Налоговая отчетность

ФНС не приняла электронный отчет: как разобраться в кодах ошибок и исправить их

ИФНС может не принять у компании или ИП электронную отчетность, если в ней содержатся ошибки. О нарушениях, обнаруженных при получении декларации или расчета, налоговики проинформируют налогоплательщика, направив ему уведомление с кодами ошибок. Разбираемся, как читать такие коды и исправлять допущенные недочеты.
ФНС не приняла электронный отчет: как разобраться в кодах ошибок и исправить их
Иллюстрация: freepik/freepik

Как сдается электронная отчетность

Сдавать декларации, расчеты, бухгалтерскую отчетность в электронном формате можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Днем предоставления электронного отчета в ИФНС является дата его отправки, которая зафиксирована в подтверждении, поступившем в ответ налогоплательщику. Там же отражается дата получения отчета налоговиками. 

Основание — п. 4 ст. 80 НК, п. 167 регламента ФНС, утв. приказом ФНС № ММВ-7-19/343@ от 08.07.2019.

Но считать отчетность благополучно сданной еще рано (п.п. 164–166 Регламента ФНС):

  • Если с отчетом все в порядке — в течение одного рабочего дня от ИФНС поступит квитанция о его приеме, подписанная УКЭП налогового органа.

  • Если есть основание для отказа в приеме — отчетность налоговики не примут и в течение одного дня направят уведомление об этом с указанием причин отказа.

Сдавайте налоговую отчетность онлайн через сервис Такском. Сервис содержит только актуальные формы деклараций и расчетов. При наличии действующей электронной подписи специалисты Такском помогут подключить сервис сдачи отчетности онлайн в удаленном режиме без посещения офиса.

Подключиться к сервису

Когда налоговая не примет электронную отчетность

Даже одного основания, приведенного в перечне п. 19 регламента ФНС, достаточно, чтобы декларацию или расчет не приняли. 

Чек-лист: причины, по которым налоговая не примет электронную отчетность

  • Декларация или расчет поданы не в ту налоговую инспекцию.

  • У лица, которое сдает отчетность, отсутствует паспорт или другие удостоверяющие документы.

  • У представителя, который подает отчет вместо налогоплательщика, нет доверенности на такие действия.

  • Декларация или расчет подается по недействующей форме.

  • Декларация или расчет подписаны лицом, у которого нет на это полномочий, например:

    • руководитель, подписавший отчетность, дисквалифицирован, или ИП — лишен права заниматься предпринимательством;

    • руководитель / ИП умер, поэтому снят с налогового учета на основании данных реестра ЗАГСа;

    • у ИФНС есть действующее судебное решение о признании руководителя / ИП безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или об объявлении его умершим;

    • в силу вступил судебный акт об отказе руководителя от руководства компанией, участия в ней;

    • в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении руководителя юрлица.

  • В декларации / расчете отсутствует УКЭП руководителя / ИП или представителя налогоплательщика.

  • В «Расчете по страховым взносам» указаны неверные персональные данные застрахованных лиц или есть другие ошибки, в том числе, суммы показателей по всем физлицам не равны тем же показателям по страхователю в целом.

Выявление ошибок в электронной отчетности

Полученный файл декларации / расчета налоговая проверяет с помощью автоматизированной системы, которая выявляет соответствующие ошибки и, если они есть, формирует уведомление об отказе в приеме.

Каждая найденная ошибка в таком уведомлении обозначена определенным кодом. Полный список кодов ошибок приведен в «Классификаторе ошибок форматно-логического контроля налоговой и бухгалтерской отчетности» (КОФО) — приказ ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@ (ред. от 24.04.2024).

Код состоит из 10 цифр. По первым двум цифрам можно определить, к какой группе относится ошибка, а остальные цифры дают более детальное представление о ней:

Первые 2 цифры кода

Группа нарушений

01

Нарушен порядок представления отчетности

02

Несоответствие имени файла установленным требованиям

03

Ошибки, выявленные при форматном контроле

04

Ошибки выявлены при логическом контроле

05

Ошибки обнаружены при проверке по справочникам

Коды ошибок в уведомлении ИФНС

Собрали в таблице некоторые ошибки, которые часто возникают при подаче электронных отчетов, и порядок их исправления.

