Проверки ККТ

Проверка ККТ в ФНС: какие изменения проверки онлайн-касс нас ждут в 2024 году

Пользователям онлайн-ККТ всегда нужно быть готовыми к проверкам со стороны контролирующих органов. Узнайте о предстоящих изменениях в проверке кассовых аппаратов в ФНС и как они могут повлиять на ваш бизнес в 2024 году. Получите информацию о новых требованиях к онлайн-кассам и процессе проверки.
Проверка ККТ в ФНС: какие изменения проверки онлайн-касс нас ждут в 2024 году
Иллюстрация: СберРешения

Правила проверки онлайн-касс налоговой в 2024 году

Надзор и контроль за соблюдением правил применения ККТ и соответствия онлайн-касс действующим требованиям осуществляет ФНС (ст. 7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Положение, утв. постановлением Правительства от 28.02.2022 № 272).

Несмотря на то, что на 2024 год продлен мораторий на плановые проверочные мероприятия для бизнеса, налоговики продолжают проверки применения ККТ.

Такие проверки проводятся только внепланово, сейчас они возможны, если решение о них принято руководителем ФНС или его заместителем, а также при согласовании с прокуратурой, когда выявлен хоть один из индикаторов риска нарушения обязательных требований.

Также стоит отметить, что контрольные мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом инспекторы могут проводить без согласования с прокуратурой. К таким мероприятиям относят наблюдения и выездные обследования.

Что это за индикаторы (приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н):

  1. Отсутствие фискальных документов в течение 60 календарных дней при наличии зарегистрированной онлайн-кассы.

  2. Доля чеков с признаком «Возврат прихода» в течение 30 календарных дней составила 30% и более от общего числа чеков с признаком «Приход» (не относится к ломбардам).

  3. Доля чеков коррекции (БСО коррекции) в течение 30 календарных дней составила 30% и более от общего числа фискальных документов.

Проверки ККТ в 2024 году не проводятся в отношении бизнеса мобилизованных лиц. Контрольные мероприятия по ним приостановлены на весь период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после месяца их демобилизации (постановление Правительства от 20.10.2022 № 1874, письмо ФНС от 26.10.2022 № АБ-4-20/14410). Также не проводятся проверки в отношении аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT (письмо ФНС от 11.04.2024 № Д-5-20/55@).

Чтобы не отвлекаться от бизнес-процессов, передайте ведение бухгалтерского учета вашей компании профессионалам СберРешений. Эксперты соберут команду под ваши задачи и специфику и помогут даже в самых сложных вопросах.

Какие проверки стоит ожидать от налоговой в 2024 году

В прошлом году Минфин направил в профильные ведомства письмо от 23.05.2023 № 03-02-06/47140 с проектом закона об изменениях в правилах проверки онлайн-ККТ. В частности, было предложено:

  • Ввести в отношении проверок понятие «оперативный контроль», а его мероприятия разделить на очные и дистанционные.

  • В качестве обеспечительной меры разрешить на срок до 90 дней блокировку платежных терминалов за прием средств без ККТ (пока ИП или компания не уплатит штраф).

  • Установить штрафы за мнимые (несуществующие в реальности) и притворные (прикрывающие другие сделки) расчеты.

  • Полностью перейти на электронный документооборот с ФНС.

Пока соответствующие поправки не приняты и сам механизм выполнения новых требований неясен, поэтому проверки проводят по прежним правилам. ФНС разъяснила особенности проведения проверок в 2024 году в письме от 11.04.2024 № Д-5-20/55@.

Сейчас налоговики могут осуществлять контрольные мероприятия, непосредственно взаимодействуя с налогоплательщиком (ИП, компанией), либо в удаленном режиме.

В 2024 году ФНС проводит следующие виды проверок онлайн-касс:

  • Контрольная закупка. Проводят контрольные закупки без предупреждения, при участии двух инспекторов или свидетелей, либо с применением видеозаписи для фиксации доказательств. Проверяется, выдаются ли покупателям чеки, исправность ККТ, правильность оформления фискальных документов и т.д.

  • Документарные проверки. Включают получение письменных объяснений, затребование документов и экспертизу. Максимальный срок проверки — рабочих 10 дней.

