Клерк.Ру

Челябинская область: Закон № 154-ЗО от 23.06.2011

Статья 1. Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет

1. Ставка налога на прибыль организаций снижается до 13,5 процента в части, зачисляемой в областной бюджет, для аккредитованных инновационных технопарков.

2. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, кроме случая их создания в результате реорганизации, и за исключением юридических лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2011 года, в случае осуществления юридическими лицами, созданными после 1 января 2011 года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов экономической деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами на территории Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций.

📌 Реклама

Для целей настоящего Закона под капитальными вложениями производственного назначения понимаются расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, используемых в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг (за исключением расходов на приобретение легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов капитальных вложений, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) (далее - капитальные вложения).

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций (в процентах)
   
=
    
Стоимость капитальных вложений, произведенных в налоговом периоде
   
х 4,5.

📌 Реклама

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового периода

Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем инвестиций по проекту составляет не менее 300 миллионов рублей, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.

📌 Реклама

Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет, начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области.

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций (в процентах)

   

=
    
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта
   
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

📌 Реклама

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового периода

х 4,5.

Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.

В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.

📌 Реклама

4. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2011 года, в случае осуществления юридическими лицами, созданными после 1 января 2011 года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов экономической деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами на территории Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей, в соответствии с инвестиционным проектом, включенным в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций.

📌 Реклама

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций (в процентах)
   
=
    
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде
   
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового периода

х 4,5.

Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

📌 Реклама

Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.

В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки предоставления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.

Статья 2. Особенности применения ставки налога на прибыль организаций, установленной частями 2-4 статьи 1 настоящего Закона

1. Не вправе применять ставку налога на прибыль организаций, указанную в частях 2-4 статьи 1 настоящего Закона (далее - пониженная ставка налога на прибыль организаций), следующие организации:
1) кредитные организации;
2) страховые организации;
3) организации страховых брокеров;
4) фондовые биржи;
5) валютные биржи;
6) ломбарды;
7) лизинговые компании;
8) инвестиционные фонды;
9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
10) специализированные депозитарии инвестиционных фондов;
11) специализированные депозитарии паевых инвестиционных фондов;
12) управляющие компании негосударственных пенсионных фондов;
13) специализированные депозитарии негосударственных пенсионных фондов;
14) организации профессиональных участников рынка ценных бумаг;
15) организации, осуществляющие производство и реализацию подакцизной продукции;
16) микрофинансовые организации.
2. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций:
1) организации, находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства;
2) организации, которым предоставлены областные государственные гарантии, - в период действия указанных гарантий;
3) организации, получившие в налоговом периоде субсидии за счет средств областного бюджета.

📌 Реклама

3. Организации, указанные в частях 2-4 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии:

1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом;
2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода.
4. Организации, указанные в частях 3 и 4 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении.
5. Организации, указанные в частях 3 и 4 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный бухгалтерский учет операций, осуществляемых при реализации инвестиционного проекта.

Статья 3. Порядок применения пониженной ставки налога на прибыль организаций

1. Организации, указанные в части 2 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.

📌 Реклама

2. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в орган исполнительной власти Челябинской области, уполномоченный в сфере осуществления анализа инвестиционной деятельности и условий реализации инвестиционных проектов в Челябинской области (далее - уполномоченный орган исполнительной власти области), годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.

📌 Реклама

3. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 3 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).

📌 Реклама

4. Организации, указанные в части 4 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений), и направляет указанные документы налогоплательщику.
5. Организации, указанные в части 4 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:

📌 Реклама

1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 4 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом

(приложение 3);

2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
6. Министерство финансов Челябинской области ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным, представляет в территориальный орган Федеральной налоговой службы по Челябинской области сведения об организациях, получивших в истекшем году субсидии за счет средств областного бюджета, и организациях, которым в истекшем году были предоставлены областные государственные гарантии.
7. При несоблюдении организациями, указанными в частях 2-4 статьи 1 настоящего Закона, применяющими пониженную ставку налога на прибыль организаций, условий, установленных частями 3-5 статьи 2 настоящего Закона, а также в случае непредставления документов в объеме и в сроки, предусмотренные частями 1, 3 и 5 настоящей статьи, применяется ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
8. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, применявшие пониженную ставку налога на прибыль организаций и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе в связи с несоблюдением одного из условий, установленных частями 3-5 статьи 2 настоящего Закона, вправе перейти на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций со следующего налогового периода в пределах пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным частью 3 статьи 1 настоящего Закона, при соблюдении условий, установленных настоящим Законом.
9. Организации, в отношении которых распространяется действие частей 2-4 статьи 1 настоящего Закона, в каждом налоговом периоде по выбору применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную в части 2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3 статьи 1 настоящего Закона, или в части 4 статьи 1 настоящего Закона.

Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Челябинской области от 24 ноября 2005 года N 422-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков".
 

Губернатор Челябинской области
М.В. Юревич
Читайте подробнее: В Челябинской области расширены льготы по налогу на прибыль