Налоговые ставки и льготы

Для организаций,осуществляющих розничную торговлю, в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв.метров(включительно),находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов.

Организации, по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, находящихся на территории муниципальных районов, за исключением административных центров, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющими основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), предусмотренный Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434.

Организации, по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, находящихся на территории муниципальных районов, за исключением административных центров. Налоговые ставки в размере ниже 2 % не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок в размере ниже 2 % за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц. К задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящего пункта, не относятся задолженность по налогам, сборам (пеням, штрафам), по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и задолженность, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.

Организации, по объектам недвижимого имущества -жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, осуществляющих деятельность в соответствии с кодом 41.20 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и являющихся застройщиком в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Указанная налоговая ставка применяется при условии, если доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, соответствующим кодам 41.20, 68.10 и 71.12.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), составляет не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации.

Организации, по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, находящихся на территории административных центров муниципальных районов, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющими основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), предусмотренный Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434.

Организации, по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, находящихся на территории административных центров муниципальных районов. Налоговые ставки в размере ниже 2 % не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок в размере ниже 2 % за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц. К задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящего пункта, не относятся задолженность по налогам, сборам (пеням, штрафам), по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и задолженность, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.

Организации, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

Организации по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1(1) Закона, применяющих общий режим налогообложения

Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, имеющие объекты недвижимого имущества, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, а также имеющие объекты недвижимого имущества, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

Организации, по объектам недвижимого имущества -жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлено согласно инвестиционному соглашению.

Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению.

Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении основных средств, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных основных средств, и (или) построенных основных средств, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению.

Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества,включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия( памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объектов культурного наследия регионального значения ( далее - объект культурного наследия), расположенных на территории Вологодской области, при одновременном выполнении всех условий, предусмотренным настоящим подпунктом.

Ставка налога снижается до 1.5 % для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6; в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6.

Ставка налога снижается до 1.0 % для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов: в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9; в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9.

Организации, осуществляющие экономическую деятельность в соответствии с кодом 68.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), заключившие арендодатором (арендаторами) объектов недвижимого имущества,указанных в пунктах 1 и 2 статьи 1(1) настоящего закона области, принадлежащих им на праве собственности, и (или) их частей дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к договору (договорам) аренды, предусматривающее снижение размера арендной платы в 2020 году.

Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области" (далее - закон области N 3046-ОЗ), - в отношении признаваемых объектами налогообложения поставленных на баланс приобретенных и (или) построенных основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области N 3046-ОЗ.

Организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области и осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 51.10.1, 51.10.2 - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов согласно составу. Состав имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов: 1. Воздушные суда. 2. Недвижимое имущество, используемое для хранения, наземного обслуживания, эксплуатации воздушных судов и спецтехники, управления воздушным движением; аэровокзальный комплекс. 3. Оборудование, используемое для обслуживания и эксплуатации воздушных судов, обеспечения полетов, обслуживания пассажиров, багажа и грузов. 4. Транспортные средства, обеспечивающие содержание аэродрома, обслуживание воздушных судов.

Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года N 458, и реализующие эту продукцию.

Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2006 года N 458, осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию.