cash-back

Для повышения привлекательности банковских продуктов и поощрения безналичных расчетов банки развивают специальные маркетинговые программы и одной из самых распространенных является программа, при которой клиентам возвращается часть денежных средств, затраченных на приобретение товаров у третьих лиц с использованием банковских карт (операции «cash back»).

Однако действующее законодательство не регулирует вопрос налогообложения имущественных благ, получаемых клиентами от кредитных организаций в рамках программ лояльности, сетуют в АРБ. Правоприменительная практика по данному вопросу также неоднородна.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата за него организациями товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Позиция Минфина России по данному вопросу неоднозначна, но в нескольких письмах Минфин отмечает, что в рамках программы лояльности банка вознаграждение клиента не является безвозмездно полученным, поскольку выплачивается только при выполнении клиентом ряда условий, в том числе при проведении операций с использованием банковских (платежных) карт. Соответственно, получение такого вознаграждения не приводит к возникновению объекта налогообложения по НДФЛ.

В этой связи Ассоциацией российских банков совместно с банками – членами АРБ разработан проект федерального закона о внесении в статью 217 НК РФ изменений, предусматривающих освобождение от налогообложения НДФЛ выплат в виде «cash back».

Российские банки меняют кредитные или дебетовые карты с функцией cash-back на бонусные программы. При этом банкиры отмечают, что карты с функцией cash-back (когда 1-3% от стоимости оплаченных картой покупок ежемесячно возвращается на карточный счет) пользуются высоким спросом у клиентов массового сегмента.

Ранее банки использовали этот продукт для наращивания карточного портфеля, но в последнее время из-за ухудшения макроэкономической ситуации банки сокращают выдачи карт и постепенно отказываются от удобной для клиентов функции cash-back. На замену приходят более сложные программы лояльности с начислением бонусов.

Так, в прошлом году от cash-back отказались несколько банков. К примеру, «Хоум кредит» перевел держателей карт «Cash-back» на программу с начислением баллов в размере 1-5% от суммы покупки или платежа. Для карточных клиентов банка «Ренессанс кредит» теперь действует программа, в рамках которой на бонусный счет начисляется 1% от суммы покупки. Банк «Русский стандарт» отменил карты сash-back для массового сегмента, сохранив эту функцию лишь для эксклюзивных карт Imperia. В ближайшее время намерены заменить cash-back бонусной программой и несколько других крупных банков.

Участники рынка указывают, что бонусная схема более выгодна для банков, но менее прозрачна для клиента, чем традиционный cash-back. При переходе на бонусную программу клиент будет нести дополнительные риски: в случае банкротства банка или партнеров по бонусной программе воспользоваться накопившимися, но непотраченными бонусами, в отличие от денег не счет, не удастся, пишет газета «Ведомости».

Ранее сообщалось, что доход россиян по банковским картам с функцией cash-back, не облагаемый налогом на доходы физических лиц, предлагается утроить.

Доход россиян по банковским картам с функцией cash-back (возврат на карту 0,5-5% от суммы покупок), не облагаемый налогом на доходы физических лиц, предлагается утроить до 12 тысяч рублей. Соответствующий пункт может быть включен в «дорожную карту» («Национальная платежная инициатива»), которую разрабатывают Центробанк, Ассоциация российских банков и Национальный платежный совет.

Разработчики предлагают внести поправки в ст. 217 Налогового кодекса и рассчитывают, что новация будет стимулировать банки активнее выпускать карты с cash-back.

По мнению экспертов, после принятия поправок граждане станут чаще расплачиваться «пластиком», а в целом новация благоприятно скажется на банковском секторе.

В настоящее время карты с cash-back выпускают около 20 банков, входящих в топ-100 по активам, поощрительные выплаты держателям карт с этой опцией осуществляются за счет собственных средств банка, пишет газета «Известия».

822 cash-back