Код ошибки в КОФО

Почему возникла ошибка

Как исправить

0100100001

Отсутствует ЭП руководителя, представителя

Отчет не подписали электронной подписью уполномоченного лица

Подписать отчет электронной подписью руководителя или уполномоченного на то лица. Подписанный документ снова подать в инспекцию

0100100005

ЭП не принадлежит налогоплательщику

Сертификат ЭП не зарегистрирован на налогоплательщика, который сдает отчет

0100100011

Лицо не имеет полномочий для подписания

Отчет подписан лицом, которое не имеет на это права

010010006

Срок действия сертификата ЭП истек

Завершился срок, на который выдан сертификат подписи, либо он был отозван

Получить новый сертификат, подписать отчетность и отправить ее в ИФНС

0100200001

Декларация / расчет представлена не в тот налоговый орган

Отчетность направлена в инспекцию, которая не уполномочена принимать подобные отчеты

Исправить номер ИФНС, в которую подается отчетность, и отправить отчет в свою инспекцию

0100200015

Код ИФНС-получателя не существует

Ошибка в указании кода ИФНС

0100500001

Отсутствуют сведения о доверенности

Отчетность подписана представителем налогоплательщика, но доверенность на подписание в ИФНС не отправили

Если отчет подписывает представитель, на него оформляется соответствующая доверенность. Скан актуальной доверенности прилагают к отчету при отправке, в том числе при ее продлении или замене, а ее реквизиты указывают на титульном листе декларации / расчета

0100500006

Отсутствует сообщение о доверенности

0100500002

Срок доверенности истек

Представитель подписал отчет, действуя на основании просроченной доверенности

0400100001

Не найден плательщик по ИНН, КПП, представленным в файле

Неверно указан ИНН или КПП в отчете

Указать правильные данные и подать отчетность заново

0400100007

Неправильное указание сведений, несоответствие сведений о налогоплательщике

Несоответствие ИНН, КПП компании наименованию, или несоответствие ИНН фамилии, имени, отчеству ИП

0400200005

Файл с признаком «Вид документа (первичный или с признаком корректировки)» уже зарегистрирован

В ИФНС ранее за тот же период уже был сдан первичный отчет или корректировка с таким же порядковым номером

Проверить, был ли ранее подан отчет – первичный или с таким же номером корректировки. Если был — исправить номер и отправить отчетность заново

0400400011

Сумма страховых взносов по плательщику не равна совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам

В «Расчете по страховым взносам» в соответствующем периоде не соблюдено равенство между общей суммой взносов, начисленных страхователем, и суммой, образованной при сложении взносов по каждому физлицу

Перепроверить показатели. Обнаружив ошибку, внести исправления и проверить расчет на соответствие контрольным соотношениям (письмо ФНС от 26.02.2024 № БС-4-11/2112).

0400500003

Сведения по указанным лицам не соответствуют данным, имеющимся в ИФНС

Допущена ошибка в персональных данных физлиц. Например, неправильно указаны ФИО, ИНН или СНИЛС

Сверить личные данные, уточнить, не было ли изменений (например, смена фамилии), внести правильные сведения и заново сдать отчет

Все коды ошибок приведены в классификаторе (КОФО), который можно скачать на сайте ГНИВЦ в разделе «Классификаторы и справочники».

Встроенная проверка на ошибки в сервисе для сдачи онлайн-отчетности от Такском гарантирует корректную отправку деклараций и расчетов в ИФНС. У сервиса простой и понятный интерфейс, а если возникнут вопросы — на них оперативно ответят специалисты бесплатной технической поддержки. В тарифы отчетности входят бесплатные пакеты отправок документов, которые позволяют обмениваться первичными документами с контрагентами в один клик.

В Налоговом кодексе масштабные изменения

Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KWKR6

Начать дискуссию

НДФЛ

ФНС откажется от декларации 3-НДФЛ

Налоговики автоматически рассчитают НДЛФ на основании данных, которые они получат в процессе межведомственного взаимодействия. Подавать декларации будет не нужно.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухгалтер в ресурсе — новая акция на «Клерке»! Популярные курсы для развития хард и софт-скилс по 3 690 рублей!

Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ВЭД, управленке, УСН и бухгалтерии с нуля всего за 3 690 рублей. Сейчас по этой же цене вы можете приобрести наш новый курс «Софт-скилы для бухгалтера: тайм-менеджмент, психология, стресс и выгорание»!

В 2025 у всех бухгалтеров будет сплошной стресс — готовимся встречать трудности уже сейчас! Давайте работать без выгорания

Обычно мы заботимся о ваших hard-скилах: обучаем работе с изменениями, рассказываем, как правильно считать налоги и заполнять отчеты. Но в работе бухгалтера так много стресса. К дедлайнам в отчетах, проверкам ФНС и хотелкам руководства добавилась налоговая реформа. Мы выпустили онлайн-курс, который поможет вам не выгореть и справиться со всеми трудностями.

