Для чего нужны уведомления
У каждой организации или предпринимателя есть единый налоговый счет (ЕНС), с которого налоговая списывает платежи, когда подходит срок. Бизнес должен пополнять свой ЕНС, чтобы было что списать. При этом в платежке не указывается, на погашение какого именно обязательства перечисляются деньги. Сколько и на какой платеж списывать налоговая узнает из уведомлений об исчисленных суммах.
Когда уведомления по ЕНП обязательны
Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов нужно подавать (п. 9 ст. 58 НК):
Если срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи декларации или расчета. Например, по НДФЛ, по налогу на имущество организаций, по страховым взносам за первый и второй месяц каждого квартала, по авансовым платежам при УСН и ЕСХН.
Если по налогу вообще не нужно сдавать отчетность. Например, по земельному и транспортному налогам.
Уведомление по налогу на имущество организаций нужно подавать, если он считается по кадастровой стоимости объектов (письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@).
Когда не нужно подавать уведомления по ЕНП
Уведомления по налогам не нужны в таких случаях:
Начисления по налогу или взносам за соответствующий период равны нулю. Например, 28 апреля 2026 года нужно перечислить авансовый платеж по УСН за 1 квартал, но у ИП не было дохода и аванса к уплате тоже нет. В таком случае ему не нужно подавать уведомление.
Отчет по налогу сдают раньше, чем его нужно уплатить — налоговая увидит все в декларации или расчете. Например, уведомления не нужны по налогу на прибыль и авансам по нему, по НДС, по страховым взносам за третий месяц квартала, по годовому налогу при УСН и т. д. В этих случаях отчеты с суммами налогов и взносов сдают до 25 числа, а налог платят до 28 числа, соответственно, ИФНС уже знает, сколько списывать с ЕНС.
ИП платит за себя фиксированные страховые взносы или 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Уплачиваются штрафы или пени по налогам.
Платеж не входит в состав единого налогового платежа (ЕНП). Это взносы на травматизм, НДФЛ иностранцев с патентом, по которым суд не выдал исполнительный документ.
ИП или организация применяют АУСН. На АУСН налог считает ИФНС, а данные по НДФЛ передает либо банк, либо сам налогоплательщик через личный кабинет АУСН.
Форма и порядок сдачи уведомлений в 2026 году
Уведомление заполняют по из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Порядок заполнения формы прописан в приложении 2 к приказу. Электронный формат — в приложении 3.
Сдавать уведомления нужно по месту учета компании / месту жительства ИП. Компании сдают уведомления за себя и за свои «обособки» по месту учета головной организации.
Уведомления можно сдавать на бумаге или в электронном виде. В этих случаях уведомления примут только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) — по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика»:
по налогам — если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, а также если налогоплательщик относится к числу крупнейших;
по страховым взносам — если начисляли выплаты более чем 10 физлицам.
Вместо ИП или руководителя подписать и сдать уведомление может представитель по доверенности — бумажной или электронной (МЧД). Электронную машиночитаемую доверенность нужно направить в налоговую до уведомления.
Сроки подачи уведомлений в 2026 году
Общий срок — не позже 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК).
Для НДФЛ отдельные сроки (п. 6 ст. 226 НК):
Период удержания НДФЛ | Срок уплаты налога | Срок подачи уведомления |
С 1 по 22 число текущего месяца | 28 число текущего месяца | 25 число текущего месяца |
С 23 по последнее число текущего месяца | 5 число следующего месяца | 3 число следующего месяца |
С 23 по 31 декабря | Последний рабочий день декабря | Последний рабочий день декабря |
Для всех уведомлений действует стандартное правило: если последний день подачи уведомления — выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
За нарушение сроков штрафы пока не назначают — ФНС разъяснила, что это не считается налоговым правонарушением (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776).
Как заполнить уведомление по ЕНП
Уведомление состоит из титульного листа и раздела с данными.
Титульный лист
В верхней части — ИНН и КПП компании. ИП указывают только ИНН.
Четырехзначный код налоговой инспекции по месту учета, куда направляете уведомление.
Количество страниц уведомления и прилагаемых к нему документов, если они есть. Например, копия доверенности на представителя.
В нижней левой части — полные ФИО руководителя компании, ИП или представителя. Это лицо ставит свою подпись и дату.
Если уведомление сдает представитель — наименование и реквизиты доверенности.
Раздел «Данные»
Если подаете уведомление по разным налогам и взносам, по каждому заполняйте отдельный блок из шести строк.
Строка 1 «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)». ИП не заполняют эту строку. Компании указывают тот КПП, который будет в их отчетности. Для уведомлений по имущественным налогам (транспортному, земельному, на имущество организаций): за периоды, по которым не сдается отчетность, отражайте в этой строке КПП, который указали на титульном листе.
Строка 2 «Код по ОКТМО». Код территории по месту уплаты налога из 8 или 11 цифр. Уточнить его можно на сайте ФНС.
Строка 3 «Код бюджетной классификации». КБК, соответствующий начисленному обязательству.
Строка 4 «Сумма налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов». Сумма к уплате или к уменьшению за соответствующий период. Если налог и авансы по нему рассчитываются нарастающим итогом с начала года, в уведомлении отражайте сумму к уплате именно за последний отчетный период.
Например, авансовый платеж за I квартал — 1 000 руб., а за полугодие нарастающим итогом — 1 800 руб. В уведомлении за полугодие нужно указать разницу — 800 руб., то есть сумму к уплате.
Если сумма к уплате оказалась отрицательная, ее в уведомлении нужно указать со знаком «минус» — это уменьшит совокупную обязанность на ЕНС (п. 9 ст. 58 НК).
Строка 5 «Отчетный (налоговый) период (код / Номер месяца (квартала)».
Первые две ячейки — это код периода, который выбирают из приложения 2 к порядку заполнения:
«21» — I квартал;
«31» — полугодие или II квартал;
«33» — 9 месяцев или III квартал;
«34» — год или IV квартал.
Вторые две ячейки обозначают месяц или квартал, за который начислен налог или взнос:
Порядковый номер месяца в квартале (01, 02, 03) — для ежемесячных начислений. Например, код в уведомлении по страховым взносам за январь — «21/01», за февраль «21/02», за апрель «31/01», за май «31/02».
номер квартала (01, 02, 03, 04) — для ежеквартальных начислений. Например, в уведомлениях по авансовым платежам при УСН — за I квартал «34/01», за полугодие «34/02», за 9 месяцев «34/03».
Номер месяца в уведомлениях по НДФЛ зависит от периода удержания налога:
Период удержания НДФЛ | Номер месяца в уведомлении |
С 1 по 22 число первого, второго, третьего месяца квартала | «01», «02», «03» Например, НДФЛ удержан с 1 по 22 января — «21/01», с 1 по 22 февраля — «21/02», с 1 по 22 марта — «21/03» |
С 23 по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала | «11», «12», «13» Например, НДФЛ удержан с 23 по 31 января — «21/11», с 23 по 28 февраля — «21/12», с 23 по 31 марта — «21/13» |
ИП на ОСНО, которые платят авансы по НДФЛ, указывают коды «21/04» для аванса за I квартал, «31/04» — за полугодие, «33/04» — за 9 месяцев.
Строка 6 «Отчетный (календарный) год» — год, в котором находится период для начисления налога, аванса или страховых взносов.
Если налогов много, заполняйте необходимое количество листов с разделом «Данные».
Перед отправкой уведомления в налоговую обязательно проверьте его по контрольным соотношениям (КС). Перечень актуальных КС можно посмотреть в приказе ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (с учетом письма ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354@).
Финлид от Точка Банк —комплексное решение для бухгалтеров и бухгалтерских компаний
Управляйте счетами всех клиентов из одного окна, скачивайте выписки, безопасно храните пароли, выплачивайте зарплату, собирайте оплаты за обслуживание и пользуйтесь ИИ-Ассистентом для бухгалтера.
Как заполнить уведомление в 2026 году: пример
Допустим в марте 2026 года ООО «Солнце» должно подать уведомления.
По НДФЛ с выплат работникам по ставке 13%, удержанный в периоды:
с 23 по 28 февраля 2026 года — 46 000 руб. (срок подачи уведомления — 5 марта 2026);
с 1 по 22 марта 2026 года — 98 000 руб. (срок подачи уведомления — 25 марта 2026);
По страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ за февраль 2026 года — 297 000 руб. (срок подачи уведомления — 25 марта 2026).
