Проверьте прямо сейчас: у вас, скорее всего, есть открытый счёт, о котором вы забыли

Тридцать лет я занимаюсь налоговым консалтингом. И вот история, которая повторяется с пугающей регулярностью: человек обнаруживает в личном кабинете ФНС счёт, о существовании которого понятия не имел. Открытый. Действующий. Иногда — с задолженностью по обслуживанию. Иногда — с чужими деньгами, прошедшими транзитом через него без ведома владельца.

Незнание не освобождает от ответственности. Это не просто юридическая максима — это практика, которая стоила некоторым людям очень дорого.

Механизм простой и работает без сбоев. Согласно пункту 1 статьи 86 НК РФ, банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов, вкладов и электронных средств платежа физических лиц и организаций. Срок — три дня с момента открытия или закрытия (пункт 1.1 статьи 86 НК РФ).

Это означает: каждый раз, когда банк открывает вам счёт — даже зарплатный, даже для перечисления стипендии, даже в рамках кредитного договора — ФНС об этом узнаёт в течение трёх рабочих дней.

Информация накапливается в базе данных ФНС и отображается в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Счета». Там хранится история всех счетов — открытых и закрытых — за всё время существования системы.

Вы можете забыть про счёт. ФНС — не забудет.

История первая: «Я же заблокировал карту!»

Самое популярное заблуждение, с которым я сталкиваюсь чаще всего. Человек теряет кошелёк, звонит на горячую линию, блокирует карту — и считает, что на этом всё. Больше не думает о счёте годами.

Но карта и счёт — это разные вещи. Карта — электронное средство платежа, ключ от счёта. Блокировка ключа не закрывает сейф, в котором он лежит. Счёт живёт. Банк не закроет его самостоятельно — потому что не вправе (статья 310 ГК РФ). Только вы лично, только в отделении.

История вторая: «Я уволился три года назад»

Зарплатный счёт при увольнении не закрывается автоматически. Работодатель просто перестаёт перечислять зарплату. Счёт остаётся — и если банк взимает комиссию за обслуживание, начинает накапливаться долг. Тихо. Незаметно. Годами. И вы узнаёте об этом только тогда, когда банк предъявляет претензию.

История третья: «Карта истекла, я её выбросил»

Срок действия карты закончился. Вы выбросили пластик. Решили, что история закончена. Но счёт, к которому была привязана эта карта, продолжает жить. Банк не знает, что карта выброшена. Банк знает только одно: счёт открыт, пока клиент не придёт и не закроет его лично.

История четвёртая: «Кредит закрыт, а счёт — нет»

Вы погасили кредит. Получили справку об отсутствии задолженности. Решили, что всё чисто. Но банк закрыл ссудный счёт — а текущий счёт, открытый в рамках кредитного договора, остался жить. Особенно это характерно для кредитных карт: погасил долг, вырезал карту — а счёт остался. И если банк введёт новые комиссии за обслуживание — вы узнаете об этом последними.

Риск первый: комиссии и задолженность

Если банк устанавливал тарифы на обслуживание счёта, он вправе их взимать — даже если счёт не используется и баланс нулевой. Задолженность накапливается.

Важный нюанс: банк вправе взыскать комиссию с других ваших активных счетов в том же банке в безакцептном порядке — если это предусмотрено договором (статья 854 ГК РФ).

Если активных счетов в банке нет — задолженность можно взыскать через суд. Однако здесь действует общий срок исковой давности — три года (статья 196 ГК РФ). Комиссии, начисленные более трёх лет назад, банк взыскать не сможет.

Риск второй: мошенники и транзитные операции

Это самый серьёзный риск, о котором мало кто думает.

Брошенный счёт — потенциальная точка входа для мошенников. Если злоумышленники получат доступ к реквизитам такого счёта и используют его для транзита денежных средств — владелец счёта может оказаться в крайне неприятной ситуации.

Судебная практика знает случаи, когда суды обязывали физических лиц вернуть денежные средства, прошедшие через их счета транзитом, — даже если владельцы счетов не знали об этих операциях и не получили ни рубля.

Правовое основание: статья 1102 ГК РФ (неосновательное обогащение). Если суд квалифицирует ситуацию как неосновательное обогащение — обязанность вернуть деньги возникает вне зависимости от вины и осведомлённости получателя.

Риск третий: налоговые последствия

Если через забытый счёт прошли денежные средства — ФНС может расценить их как доход физического лица и доначислить НДФЛ.

По статье 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком. Доказать, что деньги прошли транзитом и не являлись вашим доходом, — задача не из лёгких, особенно если счёт давно не контролировался.

Отдельная история — счета в банках, у которых отозвана лицензия.

Согласно Федеральному закону от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов», страховое возмещение по вкладам составляет до 1,4 млн рублей. Но для его получения необходимо подать заявление в Агентство по страхованию вкладов (АСВ) в установленный срок.

Если вы не знали о существовании счёта — вы не подали заявление. Деньги могут быть потеряны.

При этом счёт в обанкротившемся банке может продолжать отображаться в ЛК ФНС как открытый — до завершения ликвидационных процедур. Это нормально: банк закрывает счета в процессе конкурсного производства, и данные обновляются по мере завершения процедур.

Способ первый: личный кабинет налогоплательщика. Зайдите на сайт ФНС → Личный кабинет → раздел «Счета» → галочка «Показать только открытые». Здесь отображаются все счета, о которых ФНС получила уведомление от банков.

Способ второй: справка по форме 9ф. Если данные в ЛК ФНС кажутся неполными или вы хотите получить официальный документ — запросите справку «Сведения об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа) в России» по форме КНД 9ф через кнопку «Запросить сведения» в разделе «Счета». ФНС формирует ответ в течение 30 рабочих дней.

Способ третий: обращение в банк. Если вы подозреваете наличие счёта в конкретном банке — обратитесь лично в отделение с паспортом. Банк обязан предоставить информацию о всех ваших счетах.

Закрытие счёта — исключительно очная процедура. Дистанционно закрыть счёт нельзя: банк не вправе сделать это без вашего согласия в одностороннем порядке (статья 310 ГК РФ).

Алгоритм:

1.Обратитесь в отделение банка с паспортом

2.Попросите оператора найти счёт — иногда это требует времени и нескольких уровней поиска (особенно если счёт открыт много лет назад)

3.Напишите заявление о закрытии счёта

4.Убедитесь, что задолженности по обслуживанию нет — или погасите её

5.Через три дня проверьте ЛК ФНС: счёт должен исчезнуть из списка открытых

Заблокировать карту ≠ закрыть счёт (статья 310 ГК РФ).

Уволиться с работы ≠ закрыть зарплатный счёт (статья 859 ГК РФ — счёт закрывается только по заявлению клиента или по основаниям, предусмотренным договором).

Выбросить карту ≠ закрыть счёт (статья 310 ГК РФ).

Проверьте прямо сейчас:

•Зайдите в ЛК ФНС → раздел «Счета» → «Показать только открытые»

•Скачайте список в Excel и просмотрите все строки

•Выявите счета, которые вы не узнаёте или давно не используете

•По каждому такому счёту — обратитесь в банк лично

•Если банк обанкротился — проверьте статус на сайте АСВ (asv.org.ru)

•После закрытия через 3 дня проверьте обновление в ЛК ФНС

Это займёт не более часа. И может избавить от очень неприятных последствий — от банковских комиссий до судебных исков.

Помощь по налоговым проверкам, требованиям ФНС, страховым взносам, УСН, патенту, пересчётам, уточнённым РСВ и защите расходов.

Также доступны мои книги по налогам, проверкам, защите бизнеса и работе с ФНС — с практическими решениями, примерами документов и алгоритмами действий.

Отдельно — материалы по налоговым льготам, вычетам и специальным решениям для бизнеса. Сейчас действует специальная цена.

Если статья была полезна — ставьте лайк и подписывайтесь. Так вы не потеряете новые разборы по налоговым рискам, льготам, проверкам, страховым взносам и практике ФНС.

Евгений Сивков, ваш налоговый консультант