Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам перехода на новый формат представления отчетных данных по форме 0409801 <1> в связи с вступлением в силу с 01.01.2024 Указания N 6406-У <2>.
--------------------------------
<1> Отчетность по форме 0409801 "О составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов" (далее - форма 0409801).
<2> Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Указание N 6406-У).
1. Верно ли утверждение, что в новом формате необходимо представлять форму 0409801 на 02.01.2024, а годовую форму 0409801 на 01.01.2024, срок сдачи которой - не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным годом, - в формате согласно Указанию N 4927-У <3>?
2. Требуется ли сдать "переходную" форму 0409801, то есть форму 0409801 в новом формате, например на 02.01.2024, если не было изменений в составе информации, отраженной в отчете на 31.12.2023?
3. Верно ли утверждение, что при подготовке формы 0409801 в новом формате в первый раз в подразделе 2 раздела "Справочно" формы 0409801 нужно продублировать полный перечень участников, утративших статус дочерней организации - нерезидента, который отражен в группе "Утрачен статус дочерней организации (в прошлых отчетах)" в последней сданной форме 0409170 <4>? Какие порядковые номера присваиваются этим участникам, если их нумерация в формах 0409801 и 0409170 различна?
4. Верно ли банк трактует, что нумерация участников в подразделе 2 раздела "Справочно" формы 0409801 не подлежит изменению, несмотря на то что в отличие от формы 0409170 нумерация в разд. 1 формы 0409801 подвижная, то есть порядковый номер выбывающего участника присваивается другому участнику, встающему на его место?
--------------------------------
<3> Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
<4> Отчетность по форме 0409170 "Сведения о дочерних организациях - нерезидентах" (далее - форма 0409170).
Ответ:
По вопросу 1
Форма 0409801 представляется в соответствии с Указанием N 6406-У начиная с отчетности за отчетный период, в котором данное Указание вступает в силу: начиная с отчетности по состоянию на 02.01.2024 для отчетности, представляемой на нерегулярной основе, и по состоянию на 01.01.2025 для годовой отчетности. Таким образом, по состоянию на 01.01.2024 формы 0409170 и 0409801 представляются в соответствии с Указанием N 4927-У.
По вопросу 2
При отсутствии оснований, предусмотренных порядком составления и представления формы 0409801, установленным Указанием N 6406-У, представление формы 0409801 по состоянию на 02.01.2024 не требуется.
По вопросам 3 и 4
В связи с объединением в целях оптимизации регуляторной нагрузки форм 0409170 и 0409801 сведения о дочерних организациях - нерезидентах, утративших статус дочерних организаций, ранее представляемые в составе формы 0409170, указываются в подразделе 2 <5> раздела "Справочно" формы 0409801. Для обеспечения преемственности и сопоставимости с ранее предоставляемой в составе формы 0409170 информацией подраздел 2 раздела "Справочно" формы 0409801 заполняется сведениями обо всех дочерних организациях - нерезидентах, утративших статус дочерних (в том числе до 01.01.2024), которые в дальнейшем сохраняются и дополняются на постоянной основе во всех последующих отчетах.
--------------------------------
<5> "Сведения об участниках банковской группы - организациях-нерезидентах, утративших статус дочерних организаций".
При этом порядком составления формы 0409801 не предусмотрена взаимосвязь нумерации участников банковской группы, отражаемых в разделе I и в подразделе 2 раздела "Справочно". В связи с этим в графе 1 подраздела 2 раздела "Справочно" формы 0409801 указывается номер по порядку участника банковской группы - нерезидента.
09.01.2024