Повышать или снижать налоги в кризис: где государство получает деньги, а где теряет бизнес

Когда экономике тяжело, у государства всегда появляется понятный соблазн: повысить налоги. Логика простая: бюджету нужны деньги — значит, надо увеличить ставки. Но экономика не работает как кассовый аппарат. Нельзя просто поднять налог и автоматически получить больше доходов. Бизнес начнет реагировать: повышать цены, сокращать расходы, откладывать инвестиции, уходить в серую зону или закрывать нерентабельные направления.

Поэтому правильный вопрос звучит не так: «повышать или снижать налоги?» Правильный вопрос: «какие налоги, кому, когда и с каким экономическим эффектом?»

Что происходит сейчас

Формально говорить о полномасштабном экономическом кризисе некорректно: по первой оценке Росстата, ВВП России в 2025 году вырос на 1%, номинальный объем ВВП составил 213,5 трлн руб. Но это уже заметное замедление после роста 2024 года.

Ключевая ставка Банка России на 22 мая 2026 года — 14,5% годовых. Для бизнеса это дорогие кредиты, дорогая оборотка и более жесткий отбор инвестиционных проектов.

Бюджетное давление тоже заметно. По предварительной оценке Минфина, за январь–апрель 2026 года доходы федерального бюджета составили 11,721 трлн руб., что на 4,5% ниже аналогичного периода 2025 года; дефицит бюджета за этот период составил 5,877 трлн руб., или около 2,5% ВВП.

Одновременно налоговая нагрузка растет. С 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%. С 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. По НДФЛ с 2025 года действует прогрессивная шкала, где максимальная ставка достигает 22% для части дохода свыше 50 млн руб. в год.

При этом собираемость налогов высокая: ФНС сообщала, что за 10 месяцев 2025 года в бюджетную систему поступило 49 трлн руб., на 8%, или на 3,5 трлн руб., больше аналогичного периода прошлого года.

Это говорит о сильном налоговом администрировании, но не отменяет вопрос: насколько долго бизнес сможет выдерживать одновременный рост налогов, кредитной нагрузки и издержек.

История уже показывала риски

В США во время Великой депрессии реальный ВВП с 1929 по 1933 год упал на 29%, безработица достигала 25%, а около 7 000 банков закрылись. В такой ситуации налоговая жесткость не могла быть главным лекарством: когда база рушится, повышение ставок не спасает экономику.

Япония в 1997 году повысила налог на потребление с 3% до 5%. Richmond Fed отмечает, что экономика до этого показывала признаки восстановления, но после повышения налога потребление ослабло. Вывод для НДС простой: косвенные налоги в слабой экономике могут быстро ударить по спросу.

СПРАВКА: Richmond Fed — это сокращённое название Federal Reserve Bank of Richmond, то есть Федерального резервного банка Ричмонда. Это один из 12 региональных банков Федеральной резервной системы США. Он обслуживает Пятый федеральный резервный округ, куда входят Вирджиния, Мэриленд, Северная Каролина, Южная Каролина, Вашингтон D.C. и большая часть Западной Вирджинии.

Российский пример начала 2000-х показывает обратную сторону. В 2001 году была введена плоская ставка НДФЛ 13%. По исследованию МВФ, в следующем году реальные поступления НДФЛ выросли примерно на 26%. Но важно: эффект был не только от снижения ставки. Сработали упрощение системы, рост экономики и улучшение администрирования.

Главный урок: налоговая ставка сама по себе не спасает и не убивает экономику. Важно, в какой момент ее меняют и что происходит с налоговой базой.

Что делать государству и бизнесу: не паниковать, а считать

В условиях экономического напряжения государству опасно действовать по принципу: «Не хватает денег — поднимем налоги». Да, так можно частично закрыть бюджетную проблему сегодня. Но завтра можно получить более слабую налоговую базу: бизнес сократит инвестиции, поднимет цены, урежет персонал, уйдёт в тень или просто перестанет развиваться.

Поэтому нормальная налоговая политика — это не внезапное повышение ставок, а аккуратная настройка системы. Государству важно заранее объявлять изменения, давать переходные периоды, снижать нагрузку на фонд оплаты труда для малого и среднего бизнеса, расширять инвестиционные вычеты, предоставлять отсрочки и рассрочки без бюрократического квеста «принесите справку о том, что справка существует».

Льготы тоже должны быть рабочими, а не декоративными. Если воспользоваться льготой сложнее, чем пройти налоговую проверку, это не поддержка, а красивый плакат на стене. Борьба со схемами нужна, но нельзя превращать каждую обычную хозяйственную операцию в подозрительный эпизод налогового детектива.

И главное: любое налоговое решение надо оценивать не только по тому, сколько бюджет получит в этом году, но и по тому, что будет с инвестициями, занятостью, ценами и налоговой базой через два-три года.

Бизнесу, в свою очередь, в 2026 году лучше исходить из практичной гипотезы: налоговая нагрузка и контроль останутся высокими. Значит, надо не ждать, что «само рассосётся», а заранее проверить договоры по НДС, особенно формулировки «цена включает НДС», авансы, переходящие поставки и долгосрочные контракты. Нужно пересчитать маржинальность уже не в красивом варианте «до налогов», а честно: после НДС, налога на прибыль, зарплатных платежей, аренды, кредита и всех обязательных расходов.

Отдельно надо смотреть кассовые разрывы. НДС может возникнуть раньше, чем деньги пришли от покупателя, и это классическая ситуация, когда прибыль вроде есть, а платить нечем. Также стоит проверить право на льготы: инвестиционные вычеты, региональные преференции, пониженные ставки, спецрежимы. Но льгота должна быть подтверждена документами, а не надеждой бухгалтера и фразой директора: «Ну мы же нормальные».

Главный акцент сейчас — доказательственная база. Слабое место бизнеса часто не сама налоговая ставка, а документы по реальности операций: договоры, переписка, логистика, акты, платежи, деловая цель, проверка контрагентов. Контрагентов нужно проверять не для галочки, а чтобы потом не объяснять ФНС, почему поставщик оказался технической компанией с директором, который «ничего не помнит, ничего не подписывал и вообще был на даче».

И, конечно, цены. Рост налогов должен быть заложен в коммерческую модель. Если бизнес не пересчитает цену, маржу и налоговую нагрузку заранее, налоговая реформа просто съест прибыль. В 2026 году выигрывает не тот, кто громче спорит с реальностью, а тот, кто раньше сел за калькулятор.

Вывод

В кризис или период экономического напряжения налоги нельзя рассматривать как простой рычаг: подняли ставку — получили больше денег.

Иногда государство действительно получает краткосрочный доход. Но если бизнес из-за этого сокращает инвестиции, уходит в тень, повышает цены и режет персонал, то бюджет выигрывает квартал, но проигрывает будущее.

Снижать налоги всем подряд тоже нельзя. Это может стать дорогой мерой без результата. Работает другой подход: точечная налоговая политика. Не всем и не навсегда, а тем, кто сохраняет занятость, инвестирует, производит и остается в легальном поле.

Главная задача государства — не просто собрать больше налогов сегодня. Главная задача — сохранить тех, кто будет платить налоги завтра.

Потому что мертвый бизнес налогов не платит. Он оставляет долги, безработицу и акты налоговых проверок.

Если материал был полезен — поставьте лайк и сохраните. В 2026 году считать налоги заранее уже не рекомендация, а нормальная техника безопасности для бизнеса.