1
Лучшие спикеры, новый каждый день

Про дробление. Схемы, которые могут разрушить бизнес

Предприниматель сделал две кофейни, применяя упрощенную систему налогообложения. Бизнес-идея оказалась удачной, потому было решено, что надо делать ещё. Посоветовавшись с друзьями и бухгалтером, открыл ещё 3 штуки, только зарегистрировал их на своего друга.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Самозанятые

О пенсионных правах самозанятых

Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Период применения НПД не включается в страховой стаж.

Медицина

🦷6 интересных фактов о брекетах, о которых вы могли не знать

Самое интересное, важное и необычное о брекетах рассказывает бухгалтерам ортодонт docdent Анна Шерстобитова.

🦷6 интересных фактов о брекетах, о которых вы могли не знать
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

На земли ИЖС бизнес не может платить пониженный налог

За землю для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) ставка земельного налога не может превышать 0,3%. Но это не касается коммерческих организаций.

НДС

🍔 ФНС: раньше можно было облагать гамбургеры по ставке НДС 10%

Если компания неправомерно применяла УСН, при выездной проверке ей доначислят НДС. Но не всегда это будет по ставке 20%.

💥Обзор новостей: ФНС хочет отказаться от деклараций по НДФЛ, «магическую» рекламу запретят, мигрантов проверят на знание языка

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

ФСБУ НМА

Какие активы признаются нематериальными по ФСБУ 14/2022

Все признаки НМА перечислены в ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Принят закон об обязательном страховании ответственности за вред от искусственного интеллекта

Госдума приняла в третьем окончательном чтении законопроект правительства, который обяжет разработчиков искусственного интеллекта (ИИ), работающих в экспериментальном правовом режиме (ЭПР), страховать ответственность за возможный вред жизни, здоровью или имуществу от применения технологии.

Маркетплейсы

Открытие ИП для торговли на маркетплейсах: пошаговое руководство

Онлайн-торговля — одно из динамично развивающихся направлений бизнеса. Маркетплейсы, такие как Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, предоставляют предпринимателям удобную платформу для продажи своих товаров. Чтобы начать торговлю на маркетплейсе, нужно официально зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Открытие ИП для торговли на маркетплейсах: пошаговое руководство
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Уже сегодня расскажем, что нужно знать бухгалтеру-аутсорсеру о 115-ФЗ и кабинете Росфинмониторинга!

Если оказываете бухгалтерские услуги на аутсорсе, вам необходимо все знать о 115-ФЗ и кабинете Росфинмониторинга.

Валюта

Санкции против Мосбиржи не повлияли на торговлю и расчеты с Казахстаном

Больше 85% расчетов между РФ и Казахстаном проходят в национальных валютах.

Проверка контрагентов

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса

Перед совершением любой сделки важно удостовериться в благонадежности, честности и платежеспособности контрагента. Один из способов проверить нового партнера — проанализировать судебную активность. Расскажем, какими сервисами пользоваться и как использовать полученные сведения.

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса
Инвестиции

Самые перспективные дивидендные акции от аналитиков Альфа-Банка

Дивидендный сезон ещё не закончился, а аналитики трудятся в поте лица ради нас, их любимых инвесторов, чтобы выбрать самые перспективные дивидендные акции, которые и по окончании этого сезона порадуют, и дальше будут радовать ещё сильнее.

Самые перспективные дивидендные акции от аналитиков Альфа-Банка

Минфин: с 2025 года социальный бизнес сможет получать субсидии во всех регионах

Еще больше предпринимателей, которые занимаются социальным обслуживанием населения, смогут получить субсидии от государства.

Однодневки

Критерии однодневок № 18. Высокий уровень риска

Для тех, кто присоединился к нам недавно, поясняю, что циферка в заголовке сегодняшнего сообщения обозначает, что мы уже в восемнадцатый раз рассказываем о том, какими критериями могут наградить налоговые органы вашего контрагента (да и вас тоже). Точнее какие критерии, присутствующие у вашего контрагента, налоговые органы посчитают признаками однодневок.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Про комиссии по «добровольно-принудительному» уточнению налоговых обязательств

Расскажу вам об алгоритме действий налогоплательщика, которого вызвали на комиссию.

Про комиссии по «добровольно-принудительному» уточнению налоговых обязательств
7

Интересные материалы

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас