Закон Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. Законов Самарской области от 06.10.2011 N 96-ГД, от 13.06.2012 N 49-ГД)
Налоговые ставки
Ставка | Объект обложения налогом |
---|---|
2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
Льгота | Категория |
---|---|
100% |
федеральные органы государственной власти, органы государственной власти Самарской области, органы местного самоуправления Условие
льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог общего пользования.
Основание
льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог общего пользования.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70 и более процентов дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области Условие
Налогоплательщики, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью до ста миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на два года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщики, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от ста миллионов до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на четыре года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщики, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на пять лет с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщикам, осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области", сроки освобождения от уплаты налога, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим настоящей части, увеличиваются на два года при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8 Закона Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области". Льгота, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта. В случае создания или приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту.
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период, в котором применена льгота по налогу на имущество организаций, следующие документы:
заявление налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана, согласованного с уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области, осуществляющим разработку и реализацию социально-экономической и инвестиционной политики, с указанием сроков реализации инвестиционного проекта, даты ввода в эксплуатацию объекта строительства, даты постановки на бухгалтерский учет создаваемого или приобретаемого имущества и объема вкладываемых инвестиций;
документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме основных средств, созданных хозяйственным способом);
документы, подтверждающие наименование, остаточную стоимость и дату отчуждения (выбытия) основных средств, созданных или приобретенных в ходе реализации инвестиционного проекта.
Налогоплательщики утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня возникновения права на получение льготы. При этом сумма налога на имущество организаций, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.
Основание
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана, согласованного с уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области, осуществляющим разработку и реализацию социально-экономической и инвестиционной политики, с указанием даты начала реализации инвестиционного проекта и срока его окупаемости , - в отношении имущества, созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, доля доходов от реализации которой составляет не менее 70 процентов от общей суммы их доходов, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций Условие
Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на развитие материально-технической базы указанных организаций.
Основание
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.5 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области" Условие
Льгота предоставляется при наличии статуса "Благотворительная организация в Самарской области"
Основание
Паспорт благотворительной организации
Согласно
Статья 4 часть 1 п.6 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Религиозные организации Условие
Льгота предоставляется только религиозным организациям
Основание
Учредительные документы организации подтверждающие статус религиозной организации
Согласно
Статья 4 часть 1 п.8 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования Условие
Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на развитие материально-технической базы указанных организаций.
Основание
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.9 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Жилищно-строительные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, товарищества собственников жилья Условие
Льгота предоставляется только жилищно-строительным кооперативам, жилищным накопительным кооперативам, товариществам собственников жилья.
Основание
Учредительные документы организации подтверждающие статус организации
Согласно
Статья 4 часть 1 п.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации со среднесписочной численностью работающих не менее 800 человек, использующие труд инвалидов. Условие
Льгота предоставляется только если среднесписочная численность инвалидов среди работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг
Основание
Список работников организации с выделением работающих инвалидов и копии документов подтверждающих инвалидность работников.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.12 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации, производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группу 35.30 Условие
Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на развитие материально-технической базы указанных организаций.
Основание
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.13 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Организации, осуществляющие научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группы 73.10 и 35.30 Условие
Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на развитие материально-технической базы указанных организаций.
Основание
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.14 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования Условие
Льгота предоставляется при подтверждении доходов подтверждающих содержание автомобильных дорог общего пользования.
Основание
Документы подтверждающие статус казенного предприятия и документы устанавливающие и подтверждающие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.17 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
Лизинговые организации Условие
Льгота предоставляется на основании договора лизинга в отношении имущества, приобретенного для передачи в лизинг организациям, освобожденным от уплаты налога на имущество организаций как производящих сельскохозяйственную продукцию, доля доходов от реализации которой составляет не менее 70 процентов от общей суммы их доходов, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций.
Основание
Документы подтверждающие фактическое осуществление деятельности по предоставлению в лизинг имущества.
Согласно
Статья 4 часть 1 п.18 Физлица
Юрлица
ИП
|