Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области.
Статья 1
Для целей настоящего Закона используются следующие понятия и термины:
инвестор - организация, являющаяся налогоплательщиком налога, реализующая (реализовавшая) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств;
стратегический инвестор - инвестор, реализующий (реализовавший) инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта;
стратегический инвестиционный проект - инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус стратегического инвестиционного проекта.
Иные термины и определения, применяемые в настоящем Законе, трактуются в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
Статья 2
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1.1. Стратегических инвесторов, заключивших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), реализующих (реализовавших) стратегические инвестиционные проекты на территории Калужской области, у которых суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект (в течение первых трех лет его реализации), по данным бухгалтерского учета, составил или превысил 3 000 млн. рублей.
Пониженная налоговая ставка стратегическим инвестором применяется в течение восьми последовательных налоговых периодов, начиная с момента возникновения права на ее применение.
1.2. Инвесторов, заключивших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение), реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты на территории Калужской области.
Пониженная налоговая ставка инвестором применяется в зависимости от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект (в течение первых трех лет его реализации), по данным бухгалтерского учета, в течение следующего количества налоговых периодов, начиная с момента возникновения права на ее применение:
/------------------------------------------------------------------------ | Общая сумма фактически осуществленных | Период применения пониженной | | капитальных вложении в течение первых | налоговой ставки (количество | | проекта (млн. рублей) | | |---------------------------------------+--------------------------------| | от 100 до 500 включительно | 1 | |---------------------------------------+--------------------------------| | свыше 500 до 1 000 включительно | 2 | |---------------------------------------+--------------------------------| | свыше 1 000 до 2 000 включительно | 3 | |---------------------------------------+--------------------------------| | свыше 2 000 | 4 | ------------------------------------------------------------------------/
2. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта (стратегического инвестиционного проекта) признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Правительством Калужской области.
3. Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект (в течение первых трех лет его реализации) достиг уровня, дающего право на ее применение.
При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего периода, пониженная налоговая ставка предоставляется на срок, уменьшенный на период, в течение которого данная пониженная налоговая ставка уже применялась.
Статья 3
Для применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, инвесторы (стратегические инвесторы), заключившие соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве, должны удовлетворять одновременно следующим требованиям:
1) отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
3) размер среднемесячной заработной платы в организации налогоплательщике, должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку.
4) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил пониженную налоговую ставку.
Статья 4
1. К документам, наличие которых подтверждает право налогоплательщика на применение пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, относятся:
- копия нормативного правового акта Правительства Калужской области о присвоении инвестиционному проекту статуса стратегического инвестиционного проекта Калужской области, заверенная в установленном порядке. Данный документ представляется только стратегическим инвестором;
- документ, подтверждающий дату начала срока реализации инвестиционного проекта (стратегического инвестиционного проекта);
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности объекта (объектов) недвижимости (или их копии, заверенные в установленном порядке);
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств, оформленный в порядке, установленном законодательством
(или их копии, заверенные в установленном порядке);
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
- документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
- документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
- документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика просроченной задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
- документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, - заполненная в установленном порядке на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи в налоговый орган налоговой декларации, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- справка за подписью руководителя предприятия с указанием начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение отчетного (налогового) периода;
- заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта, факт осуществления капитальных вложений в инвестиционный проект и их сумму, наличие документов, необходимых для применения налоговой льготы, за исключением документов, подтверждающих отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней, и документов, подтверждающих перечисление (уплату) в полном объеме сумм налога на доходы физических лиц, а также соответствие осуществленных налогоплательщиком инвестиционных затрат целям реализации инвестиционного проекта. Данное заключение прилагается к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный (налоговый) период.
2. Документ, указанный в абзаце двенадцатом пункта 1 настоящей статьи, прилагается к налоговой декларации за очередной отчетный (налоговый) период.
Статья 5
При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.
Статья 6
Настоящий Закон вступает в силу со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.
Губернатор Калужской области
А.Д.Артамонов
г. Калуга
от29 декабря 2009 г.
N 621-ОЗ
Читайте подробнее: В Калужской области инвесторам предоставили льготы по налогу на прибыль