Закон "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.11.2020 )
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 2 |
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
В отношении российских организации, иностранных организаций осуществляющих деятельность в Российской Федерации и имеющие имущество признаваемое объектом налогообложения на территории Российской Федерации Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации, реализующие инвестиционный проект на территории Республики Бурятия и заключившие инвестиционное соглашение с Правительством Республики Бурятия, Условие
освобождение от уплаты налога на имущество организаций в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет, в части стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества. Срок предоставления льготы не может превышать срок действия инвестиционного соглашения. Право на получение льготы предоставляется в отношении имущества, поставленного на учет не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено инвестиционное соглашение, и может быть использовано налогоплательщиком однократно на реализацию одного инвестиционного проекта в рамках исполнения одного инвестиционного соглашения. Налогоплательщик утрачивает право на получение льготы в случае досрочного расторжения заключенного с Правительством Республики Бурятия инвестиционного соглашения начиная с первого числа налогового периода, в котором инвестиционное соглашение было расторгнуто.
Основание
Для получения налоговой льготы инвестор представляет в налоговый орган по своему местонахождению подтверждение уполномоченного органа исполнительной власти Республики Бурятия о действии заключенного инвестором и Правительством Республики Бурятия инвестиционного соглашения и перечне имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по установленной форме.
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - резиденты зоны экономического благоприятствования в Республике Бурятия Условие
в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории зоны экономического благоприятствования и расположенного на территории данной зоны экономического благоприятствования, в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества. Организации - резиденты зоны экономического благоприятствования промышленно-производственного типа, расположенной на территории монопрофильного населенного пункта (моногорода) в Республике Бурятия, включающей земельные участки и объекты, находящиеся в частной собственности (за исключением земельных участков, предоставленных под инженерную и транспортную инфраструктуру, и объектов, расположенных на них), в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, реализуемого на территории данной зоны, и отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, сроком до пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества. Организации - резиденты зоны экономического благоприятствования туристско-рекреационного типа в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для ведения деятельности на территории данной зоны, в течение десяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества.
Основание
В случае лишения организации статуса резидента зоны экономического благоприятствования в Республике Бурятия налогоплательщик утрачивает право на применение льготы начиная с первого числа налогового периода, в котором организация лишилась статуса резидента зоны экономического благоприятствования в Республике Бурятия;
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов недвижимости относящегося к сети инженерно-технического и коммунального обеспечения, внешнему ограждению, улично-дорожной сети и гидротехническим сооружениям, созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия, подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, утверждаемым дополнительным соглашением к Соглашению о создании на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия особой экономической зоны туристско-рекреационного типа от 2 марта 2007 года N 2768-ГГ/Ф7, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, в течение десяти календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества; Условие
в части стоимости имущества, относящегося к сети инженерно-технического и коммунального обеспечения, внешнему ограждению, улично-дорожной сети и гидротехническим сооружениям, созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия, подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, утверждаемым дополнительным соглашением к Соглашению о создании на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия особой экономической зоны туристско-рекреационного типа от 2 марта 2007 года N 2768-ГГ/Ф7, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, в течение десяти календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества;
Основание
Перечнь объектов инфраструктуры туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия, подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, утверждаемым дополнительным соглашением к Соглашению о создании на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия особой экономической зоны туристско-рекреационного типа от 2 марта 2007 года N 2768-ГГ/Ф7, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств.
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации инновационной инфраструктуры, Условие
Основание
Организации прошедшие в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Республики Бурятия, государственную аккредитацию и участвующие в реализации мероприятий республиканской инновационной программы.
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - управляющие компании технопарков в Республике Бурятия Условие
в части стоимости имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка, в течение срока, на который присвоен статус технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества. В случае утраты статуса технопарка налогоплательщик лишается права на применение льготы в соответствии с настоящим абзацем, начиная с первого числа налогового периода, в котором утрачен статус технопарка;
Основание
в части стоимости имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка, в течение срока, на который присвоен статус технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества. В случае утраты статуса технопарка налогоплательщик лишается права на применение льготы в соответствии с настоящим абзацем, начиная с первого числа налогового периода, в котором утрачен статус технопарка;
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - резиденты технопарков в Республике Бурятия Условие
в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка, в течение срока, на который присвоен статус резидента технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества.
Основание
В случае утраты статуса резидента технопарка налогоплательщик лишается права на применение льготы в соответствии с настоящим абзацем, начиная с первого числа налогового периода, в котором утрачен статус резидента технопарка;
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования Условие
в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая стоимость имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств, созданного, реконструированного или приобретенного с использованием средств федерального, и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, введенного в эксплуатацию после 1 января 2019 года и используемого в целях осуществления уставной деятельности образовательных организаций, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества.
Основание
Для получения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему местонахождению одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного контракта, подтверждающего создание, реконструкцию или приобретение объекта основных средств с использованием средств федерального, и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, копию разрешения, выданного на ввод в эксплуатацию объекта капитального строительства после 1 января 2019 года, и перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30.4 к настоящему Закону
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. 28.09.2020 N 1138-VI)) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в течение пяти календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта. Условие
Основание
Для освобождения от уплаты налога на имущество организаций необходимо представить в налоговый орган по своему местонахождению одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам (налоговой декларацией) по налогу на имущество организаций перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по установленной форме.
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве с Правительством Республики Бурятия в отношении имущества, являющегося объектом концессионного соглашения, соглашения государственно-частного партнерства, за исключением имущественных комплексов, предназначенных для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объектов железнодорожного транспорта, объектов трубопроводного транспорта, объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводных и подземных технических сооружений, переходов, линий связи и коммуникации, иных линейных объектов связи и коммуникации, объектов газоснабжения, транспорта общего пользования Условие
Налоговая льгота предоставляется сроком на 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества, но не может превышать срок действия концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве
Основание
налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему местонахождению одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам (налоговой декларацией) по налогу на имущество организаций копию заключенного налогоплательщиком и Правительством Республики Бурятия концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, подтверждение уполномоченного концедентом, публичным партнером органа исполнительной власти Республики Бурятия о его действии и перечне имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов", 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов".(Абз. Введен Законом Республики Бурятия от 13.03.2020 № 901-VI Условие
Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций предоставляется организации при условии, что выручка от осуществления видов экономической деятельности, указанных в настоящем абзаце, составляет не менее 50 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период. Право на получение льготы предоставляется в отношении имущества, используемого для утилизации отходов производства и потребления.
Основание
Для реализации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщик должен представить в налоговый орган по своему местонахождению одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций перечень имущества, подлежащего льготному налогообложению, а также расчет доли выручки от осуществления видов экономической деятельности, в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период по форме согласно приложению 30.3 к настоящему Закону.
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (ред. от 20.12.2017) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" Условие
в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая или кадастровая стоимость недвижимого имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, направленного на повышение производительности труда и отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества
Основание
Право на получение предусмотренной настоящим абзацем льготы предоставляется в отношении имущества, поставленного на учет не ранее первого числа налогового периода, в котором организация стала участником национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости";
Согласно
ст. 2 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002г. № 145-III (в ред. Закона Республики Бурятия от 28.06.2019 N 531-VI) Физлица
Юрлица
ИП
|