УСН расходы

Учет страховых взносов и НДФЛ при УСН

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» вы можете учитывать в расходах:

• Страховые взносы, уплаченные за работников, включая взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Эти расходы признаются в момент их фактической уплаты. (ФНС России, 07.04.2026)
• Заработную плату сотрудников в полном размере, включая удержанный из нее НДФЛ. НДФЛ, удержанный из зарплаты работников, не учитывается отдельно в расходах, но включается в состав расходов на оплату труда. (Минфин России, 18.10.2024 № 03-11-11/101104)

Таким образом, при УСН вы можете учитывать в расходах уплаченные страховые взносы и начисленную заработную плату, включая удержанный НДФЛ.

Материалы по теме

• Минфин рассказал, когда на УСН включать в расходы зарплатный НДФЛ
• ФНС разъяснила учет расходов на зарплату и страховые взносы при переходе с УСН на АУСН
• Как отразить зарплатные расходы с УСН на АУСН + пример

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!