Новый вычет по НДФЛ за страхование жизни с 1 сентября 2026 года: кому вернут до 52 000 рублей

Сотрудник приносит в бухгалтерию полис страхования жизни на 300 000 рублей и просит перестать удерживать НДФЛ. Страховой агент обещал возврат налога — значит, бухгалтерия должна все оформить.

Бухгалтеру придется разочаровать сразу двоих: и сотрудника, и агента. Новый вычет действительно появится с 1 сентября 2026 года, но работодатель его не предоставляет, а лимит 400 000 рублей уже может быть занят взносами по ПДС или ИИС.

Разберемся, что именно изменится, сколько реально можно вернуть и почему 400 000 рублей нельзя посчитать несколько раз.

С 1 сентября 2026 года граждане смогут заявлять новый вычет по НДФЛ — по взносам, уплаченным по договорам добровольного страхования жизни.

Дата 1 сентября 2026 года важна прежде всего для расходов 2025 года: с этого дня их можно заявить по новым правилам. Взносы, уплаченные в течение 2026 года, попадут в декларацию или упрощенное заявление уже по итогам 2026 года — то есть оформлять вычет по ним будут в 2027 году.

Поправки распространяются на договоры, заключенные начиная с 1 января 2025 года. Для взносов 2025 года гражданин вправе выбрать: новый вычет на долгосрочные сбережения либо прежний социальный вычет, но не оба одновременно.

Страхование жизни включили в уже существующую систему вычетов на долгосрочные сбережения. Отдельного безлимитного «бонуса за страховку» не появилось — действует общий лимит вместе с пенсионными программами и ИИС.

Договор может быть оформлен в пользу:

• самого налогоплательщика;

• супруга, родителей или детей;

• других членов семьи и близких родственников;

• ребенка-инвалида, находящегося под опекой или попечительством.

Налогоплательщик может быть выгодоприобретателем одновременно не более чем по трем договорам добровольного страхования жизни.

По общему правилу договор должен быть заключен не менее чем на десять лет. Но для договоров, заключенных в ближайшие годы, действует переходная шкала:

Поэтому автоматически отказывать в вычете по пятилетнему договору 2025 года нельзя.

Основной лимит вычета на долгосрочные сбережения составляет 400 000 рублей за год.

При ставке НДФЛ 13% налоговая экономия может составить до 52 000 рублей:

400 000 × 13% = 52 000 рублей.

Для большинства работников это и есть реальный ориентир.

При высоких доходах налоговый эффект может быть больше, поскольку часть дохода облагается по ставкам 15–22%. Но просто умножать 400 000 рублей на максимальную ставку можно не всегда: результат зависит от того, в какую ступень прогрессивной шкалы попадет вычет. Чтобы весь вычет дал экономию по ставке 22%, налоговая база до применения вычета должна быть ориентировочно более 50,4 млн рублей.

Эти суммы не выплачиваются автоматически. Для возврата у человека должен быть доход, входящий в соответствующую налоговую базу, и фактически уплаченный НДФЛ. Нельзя вернуть налог, которого человек не платил.

Для взносов по договорам, заключенным в пользу детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет, совокупный предел может быть увеличен до 500 000 рублей.

Важно понимать:

• 500 000 рублей — это не отдельный вычет на каждого ребенка;

• это максимальная совокупная сумма вычетов одного налогоплательщика за год;

• превышение обычного лимита 400 000 рублей допускается только за счет взносов по договорам, заключенным в пользу детей;

• повышенный лимит не применяется при получении вычета у работодателя до окончания года.

Пример. Гражданин внес 350 000 рублей на свой ИИС и 150 000 рублей по договору страхования жизни в пользу ребенка. При соблюдении остальных условий он может заявить 500 000 рублей. Если все 500 000 рублей были внесены только в собственную пользу, лимит останется равным 400 000 рублей.

Частая ошибка — рассуждать так:

• 400 000 рублей можно заявить по страхованию жизни;

• еще 400 000 рублей — по программе долгосрочных сбережений;

• еще 400 000 рублей — по ИИС.

Итого якобы получается 1,2 млн рублей вычета. Нет, так не работает.

В общий лимит включаются:

• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

• сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений;

• взносы по договорам добровольного страхования жизни;

• денежные средства, внесенные на ИИС нового типа.

Именно общая сумма этих расходов, а не каждый продукт по отдельности, сравнивается с пределом 400 000 рублей.

