Агент участвует в расчетах: учет у принципала на УСН

Агент участвует в расчетах: учет у принципала на УСН

Как учесть расходы по услуге агента и зачесть проданные им услуги на стороне принципала? Организация МЖК «УК-21» применяет систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» и занимается услугами населению как управляющая компания ЖКХ. Сбор денег за коммунальные и прочие услуги делегированы ЕИРЦ, который и является агентом, отчитывающимся о сборе денег с квартиросъёмщиков за оказанные услуги, по содержанию жилплощади.

Поступления агенту, имевшие место в связи с исполнение обязательств по агентскому договору, за исключением вознаграждения агента, в составе доходов не учитываются.

Организация МЖК «УК-21» (принципал) заключила с «ЕИРЦ» (агент) агентский договор, по которому агент за вознаграждение принимает он населения плату за коммунальные услуги и содержание жилья.

По условиям договора агент проводит приём платежей за коммунальные услуги, по установленным принципалом расценкам и участвует в расчётах.

Вознаграждение агента составляет 3 процента от стоимости поступивших платежей, удерживается агентом из денежных средств, полученных от покупателя.

23 апреля агентом представлен отчёт о продажах и полученных оплатах за принятые платежи и вознаграждении агента.

Согласно отчёту, агентом на момент 16 апреля от населения поступила сумма платежей за коммунальные услуги в размере 300 000 руб.

Агентское вознаграждение в размере 9 000 руб. удержано из денежных средств, полученных от плательщиков.

В этот же день денежные средства (за вычетом вознаграждения агента) в сумме 291 000 руб. поступили на расчётный счёт принципала.

Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на реализацию услуг через агентов принципалу необходимо в форме «Функциональность» на закладке «Торговля» установить флажок «Реализация товаров или услуг через комиссионеров (агентов).

Отчет агента о продажах в программе регистрируется с помощью документа «Отчет комиссионера», вид операции «Отчет о продажах».

На закладке «Главное» формы документа указываем: реквизиты отчета — номер и дату составления, выбираем агента из справочника «Контрагенты», договор с агентом, вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу», порядок определения агентского вознаграждения, размер агентского вознаграждения, НДС с вознаграждения: «Без НДС», флажок «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки, счёт затрат и аналитика по вознаграждению агента».

Рис.1.

Сведения о проданных ЕИРЦ услугах указываются в табличной части на закладке «Товары и услуги».

Рис. 2.

В верхней табличной части указываются сведения о покупателях, в нижней табличной части — что продано и размер вознаграждения агента.

Для признания дохода для целей налогового учета при УСН на закладке «Денежные средства» заполняются данные по оплате клиентом услуг.