Закон Ямало-Ненецкого автономного округа "О налоге на имущество организаций"
Налоговые ставки
Ставка | Объект обложения налогом |
---|---|
1.1 |
Организации, включенные в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - Перечень), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в ходе реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем, в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения. Физлица
Юрлица
ИП
|
2 |
Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 10 000 квадратных метров, и помещения в них; Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. Налоговая база в 2021 году определяется как кадастровая стоимость имущества. Физлица
Юрлица
ИП
|
2.2 |
Российские организации и обособленные подразделения; Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации. Налоговая база в 2021 году определяется как среднегодовая стоимость имущества. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
Льгота | Категория |
---|---|
50% |
организации, включенные в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - Перечень), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в ходе реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем, в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения. Условие
Пониженная ставка налога на имущество организаций применяется в отношении имущества, признанного объектом налогообложения после включения организации в Перечень. Организации, включенные в Перечень, и применяющие пониженную ставку налога на имущество организаций, по итогам работы за полугодие и год предоставляют в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа в сфере управления экономикой Ямало-Ненецкого автономного округа информацию о суммах средств, высвобождаемых в связи с применением налоговой льготы, и объемах финансирования инвестиционных проектов в соответствии с порядком и формой, которые установлены нормативным правовым актом Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа. Организации, исключенные из Перечня и (или) допустившие нарушения применения пониженной ставки налога на имущество организаций, теряют право на применение льготы, установленной статьей 2.2 Закона, с начала налогового периода, в котором они исключены из Перечня либов котором обнаружены указанные нарушения.
Основание
Организации включенные в Перечень, обязаны вести раздельный учет имущества, подлежащего льготному налогообложению. Информация о суммах средств, высвобождаемых в связи с применением налоговой льготы, и объемах финансирования инвестиционных проектов в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
статья 2.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, находящихся в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и (или) муниципальных образований в Ямало-Ненецком автономном округе (далее - муниципальные образования) и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 1.1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
медицинские и фармацевтические организации - в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа, собственности муниципальных образований и закрепленного за ними на праве оперативного управления; Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 1.2 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования окружного или межмуниципального значения и автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования окружного или межмуниципального значения и автомобильным дорогам общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 3 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70 процентов за отчетный (налоговый) период
Согласно
пункт 4 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации, осуществляющие первичную и последующую промышленную переработку сельскохозяйственной продукции, произведенной на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, в сертифицированную пищевую продукцию и реализацию этой продукции, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) общая доля дохода от реализации переработанной ими сельскохозяйственной продукции, а также продукции их переработки в сертифицированную пищевую продукцию по результатам работы отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов; Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70 процентов за отчетный (налоговый) период
Согласно
пункт 4.1 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
если по результатам работы отчетного периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Согласно
пункт 5 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации - в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по добыче и производству сжиженного природного газа. Перечень видов имущества, входящего в состав единого технологического комплекса по добыче и производству сжиженного природного газа, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа. Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Положения пункта применяются организациями, имеющими лицензии на пользование недрами в целях добычи полезных ископаемых (газ горючий природный и газовый конденсат, добываемый совместно с газом горючим природным) на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове, условиями которых предусмотрено направление добытого газа горючего природного на сжижение до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного в размере 250 млрд куб. метров, при условии, что срок применения налоговой льготы не превышает 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения.
Согласно
пункт 7 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства, и введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2007 года, на период поставки мощности в "вынужденном режиме". Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Перечень имущества, входящего в состав единого технологического комплекса электрической энергии и мощности, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа
Согласно
пункт 8 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации в отношении имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
если по результатам работы отчетного периода выручка от осуществления указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Перечень имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа
Согласно
пункт 11 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
лизинговые компании, зарегистрированные на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, предоставляющие имущество в аренду и (или) финансовую аренду (лизинг), при условии получения лизинговой компанией по результатам отчетного (налогового) периода выручки от реализации услуг по предоставлению имущества по договорам аренды и (или) договорам финансовой аренды (договорам лизинга), а также от реализации амортизируемого имущества, являвшегося предметом лизинга (аренды), в размере не менее 90 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
При определении общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения настоящего пункта не учитываются доходы от продажи иностранной валюты, ценных бумаг и имущественных прав, доходы от размещения средств на депозитах, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, а также доходы в виде положительной курсовой разницы
Согласно
пункт 15 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации - в отношении объектов транспортной инфраструктуры на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и искусственных сооружений, являющихся технологической частью этих объектов, создаваемых (реконструируемых) в рамках проекта развития железнодорожного Северного широтного хода и (или) на основе концессионных соглашений. Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 17 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
0 |
организации - в отношении сетей газовых распределительных, введенных в эксплуатацию после 01 января 2012 года (за исключением сетей газовых распределительных, построенных с участием финансовых средств окружного бюджета), расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и предназначенных для транспортировки газа в следующие труднодоступные населенные пункты на территории Ямало-Ненецкого автономного округа: а) село Красноселькуп, село Толька, входящие в состав Красноселькупского района; б) село Находка, село Гыда, село Антипаюта, входящие в состав Тазовского района; в) село Катравож, село Белоярск, село Харсаим, поселок Горнокнязевск, входящие в состав Приуральского района; г) село Шурышкары, село Восяхово, село Мужи, село Горки, входящие в состав Шурышкарского района; д) село Салемал, село Панаевск, село Яр-Сале, село Новый Порт, входящие в состав Ямальского района; е) село Кутопьюган, село Нори, входящие в состав Надымского района. Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 18 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации - в отношении построенных и (или) эксплуатируемых в Ямало-Ненецком автономном округе наемных домов коммерческого или социального использования; Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 19 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
100% |
организации - в отношении имущества, созданного в соответствии с Федеральными законами от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и используемого для реализации основной общеобразовательной программы, на период реализации соглашений, заключенных в соответствии с указанными в настоящем пункте федеральными законами. Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно
пункт 20 статьи 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
50% |
Пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1,1 процента применяется организациями, получившими статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации на территории Ямало-Ненецкого автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации Условие
Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются при условии представления организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа
Основание
Пониженная ставка налога на имущество организаций, применяется в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения
Согласно
статья 2.5 Физлица
Юрлица
ИП
|