  • Выездное обследование. Посещение и осмотр налоговиками общедоступных мест (например, магазинов), где применяется ККТ. Если зафиксировано нарушение, инспекторы тут же проводят контрольные закупки. В течение одного дня нарушителю направят соответствующий акт.

  • Выездная проверка. Включает целый ряд надзорных действий — осмотр, опрос, истребование документов и письменных объяснений, эксперимент, экспертизу. Срок проведения — 10 рабочих дней, для малого бизнеса — 50 часов, для микропредприятий — 15 часов.

Без согласования с органами прокуратуры в 2024 году налоговики проводят контрольно-надзорные мероприятия:

  • Наблюдение за соблюдением обязательных требований. Налоговики собирают и анализируют данные о налогоплательщике, имеющиеся у них, а также — поступающие в ФНС от разных ведомств и источников (сообщения СМИ, интернет, жалобы потребителей и т.п.), включая фото и видеозаписи, свидетельствующие о нарушениях. По итогам наблюдения может быть принято решение о проведении внеплановой документарной или выездной проверки.

  • Дистанционные документарные проверки. При их проведении ФНС удаленно подключается к онлайн-кассе, считывает информацию с фискального накопителя и сведения из личного кабинета ККТ. Полученные данные сверяют с полученной отчетностью для выявления возможных расхождений.

  • Контрольные закупки по результатам выездного обследования. Обычно контрольную закупку нужно согласовать с органами прокуратуры. Но если ее проводят по результатам обследования — то ненужно.

Помимо проверок, ФНС должна проводить профилактические мероприятия (письмо ФНС от 11.04.2024 № Д-5-20/55@), в 2024 году упор сделан на таких как:

  • объявление предостережения налогоплательщикам, в работе которых ФНС видит признаки возможных нарушений правил работы с ККТ;

  • профилактический визит инспектора для информирования об обязательных требованиях, предъявляемых к работе с онлайн-кассами и т.п.

Документы от налоговой после проверки ККТ

После завершения контрольно-надзорных мероприятий по онлайн-кассе налогоплательщик получает документы:

  • Акт проверки — оформляется в день окончания проверки на месте ее проведения. Если выявлено какое-либо нарушение, это отражается в акте. Акт выдается при любом результате проверки и подписывается обеими сторонами.

  • Предписание об устранении выявленных нарушений — выдают после оформления акта. В предписании перечисляют все выявленные недочеты и указывают срок, отведенный для их исправления. Если нарушений не обнаружено, предписание не выдается.

  • Протокол об административном правонарушении — описывает выявленные нарушения.

  • Постановление о назначении административного наказания — устанавливает размер штрафа.

Штрафы за неправильную работу онлайн-касс

При обнаружении нарушений правил работы с ККТ налоговики могут привлечь компанию или ИП к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП.

Размер штрафов составляет:

Вид правонарушения

Штрафы для компаний

Штрафы для должностных лиц

Штрафы для ИП

Неприменение ККТ при расчете с покупателем (клиентом), работа с незарегистрированной онлайн-кассой

75% – 100% от суммы расчетов, но не меньше 30 000 руб.

25% – 50% от суммы расчетов, но не меньше 10 000 руб.

При повторном нарушении, если сумма расчетов составила совокупно от 1 млн руб.:

Приостановление деятельности компании до 90 суток

Дисквалификация на 1–2 года

Приостановление деятельности до 90 суток

Применение ККТ, не соответствующей действующим требованиям, или по которой нарушен порядок, сроки регистрации, перерегистрации, порядок и условия ее применения

5 000 – 10 000 руб.

Допустимо применять вместо штрафа предупреждение

1 500 – 3 000 руб.

Допустимо применять вместо штрафа предупреждение

Непредставление или нарушение срока представления документов и информации по запросу налоговиков

Пробитый, но не выданный покупателю чек ККТ в электронной или бумажной форме

Предупреждение либо штраф 10 000 руб.

Предупреждение либо штраф 2 000 руб.

Также компания или ИП могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП за нарушения кассовой дисциплины.

Передайте бухгалтерию СберРешениям

Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес

Как оспорить результат проверки и избежать наказания

При несогласии с действиями или решениями налоговиков, вынесенными по итогам проверки онлайн-кассы, их можно обжаловать.

С 2023 года действует обязательный порядок, при котором до обращения в суд, акт или предписание необходимо обжаловать в вышестоящем органе ФНС (п. 2 ст. 138 НК, ст. 40 закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

Подавать досудебную жалобу нужно исключительно в электронном виде через «Личный кабинет» на портале Госуслуг (сервис «Жалоба на решение контрольных органов»).

Сроки досудебного обжалования:

  • решений ФНС о проведении контрольно-надзорных мероприятий, действий (бездействия) инспекторов в ходе проверки — 30 календарных дней с даты, когда узнали о нарушении своих прав;

  • актов проверки, предписаний — 10 рабочих дней с даты получения документа.

При пропуске срока по уважительной причине к жалобе нужно добавить ходатайство о восстановлении пропущенного срока и указать причину пропуска.

Жалобу рассматривают в течение 20 рабочих дней со дня регистрации (ее статус можно отслеживать на Госуслугах). Решение по жалобе ФНС направляют в «Личный кабинет» на портале Госуслуг.

Результатом рассмотрения может быть:

  • оставление жалобы без удовлетворения;

  • отмена решения ФНС (полное или частичное);

  • полная отмена и принятие нового решения ФНС;

  • признание действий инспекторов незаконными с вынесением соответствующего решения.

Если не согласны с решением по жалобе, подавайте исковое заявление в суд.

Как подготовиться к проверке онлайн-кассы

Чтобы избежать штрафов после проверки онлайн-кассы, правильно и своевременно проводите операции по кассе.

Не забывайте пробивать чек на каждую покупку, а при возникновении сбоев в работе ККТ — вовремя оформить чек коррекции. Проверяйте реквизиты чеков. Уточняйте, все ли чеки приняты налоговиками. Следите за правильным оформлением кассовых документов, соблюдением кассовой дисциплины.

Сверяйте данные из базы фискальных документов с показателями выручки и отчетными документами. Выявленные ошибки исправьте до того, как их обнаружит ФНС.

Проверяйте регистрационные данные и актуальность онлайн-кассы, фискального накопителя.

Заранее ознакомьтесь с перечнем прав и обязанностей (своих и налоговиков), а также с порядком проведения контрольно-надзорных мероприятий ФНС (постановление Правительства от 28.02.2022 № 272, ст. 5, 7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Заключение

Проверки онлайн-касс в 2024 году проводятся с учетом правил, действующих в период продления моратория на контрольные мероприятия для бизнеса. Предложенные Минфином новшества пока не приняты, но до конца 2024 года все еще может измениться.

Чтобы быть готовым к кассовым проверкам, соблюдайте действующие правила ведения кассовых операций и использования ККТ.

Эксперты СберРешений наведут порядок в учете, рассчитают налоги и подготовят отчетность, а вы сэкономите деньги, время и нервы. Оформите заявку на подключение сервиса и попробуйте первый месяц всего за 1 рубль.

Передайте бухгалтерию СберРешениям

Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес

Реклама: АО «Интеркомп», ИНН: 7709688816, erid: LjN8JzN4M

Начать дискуссию

Ипотека

Начали повышать ставки тем, кто второй раз пользуется льготной ипотекой

Банки ужесточают условия для нарушителей правила «одна льготная ипотека в одни руки».

Практика Конституционного Суда по налогам за второе полугодие 2023

Рассматриваются ключевые решения КС по налоговым вопросам.

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

1

Директора–руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5
Земельный налог

Земельный налог начисляют по данным Росреестра. ФНС: к нему и претензии

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Она применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Продление льгот, уплата взносов предпринимателем-пенсионером, налоговая помощь Трампа Байдену в обзоре

События дня. Налоговые события.

Интересные материалы

Обзоры для бухгалтера

Знакомство с экспертами Клерк.Консультаций: Надежда Камышева

Мы начинаем вести серию заметок о наших экспертах. Сегодня рассказываем о самом опытном эксперте — Надежде Камышевой, которая уже более 20 лет помогает бухгалтерам решать их рабочие вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк