Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
Ответ: Федеральная налоговая служба РФ в связи с запросом от 28.01.2025 в отношении уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при переводах денежных средств между физическими лицами сообщает.
На основании статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения по НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком.
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен статьей 217 Кодекса.
Так, согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Таким образом, согласно нормам действующего законодательства денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ.
Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика - физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в законодательно установленном порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
11.02.2025
Комментарии
5То есть, человек купил, ну скажем, кухонный комбайн. Дорогой, блестящий, навороченный. Но спустя время оказалось, что пользоваться им неудобно, хлопотно. Стоит он на кухне, место занимает. И решил он его продать на Авито. Практически новый, в отличном состоянии. Правильно ли я понимаю, что полученную от продажи сумму (перевод на карту), причем меньшую по размеру, чем при покупке (ибо он уже б/у) - ФНС, согласно данному письму, будет считать "доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в законодательно установленном порядке"? Заранее спасибо за ответ.
Да.
Там дальше будут налоговые вычеты ("в законодательно установленном порядке"), но уже из этого дохода.
Но нет ли в таком случае двойного налогообложения? Смотрите - человек получил зарплату -уплатил с нее все налоги. Потом он купил какую-либо вещь - уплатил НДС при покупке. Вещь не понравилась - решил продать.
Или вот, например. Вышедший на пенсию программист решил продать пару учебников, которые стали ему в старости не нужны. Он тоже должен заплатить налог с этой продажи? Можно ли эти средства называть "доходом"? Ведь эти учебники были куплены ранее.
А судя по данному письму, все средства, полученные гражданами от продажи подержанных вещей ...ну, от старых сапог до автомашин - это все считается ДОХОДОМ, с которого снова нужно уплатить налог.
Интересно, а как это технически должно происходить. Должна ли бабуля пенсионерка после продажи поношенного пальто отчитываться в ФНС о данной операции? И как будут технически осуществляться при этом "налоговые вычеты"? Заявление подавать в ФНС?