Вопрос: Об отражении в отчетности НПФ гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов.
Ответ: Департамент управления данными Банка России в связи с поступающими вопросами об отражении гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов в отчетности, установленной в приложении 1 к Указанию Банка России N 6269-У <1>, просит довести до сведения негосударственных пенсионных фондов - членов Саморегулируемой организации следующее.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 27.09.2022 N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов".
Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплачиваемые негосударственным пенсионным фондом в соответствии со статьей 20 Федерального закона N 555-ФЗ <2> (далее - гарантийные взносы), подлежат отражению:
уплачиваемые за счет собственных средств фонда - в разделе 1 "Сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами" отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" по показателю "Прочие расходы";
уплачиваемые за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств и (или) страхового резерва - в составе показателей, формирующих финансовый результат от размещения пенсионных резервов за отчетный период, в разделе 8 "Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период" отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (далее - отчетность по форме 0420254):
по показателю "Прочие расходы" подраздела 8.1 "Сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям";
по показателю "Прочие доходы (расходы)" подраздела 8.3 "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям" в разрезе аналитического признака "Прочая кредиторская задолженность" группы аналитических признаков "Класс обязательств".
--------------------------------
<2> Федеральный закон от 28.12.2022 N 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению".
В разделе 1 "Сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов" отчетности по форме 0420254 и в разделе 1 "Сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению" отчетности по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) гарантийные взносы отдельно не отражаются. По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, всего" раздела 1 отчетности по форме 0420254 и по показателю "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)" раздела 1 отчетности по форме 0420253 результат от размещения пенсионных резервов указывается за минусом гарантийных взносов, уплата которых осуществляется за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств и (или) страхового резерва.
При определении величины денежного потока для расчета показателя доходности размещения средств пенсионных резервов в соответствии с пунктом 9.1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254 гарантийные взносы, уплата которых осуществляется за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств и (или) страхового резерва, следует относить к изъятию средств.
В отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" гарантийные взносы, уплачиваемые за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств, отдельно не отражаются, а включаются в расчет и отражение на пенсионных счетах результатов размещения пенсионных резервов за соответствующий период.
Первый заместитель директора
Департамента управления данными
Банка России
А.В.АХРАМЕНОВ
24.11.2023
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.