ООО «Солнце» подаст в марте два уведомления. Первое — не позже 5 марта 2026:
Второе уведомление компания подаст не позже 25 марта 2026 года:
Как исправлять ошибки в уведомлении
Ошибки в уведомлениях могут привести к неправильному распределению поступлений на ЕНС. Но подавать уточненное уведомление нужно только если:
Еще не сдали отчетность по соответствующему налогу или взносам. Если же уже сдали декларацию или расчет с правильными показателями, исправлять уведомление не нужно. Налоговая распределит деньги по данным из отчетности.
Более того, уведомления, поданные после сдачи декларации, считаются непредставленными, т.к. не соответствуют контрольным соотношениям, одно из которых гласит: дата представления уведомления не должна быть позднее даты представления декларации (расчета) за аналогичный период (письмо ФНС от 02.12.2025 № ЕА-4-15/10813@).
Отчетность по обязательству вообще не предусмотрена.
Если одно уведомление подали сразу по нескольким налогам, а ошибку допустили лишь по одному из них, в уточненном уведомлении исправьте только налог с ошибкой. Налоги, которые изначально показали правильно, заново включать не нужно.
В таблице собрали основные ошибки, которые чаще всего встречаются в уведомлениях:
Ошибка | Последствия ошибки | Как исправить | Примечание |
Неправильная сумма налога или взноса | Занижение или завышение начисленной суммы обязательства | В новом уведомлении укажите правильную сумму начисления, а остальные реквизиты перенесите из первичного уведомления без изменений | Чтобы не занизить сумму обязательства, в исправленном документе указывайте не разницу между ошибочным и правильным показателем, а полную правильную сумму — налоговая начислит именно то, что увидит в уточненке, при этом первичные данные будут аннулированы |
Неправильный код периода | Отсутствие уведомления за соответствующий период в базе налоговиков. Если ошибочно указали код периода, за который ранее уже сдали уведомление, в базе его данные будут «затерты» показателями из неправильного уведомления | В уточненном уведомлении по одному налогу оформите два блока: В первый перенесите все данные из ошибочного уведомления, включая ошибочный код периода, КБК или ОКТМО, а вместо начисленной суммы укажите «0». Во второй внесите те же данные, но при этом укажите начисленную сумму обязательства и правильный код периода, КБК или ОКТМО | Заполнять два блока по одному налогу необходимо, чтобы налоговая сначала аннулировала первичные данные в своей базе, а потом заменила их на данные с правильным кодом периода, КБК или ОКТМО
|
Ошибочный КБК или ОКТМО | Невозможно правильно распределить средства. |
Уведомления по исчисленным налогам: частые вопросы и ответы
Можно ли подавать несколько уведомлений по одному сроку платежа, но по разным налогам?
Да, можно подать как одно уведомление по всем налогам и взносам с одинаковым сроком платежа, так и несколько отдельных.
Компания подала уведомление о начисленном налоге по УСН за 2025 год. От налоговой пришло сообщение «По КБК предоставление уведомления невозможно», хотя все реквизиты указаны правильно. Что это значит?
Такое сообщение означает, что в уведомлении указан КБК обязательства, по которому не нужно представлять уведомление. По УСН-налогу за 2025 год подается налоговая декларация, поэтому уведомление налоговой не нужно — все данные она получит из отчета.
Какой КПП указывать в уведомлениях по имущественным налогам?
В уведомлениях по налогу на имущество организаций (при определении базы по кадастровой стоимости), по транспортному и земельному налогам указывайте КПП организации по месту ее нахождения (п. 2 письма ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).
Если в течение года бизнес платит одинаковые суммы авансовых платежей по УСН, можно по ним заранее подать одно уведомление за все отчетные периоды?
Да, если суммы авансовых платежей в течение года не меняются, можно оформить и подать одно уведомление на несколько отчетных периодов сразу (информация ФНС от 10.04.2025).
Финлид от Точка Банк избавляет бухгалтерские компании от рутины
Подключите бесплатно, чтобы не тратить время на лишние действия и переключение между сервисами. Вы сможете в одном окне скачивать выписки из разных банков, выставлять счета за услуги и отслеживать оплаты, перечислять зарплату на карты любых банков. Есть интеграции с 1С.
Реклама: АО «ТОЧКА», ИНН 9705120864, erid: 2W5zFJrJR6h
Начать дискуссию