Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Разберемся, как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам, являющимся гражданами Белоруссии, по трудовым и гражданско-правовым договорам.

НДФЛ

С доходов гражданина Белоруссии, работающего на территории РФ, рассчитывается по-разному в зависимости от того, является он налоговым резидентом РФ на дату выплаты дохода или нет.

Правила касаются как трудового договора, так и договора ГПХ.

Нерезидент РФ

НДФЛ считается нарастающим итогом по общей ставке 13% (до 5 млн руб. включительно) либо ставке 15% (выше 5 млн). Налоговые вычеты не предоставляются!

Если до конца года работник — гражданин страны из ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, то, по мнению Минфина и ФНС, налог по итогам года нужно пересчитать по ставке 30% (Письма Минфина от 29.04.2022 № 03-04-05/40093, от 18.02.2020 № 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС от 28.02.2020 № БС-4-11/3347)). Однако этот подход спорен.

Договором о ЕАЭС, на основании которого к доходам нерезидентов применяется ставка, определенная для резидентов, не установлено такое условие, как приобретение получателем дохода статуса резидента РФ (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.20

Дата публикации: 20.06.2022, 17:03

Публикация полезна?

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Учет и налогообложение сотрудников из Белоруссии

В ООО малого бизнеса в Москве приняли гражданина Белоруссии. Какие отчеты сдавать по сотруднику? Есть ли особенность по расчётам НДФЛ, страховых взносов по единому тарифу,страховых взносы от несчастных случаев на производстве?

Договор ГПХ с гражданином Республики Беларусь , выполнение работ на терртории Республики Белорусь

Добрый день, подскажите, в нашем случае доход получен нерезидентом от организации РФ, в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ доход признается от источников за пределами РФ, база для НДФЛ не возникает. В соответствии с п. 5 ст. 420 НК РФ взносы так же не начисляются. Были изменения в части НДФЛ для удаленщиков, но к нашей ситуации они не применимы. Вопрос в актуальности информации и нет ли каких-то изменения в части налогообложения подобных сделок.

Эксперт:

Екатерина К.

Зачет авансовых платежей по НДФЛ по иностранцам на патенте

Добрый день! ООО на ОСНО приняло на работу по трудовому договору нерезидента - гражданина Грузии, который имеет патент на работу. Подскажите, пожалуйста, как зачесть оплату за патент в счет уплачиваемого за данного сотрудника НДФЛ? Каков порядок действий? Есть ли какие то исключения, при которых нельзя засчитывать оплату за патент в счет НДФЛ?

Эксперт:

Екатерина К.

Взносы за ген. директора нерезидента (гражданин Китая) без трудового договора.

Добрый день. Подскажите какие ставки взносов за директора гражданина Китая, который имеет ВНЖ, назначен на должность в мае но без трудового договора. И если заключить трудовой договор - то какая ставка НДФЛ будет?

Эксперт:

Наталья В.

Налогообложение доходов сотрудника нерезидента РФ

Добрый день! ООО планирует принять на работу сотрудника, который является россиянином, но в следствии постоянных разъездов по миру, не является налоговым резидентом РФ. С сотрудником планируется заключить трудовой договор о дистанционной работе. Подскажите, пожалуйста, по какой ставке НДФЛ будут облагаться его доходы? И как будет со страховыми взносами?

Эксперт:

Оксана М.

Выплата дохода ИП Резиденту Казахстана

Добрый день! ИП-Резидент Казахстана оказал услуги международной перевозки по маршруту Казахстан-Россия для ООО (Резидент РФ) - Заказчика. Договор не заключался, услуги по счету, акт имеется от ИП. Надо ли у ИП -резидента Казахстана запрашивать документ о резиденстве его и фактическом получателе дохода? Надо ли удерживать НДФЛ? Указывать ли данную выплату в Расчете о выплатах нерезидентам по форме 1151056 в разделе 3? Спасибо.

Эксперт:

Алевтина А.

НДФЛ иностранного сотрудника

Сотрудники работают по ТД, оплачивали патент, квитанции приносили. С налоговой уведомление получено, НДФЛ не удерживали. Сейчас выяснилось, что их патенты аннулированы в январе, по причине не полной оплаты в срок. Посоветуйте, что делать организации с НДФЛ и нужно ли увольнять до получения нового патента(4.05).

Эксперт:

Александр З.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка