«Золотая» инвестиция: как задолжать государству 544 млн рублей

Скажу два слова о профессионализме и качестве работы наших налоговиков. Но не подумайте, что этот профессионализм был направлен на пользу бизнесмену. Конечно же, все направлено на пользу бюджету. Нужно же пополнять бюджет любой ценой.
426 210

Добрый день, друзья.

Скажу два слова о профессионализме и качестве работы наших налоговиков. Но не подумайте, что этот профессионализм был направлен на пользу бизнесмену. Конечно же, все направлено на пользу бюджету. Нужно же пополнять бюджет любой ценой.

Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2019 № 05АП-7964/2019 по делу №А59-4486/2019.

Дело было так: бизнесмен решил построить золотодобывающее предприятие и для этого решил привлечь западные инвестиции. Инвестиции он получил, и по договору он был вернуть не только вложения, но и определенный процент от прибыли.

В тот момент времени 1 доллар был равен примерно 25–27 рублей, но потом доллар дошел до 33 рублей, а потом и вовсе — 60, 70, 80 рублей.

И западный бизнесмен говорит: «Так, я давал доллары и хочу получить доллары. Потому что если вы мне будете возвращать то, что я вам дал, в рублях, то я же на эти рубли смогу купить в 2-3 раза меньше долларов. На фиг мне такая инвестиция нужна?» Потом по допсоглашению эту инвестицию перевели в доллары: получилось, что надо вернуть почти 30 млн долларов.

Что не понравилось налоговикам?

Бизнесмен по требованию западной стороны переквалифицировал эту инвестицию просто в договор займа, зафиксированный в долларах. Естественно, наш российский бизнесмен разницу в курсе поставил на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Также наш бизнесмен ставил на затраты проценты, которые платил.

«В 2012 году общество (заказчик) заключило со своим иностранным участником (инвестор) инвестиционный договор на строительство золотодобывающего предприятия. В соответствии с условиями инвестор предоставлял обществу деньги, а общество было обязано вернуть инвестору эту сумму и 70% прибыли от реализации товарной продукции.

В 2014 году предприятие было построено. При этом в 2015 году на основании дополнительного соглашения валюта инвестиционного договора была изменена с рубля на доллары США на дату получения денег. В результате такой конвертации обязательства заказчика перед инвестором выросли почти вдвое».

Ну, естественно, в 2014 году доллар скакнул с 33 до 70–80 рублей, а потом опустился где-то до 65. Конечно, инвестор потребовал перевести эти рубли по инвестиционному договору в доллары на дату, когда он инвестицию делал. Любой бы так поступил. Почему инвестор должен терять из-за этого деньги?

«В 2016 году стороны заключили договор новации о замене первоначального обязательства общества (по возврату инвестиций и выплате 70% прибыли) заемным обязательством на оставшуюся часть долга.

По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу, что изменение валюты договора и распространение изменений на правоотношения с 2012 года не обусловлены экономическими и другими разумными причинами». Типа дорогой бизнесмен, у тебя не было разумных экономических причин переводить все это в твердую валюту, в доллары.

«Соответственно общество неправомерно уменьшало налоговую базу по налогу на прибыль на курсовые разницы и суммы процентов, начисленных по договору займа. Кроме того, учитывая, что общество выплатило инвестору денежные средства сверх фактически полученных сумм инвестиций, налоговый орган пришел к выводу, что эти деньги являются иным доходом инвестора, который облагается налогом».

А раз это иной доход инвестора, то наш российский бизнесмен должен был обложить это налогом на прибыль 20% по ст. 304 НК РФ, но он этого не сделал. Итак, наш бизнесмен, по мнению налоговиков, сделал два нарушения:

1. Поставил на затраты курсовые разницы.

2. Не взял 20% с сверх выплаченных доходов.

Таким образом, по первому основанию налоговики начислили бизнесмену штраф 19,5 млн рублей, а по второму — 1,6 млн рублей. По первому основанию пеню они начислили 73 млн 400 тысяч рублей, по второму — 68 млн 200 тысяч рублей. Недоимка по налогу на прибыль по первому основанию составила (округлю) 195 млн рублей, по второму — 196 млн 600 тысяч рублей. В общем, бизнесмен попал на 544 млн 400 тысяч рублей.

Вывод

Налоговики пополняют бюджет любой ценой. А мы должны научиться работать в 10 раз качественнее. Много идет разговоров о том, что «в России невозможно делать бизнес, уеду на Запад». Не все так просто, никто нас на Западе, по большому счету, не ждет. Пытайтесь, делайте все возможное. Но давайте для начала сделаем все возможное здесь, постарайтесь сохранить бизнес в России. У нас в стране огромное количество преимуществ. Нам надо просто перестать ныть.

Безусловно, у нас есть огромные минусы. И самый большой — несменяемость власти. Еще одним большим минусом является управление экономикой теми, кто не умеет ею управлять. Я имею в виду силовиков, спецслужбы. Да вы и сами знаете все эти минусы. Но все бросать и куда-то переезжать — это только в крайнем случае.

Давайте лучше попробуем эти минусы превратить в плюсы. Давайте научимся себя защищать. Я рассказываю об этом на семинарах. Давайте научимся законно оптимизировать налоги, обезопасим свои активы так, чтобы налоговики не могли на них наложить лапу. Давайте не будем паниковать. Решения есть, я вас уверяю, и всеми ими я поделюсь с вами.

Записаться на семинар по налогам

Спасибо и удачи в делах.

Начать дискуссию

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Лучшие спикеры, новый каждый день

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
2
30
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

27
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
18
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Интересные материалы

ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.