалтеры столкнулись с ситуацией, когда налоговики не могут выдать полноценный акт сверки. Максимум, что можно получить от налоговиков — это общее сальдо состояния ЕНС.

Конечно, ФНС готовит программу для того, чтобы бизнесмены могли увидеть полную картину по своим платежам в разрезе конкретных налогов. Но сейчас это не реализовано.

Поэтому, если бизнесмен и погасил долги по конкретным налогам, а на ЕНС сумма сальдо меньше погашенной недоимки, то в его отношении может и не последовать отказ в возбуждении уголовного дела.

Таким образом, для отказа в возбуждении уголовного дела на ЕНС должно быть положительное сальдо не меньше суммы недоимки, штрафа и пени.

Обладая богатым опытом сопровождения и оспаривания решений налоговых проверок, юристы компании «РосКо» окажут содействие в разрешении проблемных ситуаций с налоговиками.

Реклама: ООО «ЛЕГАЛ ЭДВАЙС», ИНН: 7842509289, erid: LjN8KHRBk

Начать дискуссию

3-НДФЛ

Если вы ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Узнай звезду! Бухгалтер, оторвись от работы, перегрузи мозги

Время послеобеденного отдыха! Давайте на 10 минут дадим себе отдохнуть и поиграем. Перезагрузка тоже важна.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
195

Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации

Сотрудники ФНС не рассылают электронные сообщения о задолженности и не требуют оплатить ее онлайн. Такие схемы применяют только мошенники. Декларации физлица и компании должны подавать самостоятельно.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

«Тинькофф» стал оператором по выпуску цифровых финансовых активов

Теперь банк «Тинькофф» может обеспечивать заключение сделок с ЦФА по купле-продаже активов, их обмену и другим операциям.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?

Раннее я указал, что только найдя ключевую разовую проблему низкой производительности интеллектуального труда, мы сможем разработать действенный способ по её преодолению.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?
51

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Опубликован официальный ежегодный рейтинг операторов фискальных данных России.

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Стало известно, на сколько выросла выручка ИТ-компаний в России

По предварительным данным Минцифры выручка ИТ-компаний составила 5,5 трлн рублей и увеличилась на 43% за 2023 год.

Акцизы

В декларации по акцизам появятся новые коды для алкоголя

Для заполнения декларации по акцизам с 1 мая нужно указывать новые коды для алкогольной продукции с содержанием спирта.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

4
193

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Интересные материалы

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
2
79