Вопрос: Реквизиты каких документов управляющая компания паевого инвестиционного фонда (далее - УК) должна отражать в отчете об операциях с имуществом, находящимся в доверительном управлении (далее - имущество), для целей соблюдения требований абз. 5 п. 1.6 Положения Банка России от 23.09.2025 N 868-П?
Что понимается под операциями с имуществом, находящимся в доверительном управлении (далее - имущество), для целей Положения Банка России N 868-П?
Ответ: Для надлежащего исполнения требований абзаца пятого пункта 1.6 Положения Банка России от 23.09.2025 N 868-П УК должна отражать реквизиты всех (любых) документов, непосредственно подтверждающих факт совершения операции с имуществом. При этом перечень конкретных документов определяется УК самостоятельно, исходя из характера (сущности) каждой отдельной операции с имуществом и всех фактических обстоятельств (условий).
Дополнительно обращаем внимание, что Положение Банка России от 23.09.2025 N 868-П не ограничивает УК в использовании одного документа для подтверждения нескольких операций с имуществом, в случае если указанный документ непосредственно подтверждает факт осуществления каждой такой операции с имуществом.
Для целей исполнения требований Положения Банка России от 23.09.2025 N 868-П под операциями с имуществом следует понимать любые операции, связанные с распоряжением имуществом <1> (в частности, выбытие, поступление, перевод и обременение).
--------------------------------
<1> В том числе с дебиторской задолженностью.
При этом отмечаем, что сведения об обязательствах, подлежащих исполнению за счет имущества (кредиторской задолженности, резервах), и переоценке имущества в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23.09.2025 N 868-П не относятся к сведениям об операциях с имуществом и не отражаются в отчете об операциях с имуществом.
20.08.2026
Начать дискуссию