Сальдо на ЕНС не совпадает с данными учета: как провести сверку с ФНС

Необходимо проверить несколько моментов:

1. Периоды и виды обязательств — налог, налоговый период, КБК, ОКТМО, ИНН/КПП. Часто расхождения появляются из‑за неверного КБК/периода.

2. Даты — дата в учете и дата отражения на лицевом счете в ИФНС может отличаться (банковский/операционный лаг).

3. Банковские выписки — платежное поручение, дата зачисления, назначение платежа, КБК и УИН (если есть).

Самый удобный способ сверки с ФНС — через личный кабинет налогоплательщика. Там отражена вся информация по начислениям, списаниям, оплатам, все с разбивкой по налогам и в актуальном состоянии.

Однако не стоит сверяться в периоды, когда идет начисление налогов и оплат, поскольку отображение информации в периоды с 25 по 5 число может быть с некоторым опозданием.

При сверке стоит учитывать, что по ЕНС операции проводят по сроку оплаты налога. То есть если страховые взносы начислили 30 сентября, то на ЕНС начисление отразится 28 октября.

У ФНС можно запросить акт сверки и проверить в нем все строки по начислениям, уплатам, зачетам и сторнированиям.

Если в акте отражено частичное сторнирование, стоит запросить пояснения по конкретным позициям. В акте необходимо проверить:

1. Совпадение даты и типов обязательств с теми, которые есть в учете.

2. Строки с пометками о зачете/сторнировании/корректировке и сопоставить суммы с платежными поручениями.

Если в акте нет операции — значит у ИФНС ее не отразили, стоит потребовать расшифровку/копию документа, на основании которого произведено сторно.

Чтобы выяснить, как появились расхождения, необходимо:

1. Собрать выписки банка с копиями платежных поручений по спорным суммам.

2. Получить от ИФНС: акт сверки, выписку по лицевому счету и расшифровку операций.

3. Составить таблицу сопоставления: начисление/уведомление — платеж (номер, дата, сумма) — отражение в акте сверки.

4. Если несоответствие подтверждается — направить в ИФНС письменный запрос с приложением копий платежей и просьбой разъяснить, почему часть суммы не зачтена/сторнирована.

При этом не стоит списывать суммы в учете до получения разъяснения ФНС.

В нашей базе уже более 300 вопросов по налогам, взносам и пошлинам, посмотреть.