Здравствуйте!
ИП на УСН 6% принимает в штат по трудовому договору гражданина Узбекистана. В миграционной карте срок пребывания указан до 01/09/26, есть патент.
Какой порядок оформления сотрудника в штат? Какие документы должны быть на руках, какие нужно предусмотреть тонкости оформления?

Question

Здравствуйте!

ИП на УСН 6% принимает в штат по трудовому договору гражданина Узбекистана. В миграционной карте срок пребывания указан до 01/09/26, есть патент.

Какой порядок оформления сотрудника в штат? Какие документы должны быть на руках, какие нужно предусмотреть тонкости оформления?

Accepted Answer

Добрый день, Евгения!

Вы можете трудоустроить иностранца только в том субъекте РФ, в котором он получил патент. Исключение - случай, предусмотренный ст. 13.3-1 Закона № 115-ФЗ. Иностранца, который получил патент в одном субъекте РФ, вы сможете принять на работу в другом, если между ними заключено соглашение. Речь идет о Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Если граждане Узбекистана временно пребывающие, у них должен быть патент. Без патентов могут работать временно и постоянно проживающие граждане Узбекистана.

Рекомендуется проверить иностранца через реестр контролируемых лиц, согласно постановлению Правительства от 06.12.2024 № 1732, в него также вносят иностранцев, которым аннулирован патент.

Трудовой договор с иностранным работником ничем не отличается от договора с россиянами. Только в нем указываются данные патента. Заработная плата тоже от гражданства не зависит. Она должна быть не менее МРОТ или минимальной зарплаты в регионе плюс районные коэффициенты, если они есть.

Порядок приема на работу такой же, как и у россиян - паспорт, трудовая книжка (в случае ее ведения) и сведения о трудовой деятельности (кроме случаев, когда он устраивается на работу впервые) и иные документы (кроме документов воинского учета), указанные в ч. 1 ст. 65 ТК РФ.

Дополнительно при приеме на работу такого работника вам необходимо:

1) запросить у него специальные документы (в данном случае патент). Если в патенте указана должность, то принимать на другую должность иностранца нельзя.

2) указать данные о патенте в трудовом договоре;

3) уведомить о приеме на работу такого работника территориальный отдел Главного управления по вопросам миграции МВД России. Адрес территориального отдела ГУВМ МВД России вы можете узнать на сайте мвд.рф.

Срок уведомления - не более трех рабочих дней со дня заключения с ним трудового договора (абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона об иностранцах). Об увольнении сообщается в тот же срок.

Уведомление о приеме на работу иностранца заполняется по форме, утвержденной Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536 (Приложение 7 в редакции приказа МВД от 6 августа 2025 года № 552).

В законодательстве этого не предусмотрено, но рекомендуется собирать чеки по оплате патента. Иначе вы не сможете проконтролировать, своевременно ли иностранец оплачивает патент.

Сведения о приеме представьте в СФР в установленном порядке (ЕФС-1 с подразделом 1.1).

Платить зарплату наличными иностранным работникам без вида на жительство нельзя.

Напомните иностранцу с патентом, что он должен уведомить МВД о трудоустройстве и предоставить копию трудового договора в течение 2-х месяцев с даты заключения трудового договора. Если он этого не сделает, у него аннулируют патент.

Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. И в том и в другом случае применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. Прогрессивная шкала ставок в отношении резидентов установлена п. 1 ст. 224 НК РФ, в отношении нерезидентов - п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Разница только в том, что нерезидентам не предоставляются вычеты (стандартные, социальные, имущественные).

Чтобы уменьшить НДФЛ иностранца, работающего по патенту, на фиксированные платежи (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

1) возьмите у работника заявление об уменьшении НДФЛ и платежный документ об уплате фиксированного авансового платежа;

2) получите уведомление от налогового органа.

Без этих документов уменьшить НДФЛ вы не сможете.

Заявление работник составляет в произвольной форме.. В заявлении должно быть ФИО и паспортные данные, а также данные патента. К нему надо приложить копии оплаты патента (патентов).

Для получения уведомления о подтверждении права на уменьшение налога в налоговую инспекцию подается заявлением по форме 1110055 (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней после получения от вас заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

В выдаче уведомления может быть отказано, если (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

1) в этом году уведомление в отношении данного иностранца уже выдавалось;

2) у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и о выдаче ему патента.

Если период действия патента захватывает следующий год, то вы можете получить уведомление только за текущий год.

Уменьшать НДФЛ на суммы авансовых платежей можно только после получения уведомления из налоговой и только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году.

НДФЛ в течение года вы уменьшаете следующим образом: при исчислении НДФЛ с каждого дохода из полученной суммы налога вычитайте фиксированный авансовый платеж. Если фиксированный платеж оказался больше, чем исчисленный НДФЛ, остаток можно учесть при расчете НДФЛ со следующих выплат внутри одного года

В расчете 6-НДФЛ вы показываете платежи по патенту, на которые уменьшаете НДФЛ, в разделе 2 в строке 150. Так же они указываются в справке (2-НДФЛ) за год.

Страховые взносы за иностранцев уплачиваются точно так же, как за россиян.

Иностранец в штате ИП

Оформление на работу гражданина Узбекистана в ИП на УСН 6%

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке