«Мамин ОКВЭД»: депутатские налоговые льготы опять идут спасать демографию

Я уже писали о подобных предложениях: налоговые вычеты, льготы, возвраты НДФЛ, специальные режимы «для семьи», «для свадьбы», «для детей», «для будущего страны». Казалось бы, можно немного выдохнуть и сначала оценить, что уже придумали.

Но нет. Наши депутаты не могут успокоиться. Теперь в Госдуме предложили новую инициативу с рабочим названием «Мамин ОКВЭД». Первый зампред комитета Госдумы по информационной политике Марина Ким сообщила о предложении создать налоговый механизм поддержки женщин-предпринимателей с детьми до семи лет. По инициативе регионы смогут устанавливать пониженные ставки по УСН для малого и среднего бизнеса, созданного женщинами с детьми до семи лет, а для самозанятых предлагается возможность снизить ставку НПД до 1%.

Звучит красиво. Почти как название доброго стартапа: «Мамин ОКВЭД». Только у налогового консультанта сразу начинается профессиональный тик: а как это будет работать, кто будет проверять, где границы льготы, как не получить очередную схему для дробления и почему демографию опять пытаются лечить налоговыми пластырями?

Идея такая: дать регионам право снижать налоговую нагрузку для женщин-предпринимателей, которые воспитывают детей до семи лет.

По УСН регионы смогут устанавливать пониженные ставки для субъектов малого и среднего предпринимательства, созданных такими женщинами. В более ранних сообщениях указывалось, что речь может идти об ИП и компаниях, где женщина владеет не менее 50% доли и руководит бизнесом; конкретные виды деятельности и дополнительные критерии предполагается определить отдельно.

Для самозанятых предлагают снижение ставки НПД до 1%. Сейчас базовая логика НПД другая: 4% при расчетах с физлицами и 6% при расчетах с организациями и ИП. Поэтому 1% выглядит красиво на баннере, но сразу требует ответа: кто компенсирует выпадающие доходы и насколько массовой будет такая льгота.

Формально идея понятна. Женщина с маленьким ребенком действительно часто находится в сложной экономической ситуации. У нее больше семейных расходов, меньше времени, выше зависимость от гибкого графика, сложнее масштабировать бизнес. Микробизнес, услуги, онлайн-торговля, образование, социальные проекты — все это часто держится не на «инвестиционной стратегии», а на человеке, который днем работает, вечером проверяет уроки, ночью отвечает клиентам.

Поэтому сама мысль поддержать матерей-предпринимателей не выглядит абсурдной. Деньги бизнесу нужны. Налоговая нагрузка для микробизнеса чувствительна. И если женщина реально ведет небольшое дело, снижение ставки может быть полезным.

Любая льгота в налогах — это не только «помощь». Это еще и проверка права на помощь. Кто будет подтверждать, что бизнес действительно создан матерью? Что ребенок до семи лет? Что женщина не просто номинальный владелец? Что бизнес не переписали на супругу ради пониженной ставки? Что компания не разделила деятельность на несколько «маминых» ИП? Что льгота применяется именно к тем видам деятельности, для которых она задумана?

И вот здесь «Мамин ОКВЭД» рискует превратиться в «Мамин документооборот».

Появятся заявления, подтверждения, реестры, критерии, запросы, отказы, уточнения, региональные особенности. Один регион даст ставку, другой не даст. В одном регионе попадет нужный ОКВЭД, в другом не попадет. У одной мамы бизнес подходит, у другой почти такой же бизнес не подходит, потому что формулировка деятельности не та.

В итоге опять получится классика: идея социальная, а реализация — через налоговый лабиринт.

Если льготу примут, налоговые органы почти наверняка будут смотреть на злоупотребления. Самая очевидная схема: бизнес фактически ведет муж, брат, партнер или старая компания, но формально все оформляется на женщину с ребенком до семи лет. На бумаге — поддержка матери-предпринимателя. В реальности — налоговая оптимизация с детским лицом.

А дальше уже привет, ст. 54.1 НК РФ: если налоговая увидит искажение фактов хозяйственной жизни, формальное дробление или номинальное оформление бизнеса ради льготы, спор будет не про демографию, а про необоснованную налоговую выгоду.

И здесь будет больно всем: предпринимателю, бухгалтеру, консультанту и той самой маме, на которую «просто оформили бизнес, чтобы ставка была ниже».

Сомневаюсь. Дети появляются не потому, что регион когда-нибудь установит пониженную ставку УСН, а самозанятой маме, возможно, снизят НПД до 1%.

Демография — это жилье, медицина, доходы, сады, школы, безопасность, уверенность в завтрашнем дне и нормальная предсказуемость правил. А не бесконечный налоговый конструктор, где гражданам предлагают собирать поддержку из льгот, вычетов, заявлений и условий мелким шрифтом.

Для конкретной женщины-предпринимателя льгота может быть полезной. Но как большая демографическая мера — слабовато. Это не двигатель рождаемости, а максимум небольшой налоговый бонус тем, кто уже и так пытается вести бизнес в режиме «ребенок спит — мама работает».

«Мамин ОКВЭД» — идея красивая и социально понятная. Поддерживать женщин, которые одновременно тянут ребенка и бизнес, нужно.

Но в налогах мало придумать красивое название. Нужно сделать так, чтобы льгота была понятной, простой, автоматической и не превращалась в отдельную дисциплину: «докажи, что ты мама, предприниматель и не схема». Иначе вместо реальной поддержки получится очередная налоговая игра: депутаты придумали, регионы настроили, ФНС проверяет, бизнес объясняет, консультанты пишут возражения.

А мама в это время просто хотела работать и спокойно растить ребенка.

Если статья была полезной — поставьте лайк и сохраните. Консультации по налоговым проверкам, спорам с ФНС и сложным налоговым ситуациям. Дополнительные налоговые материалы и ресурсы. Мои книги по налогам и бухгалтерскому учету.

Евгений Сивков, налоговый консультант