Как сдается электронная отчетность
Сдавать декларации, расчеты, бухгалтерскую отчетность в электронном формате можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Днем предоставления электронного отчета в ИФНС является дата его отправки, которая зафиксирована в подтверждении, поступившем в ответ налогоплательщику. Там же отражается дата получения отчета налоговиками.
Основание — п. 4 ст. 80 НК, п. 167 регламента ФНС, утв. приказом ФНС № ММВ-7-19/343@ от 08.07.2019.
Но считать отчетность благополучно сданной еще рано (п.п. 164–166 Регламента ФНС):
Если с отчетом все в порядке — в течение одного рабочего дня от ИФНС поступит квитанция о его приеме, подписанная УКЭП налогового органа.
Если есть основание для отказа в приеме — отчетность налоговики не примут и в течение одного дня направят уведомление об этом с указанием причин отказа.
Сдавайте налоговую отчетность онлайн через сервис Такском. Сервис содержит только актуальные формы деклараций и расчетов. При наличии действующей электронной подписи специалисты Такском помогут подключить сервис сдачи отчетности онлайн в удаленном режиме без посещения офиса.
Когда налоговая не примет электронную отчетность
Даже одного основания, приведенного в перечне п. 19 регламента ФНС, достаточно, чтобы декларацию или расчет не приняли.
Чек-лист: причины, по которым налоговая не примет электронную отчетность
Декларация или расчет поданы не в ту налоговую инспекцию.
У лица, которое сдает отчетность, отсутствует паспорт или другие удостоверяющие документы.
У представителя, который подает отчет вместо налогоплательщика, нет доверенности на такие действия.
Декларация или расчет подается по недействующей форме.
Декларация или расчет подписаны лицом, у которого нет на это полномочий, например:
руководитель, подписавший отчетность, дисквалифицирован, или ИП — лишен права заниматься предпринимательством;
руководитель / ИП умер, поэтому снят с налогового учета на основании данных реестра ЗАГСа;
у ИФНС есть действующее судебное решение о признании руководителя / ИП безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или об объявлении его умершим;
в силу вступил судебный акт об отказе руководителя от руководства компанией, участия в ней;
в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении руководителя юрлица.
В декларации / расчете отсутствует УКЭП руководителя / ИП или представителя налогоплательщика.
В «Расчете по страховым взносам» указаны неверные персональные данные застрахованных лиц или есть другие ошибки, в том числе, суммы показателей по всем физлицам не равны тем же показателям по страхователю в целом.
Выявление ошибок в электронной отчетности
Полученный файл декларации / расчета налоговая проверяет с помощью автоматизированной системы, которая выявляет соответствующие ошибки и, если они есть, формирует уведомление об отказе в приеме.
Каждая найденная ошибка в таком уведомлении обозначена определенным кодом. Полный список кодов ошибок приведен в «Классификаторе ошибок форматно-логического контроля налоговой и бухгалтерской отчетности» (КОФО) — приказ ФНС от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@ (ред. от 24.04.2024).
Код состоит из 10 цифр. По первым двум цифрам можно определить, к какой группе относится ошибка, а остальные цифры дают более детальное представление о ней:
Первые 2 цифры кода | Группа нарушений |
01 | Нарушен порядок представления отчетности |
02 | Несоответствие имени файла установленным требованиям |
03 | Ошибки, выявленные при форматном контроле |
04 | Ошибки выявлены при логическом контроле |
05 | Ошибки обнаружены при проверке по справочникам |
Коды ошибок в уведомлении ИФНС
Собрали в таблице некоторые ошибки, которые часто возникают при подаче электронных отчетов, и порядок их исправления.
Код ошибки в КОФО | Почему возникла ошибка | Как исправить |
0100100001 Отсутствует ЭП руководителя, представителя | Отчет не подписали электронной подписью уполномоченного лица | Подписать отчет электронной подписью руководителя или уполномоченного на то лица. Подписанный документ снова подать в инспекцию |
0100100005 ЭП не принадлежит налогоплательщику | Сертификат ЭП не зарегистрирован на налогоплательщика, который сдает отчет | |
0100100011 Лицо не имеет полномочий для подписания | Отчет подписан лицом, которое не имеет на это права | |
010010006 Срок действия сертификата ЭП истек | Завершился срок, на который выдан сертификат подписи, либо он был отозван | Получить новый сертификат, подписать отчетность и отправить ее в ИФНС |
0100200001 Декларация / расчет представлена не в тот налоговый орган | Отчетность направлена в инспекцию, которая не уполномочена принимать подобные отчеты | Исправить номер ИФНС, в которую подается отчетность, и отправить отчет в свою инспекцию |
0100200015 Код ИФНС-получателя не существует | Ошибка в указании кода ИФНС | |
0100500001 Отсутствуют сведения о доверенности | Отчетность подписана представителем налогоплательщика, но доверенность на подписание в ИФНС не отправили | Если отчет подписывает представитель, на него оформляется соответствующая доверенность. Скан актуальной доверенности прилагают к отчету при отправке, в том числе при ее продлении или замене, а ее реквизиты указывают на титульном листе декларации / расчета |
0100500006 Отсутствует сообщение о доверенности | ||
0100500002 Срок доверенности истек | Представитель подписал отчет, действуя на основании просроченной доверенности | |
0400100001 Не найден плательщик по ИНН, КПП, представленным в файле | Неверно указан ИНН или КПП в отчете | Указать правильные данные и подать отчетность заново |
0400100007 Неправильное указание сведений, несоответствие сведений о налогоплательщике | Несоответствие ИНН, КПП компании наименованию, или несоответствие ИНН фамилии, имени, отчеству ИП | |
0400200005 Файл с признаком «Вид документа (первичный или с признаком корректировки)» уже зарегистрирован | В ИФНС ранее за тот же период уже был сдан первичный отчет или корректировка с таким же порядковым номером | Проверить, был ли ранее подан отчет – первичный или с таким же номером корректировки. Если был — исправить номер и отправить отчетность заново |
0400400011 Сумма страховых взносов по плательщику не равна совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам | В «Расчете по страховым взносам» в соответствующем периоде не соблюдено равенство между общей суммой взносов, начисленных страхователем, и суммой, образованной при сложении взносов по каждому физлицу | Перепроверить показатели. Обнаружив ошибку, внести исправления и проверить расчет на соответствие контрольным соотношениям (письмо ФНС от 26.02.2024 № БС-4-11/2112). |
0400500003 Сведения по указанным лицам не соответствуют данным, имеющимся в ИФНС | Допущена ошибка в персональных данных физлиц. Например, неправильно указаны ФИО, ИНН или СНИЛС | Сверить личные данные, уточнить, не было ли изменений (например, смена фамилии), внести правильные сведения и заново сдать отчет |
Все коды ошибок приведены в классификаторе (КОФО), который можно скачать на сайте ГНИВЦ в разделе «Классификаторы и справочники».
Встроенная проверка на ошибки в сервисе для сдачи онлайн-отчетности от Такском гарантирует корректную отправку деклараций и расчетов в ИФНС. У сервиса простой и понятный интерфейс, а если возникнут вопросы — на них оперативно ответят специалисты бесплатной технической поддержки. В тарифы отчетности входят бесплатные пакеты отправок документов, которые позволяют обмениваться первичными документами с контрагентами в один клик.
В Налоговом кодексе масштабные изменения
Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера
Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК
Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:
Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KWKR6
Начать дискуссию