Вопрос: О зачислении на зарубежный счет резидента денежных средств, полученных от нерезидента в качестве оплаты по договору уступки требования, и их использовании.
Ответ: Служба финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрела обращение Межрегиональной общественной организации от 24.10.2024 (далее - Обращение) и сообщает, что на основании части 4 статьи 22 Федерального закона N 173-ФЗ <1> Банк России осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, филиалами иностранных банков.
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
При этом на основании части 5 статьи 22 Федерального закона N 173-ФЗ контроль за осуществлением валютных операций <2> резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, лиц, осуществляющих актуарную деятельность) и нерезидентами (за исключением филиалов иностранных банков) относится к компетенции ФНС России <3>, также являющейся органом валютного контроля.
--------------------------------
<2> За исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации.
<3> Подпункт 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506.
По вопросу 1 Обращения
Согласно пункту 1 официального разъяснения Банка России N 4-ОР <4> положения частей 4, 5, 5.1 и 5.2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ, ограничивающих в отдельных случаях зачисление денежных средств на счета резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее - зарубежные счета), применяются с учетом изъятий и ограничений, предусмотренных Указом N 79 <5>, Указом N 430 <6>, а также подпунктом "б" пункта 4 Указа N 529 <7> в их системной взаимосвязи.
--------------------------------
<4> Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" и Указа Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа".
<5> Указ Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций".
<6> Указ Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации".
<7> Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2022 N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями".
Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, то есть в том числе в качестве оплаты по договору уступки требования.
По вопросу 2 Обращения
В рамках действующего российского регулирования не установлено ограничений в отношении валюты зачисления на зарубежный счет компании-резидента денежных средств, полученных от компании-нерезидента в качестве оплаты по договору уступки требования. При этом ограничения могут вводиться иностранными банками-корреспондентами в связи с введением односторонних ограничительных мер отдельными иностранными государствами.
По вопросу 3 Обращения
Денежные средства, зачисленные на законных основаниях на зарубежный счет компании-резидента, могут быть использованы для исполнения иных обязательств резидента с учетом требований статей 9, 12 и 14 Федерального закона N 173-ФЗ, а также введенных специальных экономических мер.
При этом повторно отмечаем, что указанный вопрос также относится к компетенции ФНС России.
Настоящее письмо не является официальным разъяснением Банка России.
Руководитель
Службы финансового мониторинга
и валютного контроля
Б.А.ШАБЛЯ
31.10.2024