Областной закон Ленинградской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 08.06.2021)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение следующих пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. При соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.11 |
Организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. При соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.9 |
В отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Налоговая ставка налога на имущество организаций Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Для научных организаций, заключивших государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научных организаций Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима, за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2 Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Инвестиционный договор
Согласно
пп.б-1 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" Условие
в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестиционного проекта, на срок действия специального инвестиционного контракта
Основание
Устав организации, специальный инвестиционный контракт
Согласно
пп.б-2 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Участники региональных инвестиционных проектов, которым предоставляются меры стимулирования в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" Условие
в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и(или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов основных средств в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта на налоговый период, установленный указанным областным законом
Основание
Устав организации, специальный инвестиционный контракт
Согласно
пп.б-3 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2 Условие
ОКВЭД 19.2
Основание
документы, подтверждающие участие в консолидированной группе налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2
Согласно
пп.б-4 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, расшифровка выручки по видам деятельности
Согласно
пп.в п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников недвижимости, товарищества собственников жилья - в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.г п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.д п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные нормативным правовым актом Ленинградской области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн. рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом на пять налоговых периодов. Условие
Условия предоставления льготы перечислены в пп.е-1 п.1 ст.3-1
Основание
документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.е-1 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении объектов спорта, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта и принятых к учету в качестве объектов основных средств не ранее 1 января 2019 года Условие
на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором объект спорта принят в эксплуатацию
Основание
документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.е-2 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные нормативным правовым актом Ленинградской области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн. рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом на пять налоговых периодов. Условие
в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е-1" настоящей части, вложений в размере, превышающем 2,2 процента среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период, - на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения
Основание
документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.е-3 п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее) Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.ж п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.з п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации поддержки субъектов малого предпринимательства Условие
при одновременном соблюдении следующих условий: доля участия Ленинградской области и(или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации - более 50 процентов и(или) представители Ленинградской области и(или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации
Основание
Устав организации, справка Комитета финансов
Согласно
пп.и п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.к п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и(или) местных бюджетов Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, справка Комитета финансов
Согласно
пп.н п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Предприятия сланцедобывающей промышленности Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.о п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.п п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.р п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Расшифровка выручки по видам деятельности, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.с п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, Справка Комитета финансов, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.т п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
документы, подтверждающие статус организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.у п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан, некоммерческие объединения граждан, товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, - в отношении имущества, находящегося в их собственности Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.х п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области" Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.ч п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.ш п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.щ п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.э п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, справка Комитета Финансов
Согласно
пп.ю п.1 ст.3-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации
Согласно
пп.б п.2 ст.3-2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.г п.2 ст.3-2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным законом от 29 декабря 2012 года N 113-оз "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", на период применения такого режима Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
Основание
Устав организации, справка Комитета финансов, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.е п.2 ст.3-2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации, осуществляющие вид деятельности по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 29.10.2, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций. Данный пункт действует до 31.12.2021
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.ж п.2 ст.3-2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации, осуществившие не ранее 1 января 2013 года вложения в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные нормативным правовым актом Ленинградской области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн. рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом на пять налоговых периодов Условие
в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е-1" части 1 настоящей статьи, вложений в размере, превышающем 1,1 процента среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период, - на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения
Основание
Устав организации, документы, подтверждающие использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп.з п.2 ст.3-3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам в соответствии с указанными критериями Условие
а) налогоплательщик по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет экономическую деятельность в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 68.20 и является плательщиком налога на имущество организаций; б) на дату подачи декларации по налогу на имущество налогоплательщик имеет действующий договор (договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена, заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года; в) налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления деятельности арендатора (арендаторов) в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области; г) налогоплательщик не применял к арендаторам, деятельность которых приостановлена, штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды за период начиная с даты введения режима повышенной готовности на территории Ленинградской области и заканчивая 1 октября 2020 года включительно) налогоплательщик с 1 марта 2020 года и до 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору. Арендаторами, деятельность которых приостановлена, признаются арендаторы объектов недвижимости или их части, находящихся в частной собственности, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, на деятельность которых распространяются ограничения, установленные нормативными правовыми актами, изданными в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Сумма уменьшения налогоплательщиками налога на имущество организаций ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам за три последовательных месяца. В случае если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, предусмотренная частью 5 статьи 3-1, превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах начиная с налогового периода, в котором сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысила сумму налога по итогам налогового периода 2020 года.
Основание
копии договоров аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, соответствующие пункту "б" части 6 статьи 3-1; копии заключенных дополнительных соглашений к договорам аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, о снижении ежемесячной арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов от платы, предусмотренной договором, либо об освобождении от уплаты арендной платы, а также включающих условия, предусмотренные пунктами "г" и "д" части 6 статьи 3-1; копии платежных документов об оплате услуг по аренде за период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года; расчет размера уменьшения суммы налога в произвольной форме.
Согласно
часть 5 Физлица
Юрлица
ИП
|