С какой суммы платить налог на УСН, продавая свой товар через агента (на маркетплейсах)?

Казалось бы, тема уже настолько заезжена, что даже предприниматели знают ответ на этот вопрос. Но, к сожалению, я очень часто встречаю в бухгалтерских чатах, что бухгалтеры неверно консультируют селлеров по этому вопросу. Поэтому давайте ещё раз закрепим.
527 241
С какой суммы платить налог на УСН, продавая свой товар через агента (на маркетплейсах)?
Иллюстрация: Онлайн-школа Рузанны Оганесян

Особенно призываю обратить внимание тех предпринимателей, кто до сих пор рискует и платит налог только с сумм, поступивших на расчётный счёт. Знаю, такие есть и у меня в подписчиках.

Хочу с вами обсудить Письмо ФНС № СД-4-3/5762@ от 05.05.2023г.

Собственно, в вышеупомянутом письме ФНС нам чётко даёт ответ на три вопроса.

Что является доходом при торговле на маркетплейсах?

 При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.1 и п. 2 ст. 248 НК:

  • доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

  • внереализационные доходы;

Доход от реализации – стоимость товара, за которую товар был реализован маркетплейсом.

Внереализационный доход – скидки, бонусы, баллы, которые маркетплейс возмещает и перечисляет селлеру.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчётами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме (п.2 ст.249 НК).

Мастер-класс «Налогообложение при работе с Ozon»

с практикующим бухгалтером Рузанной Оганесян 28 ноября в 18:00

Какая дата признания дохода?

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Плательщики УСН применяют кассовый метод и доход признается на дату поступления денежных средств на расчётный счёт, а также погашение задолженности иным способом. Иной способ – это взаимозачёт и удержание агентского вознаграждения, услуг оказанных маркетплейсом из выручки.

В книге доходов и расходов мы отразим один отчёт разными датами:

  • по дате поступления денежных средств на расчётный счет;

  • по дате взаимозачёта.

Cтаньте участником мастер-класса «Налогообложение при работе с Ozon»

с практикующим бухгалтером Рузанной Оганесян

Удержанное вознаграждение, штрафы маркетплейсов можно ли не отражать в доходах?

В соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК.

Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Следовательно, доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Если вы продаёте свои товары через Wildberries, Ozon, то в доход на УСН надо включать не только поступления на расчётный счёт от этих маркетплейсов, но и агентское вознаграждение, суммы неустоек (штрафов) и прочие удержания, которые маркетплейс удерживает из выручки.

О налогах просто и доступно

Подписывайтесь на Telegram-канал Рузанны Оганесян и сокращайте налоги с умом!

Реклама: ИП Оганесян Р.Л., ИНН 771503185201, erid: LjN8K2fXS

Комментарии

1
  • dinavdina

    Здравствуйте! Спасибо за статью. Сумму отрицательного комиссионного вознаграждения (скидка покупателю за счет маркетплейса) также как и удержания дополнительно включаем в налог базу УСН доходы? Есть сомнения, поскольку можно считать, что эта сумма уже учтена в ден средствах, которые поступили на расч счет.

Где в личном кабинете ИП проверить уплату фиксированных взносов

Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год независимо от факта уплаты, и за 2022 год, если они уплачены.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как работают охотники за корпоративными счетами через подставного гендира: схема

Федеральная нотариальная палата описала схему, по которой работают охотники за корпоративными счетами.

Какие данные в реестр воинского учета должны передавать ФНС и СФР: таблица

В электронный реестр воинского учета должны поступать сведения от органов власти, медорганизаций, МВД, а также ФНС, СФР. Смотрите в нашей таблице, кто и какие сведения будут передавать.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Обидно покупать дорогостоящее ПО для автоматизации производства и не использовать его в полную силу. Также не хочется попасть в ситуацию, когда функционала программы не хватает. Сравним производственный учет в популярных конфигурациях от компании 1С — «ERP 2.5. Управление предприятием» и «Комплексная автоматизация», а также стоимость их покупки.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Марафон желаний обошелся предпринимателю в 1,1 млрд. рублей

В картотеке арбитражных дел появилось решение арбитражного суда Москвы по заявлению ИП Блиновской Е.О о признании результатов выездной проверки за период 2019-2021 годы недействительными.

Марафон «нежеланных» налогов. Схема Королевы марафонов была не по королевски проста

Арбитражный суд рассмотрел налоговый спор Блиновской, ожидаемо ей отказали в удовлетворении требований.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Новые лимиты для уголовки за налоги. Отправьте табличку своему директору!

С 17 апреля 2024 года законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ увеличен размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам для наступления уголовной ответственности.

Как СБИС помогает сдавать отчетность во все госорганы с первого раза

Мы компания «Бизнес легко», автоматизируем бизнес-процессы с 2015 года. В этом нам помогает партнерство со СБИС — системой бухгалтерской и складской отчетности. Благодаря СБИС мы помогаем клиентам с облачной бухгалтерией, ЭДО, маркировкой товаров и всеми видами цифровых подписей (ЭЦП).

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Продажи в b2b сфере — это всегда сложная задача. Для компании один из эффективных инструментов для привлечения внимания потенциальных клиентов и установления доверительных отношений с ними — это блог. Он позволяет вам делиться полезной информацией, экспертизой и опытом, что укрепляет репутацию и выводит ваш бизнес на новый уровень в продажах.

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота

Любая компания в процессе своей деятельности создает, получает и обрабатывает множество различных документов. Разберемся, как выстроить эффективную систему документооборота и зачем компании отдельная система кадрового ЭДО.

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота
6
442
Вклады

Банки хотят освободить от налога на вклады сбережения для покупки жилья

Чтобы клиенты могли сохранить доходность и сформировать долгосрочные сбережения на покупку жилья, банки просят отменить налог с процентов по жилищным вкладам, а также снизить первоначальный взнос с 30% до 10-15%.

Авторские права на работу самозанятых. Что важно знать заказчику

Полагаете «уплачено — стало быть, мое»? Ошибаетесь. Авторские права на все объекты — фото, видео, тексты, инфографику — принадлежат их создателю — самозанятому физическому лицу, а не заказчику. Заказчик, который не позаботился о правильном оформлении передачи прав на объект авторских прав, рискует получить большие неприятности.  

Иллюстрация: master1305/Freepik
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

На имущественные налоги надо сдать уведомление, чтобы деньги ушли в бюджет

По налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2024 года организациям надо сдать уведомление по ЕНП до 25 апреля включительно.

Последние изменения в налоговом законодательстве и разъяснения ФНС в дайджесте разборов «Клерка»

Выбрали главные налоговые события апреля и разобрали их вместе с экспертами.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Компенсация за выплаченную в браке ипотеку. Судебная практика

Очень мне нравится, когда Верховный суд однозначные ответы на противоречивые вопросы дает. Вот, пример тому.

28

❌ Досрочных детских выплат и пенсий в апреле не будет: нет правовых оснований

Россияне получат в мае пенсии и детские выплаты по обычному графику.

НДС

Предпринимателей защитят от преследования за махинации с НДС

Бизнес опасается, что новая уголовная статья о бумажном НДС будет иметь широкое толкование, поэтому правительство конкретизировало состав преступления.

🔥Какой стаж требуется для выхода на пенсию в 2024 году и что делать, если его не хватает

Размер будущей пенсии и срок выхода на нее волнует очень многих. Учитывая, что в пенсионных правилах практически невозможно разобраться самостоятельно, мы подготовили для вас краткий разбор, который поможет разобраться в правилах игры.

Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»
149

Возврат обеспечительного платежа по договору аренды. Обзор судебной практики

Широко распространенной практикой в арендных правоотношениях является внесение обеспечительного платежа (также называемого депозитом, страховым или гарантийным платежом) арендатором в пользу арендодателя.

Интересные материалы

Банки

4 крупных банка Китая больше не принимают платежи из РФ

Около 80% платежей из России китайские банки возвращают обратно. Ограничения действуют даже на расчеты в юанях.