Пример. В 2026 году гражданин перечислил:

• 180 000 рублей по договору страхования жизни;

• 150 000 рублей по программе долгосрочных сбережений;

• 200 000 рублей на ИИС третьего типа.

Общая сумма расходов — 530 000 рублей. Но вычет составит только 400 000 рублей. Оставшиеся 130 000 рублей перенести на следующий год нельзя.

Один и тот же налоговый лимит банки, страховщики, брокеры и НПФ могут рекламировать как преимущество сразу нескольких продуктов. Но государство второй комплект лимитов к рекламному буклету не прикладывает.

Для расходов 2025 года предусмотрен переходный порядок. Взносы по договору добровольного страхования жизни можно заявить:

• либо в составе социального налогового вычета по прежним правилам;

• либо в составе вычета на долгосрочные сбережения по новым правилам.

Одни и те же взносы нельзя включить одновременно в два вычета.

Пример. В 2025 году гражданин уплатил:

• 250 000 рублей по договору страхования жизни;

• 120 000 рублей за лечение;

• 50 000 рублей за фитнес.

Если страховые взносы включить в социальный вычет, придется учитывать общий лимит социальных расходов — 150 000 рублей. Значительная часть расходов просто не даст налоговой экономии.

Если договор соответствует условиям нового вычета, страховые взносы выгоднее отнести к вычету на долгосрочные сбережения, а медицинские и спортивные расходы оставить в социальной корзине.

Но решение необходимо принимать после проверки всех расходов за год. Автоматического ответа «новый вычет всегда лучше старого» здесь нет.

Страховая организация передает сведения в ФНС. После их обработки налоговая формирует в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление. Гражданину достаточно проверить сведения и подписать заявление.

Представлять декларацию 3-НДФЛ и собирать полный комплект подтверждающих документов в таком случае обычно не потребуется.

Но дата 1 сентября 2026 года не означает, что деньги появятся в личном кабинете утром того же дня. Сначала страховщики должны передать сведения, затем ФНС — проверить их и сформировать предложение о вычете.

С 1 сентября по 31 октября 2026 года страховщики должны направить в налоговые органы сведения:

• о договорах, заключенных или расторгнутых в 2025 году;

• о договорах, заключенных или расторгнутых с 1 января по 31 августа 2026 года.

Информацию о заключении и расторжении договоров передают страховые организации, а не НПФ. Страховщик и НПФ — это не одно и то же.

Наличие нескольких вычетов само по себе не запрещает упрощенный порядок. Решающее значение имеет то, передали ли соответствующие организации сведения в ФНС.

Реальные причины подачи декларации:

• предзаполненное заявление не сформировано;

• страховая компания не передала сведения;

• в сведениях есть ошибка;

• налогоплательщик не хочет ждать упрощенного порядка;

• заявляется социальный вычет по взносам 2025 года вместо нового вычета;

• одновременно корректируются другие сведения о доходах и вычетах.

При декларационном порядке ключевым подтверждением станет документ о фактических страховых взносах по форме КНД 1151169, который выдает страховая организация. Его форма применяется с 1 сентября 2026 года и утверждена приказом ФНС от 19.06.2026 № ЕД-1-11/411@.

Дополнительные документы могут потребоваться, если ФНС не располагает сведениями о договоре, выгодоприобретателе или родстве либо если в переданных данных обнаружатся расхождения.

Нет.

Новый вычет по самостоятельно уплаченным взносам на добровольное страхование жизни работодатель не предоставляет. Его оформляют через ФНС — в упрощенном порядке или по декларации 3-НДФЛ.

Работодатель может участвовать в предоставлении отдельных вычетов по НПО и договорам долгосрочных сбережений при соблюдении специальных условий, но поправки не включают страхование жизни в этот механизм. Из текста новой редакции статьи 219.2 НК РФ следует, что по страхованию учитываются именно взносы, уплаченные налогоплательщиком.

Бухгалтеру не следует обещать сотруднику, что компания просто перестанет удерживать НДФЛ после предъявления страхового полиса. Задача бухгалтера — не продавать сотруднику финансовый продукт и не обещать конкретный возврат, а объяснить порядок оформления.

Налоговый вычет предоставляется в обмен на долгосрочность вложений.

При досрочном расторжении до истечения минимального срока страховая компания должна учесть взносы, по которым предоставлялся вычет, и удержать соответствующий НДФЛ из выплаты. Пени могут возникнуть позднее, если налог не был удержан, возникла обязанность уплатить его самостоятельно и гражданин нарушил срок уплаты.

Именно поэтому перед заключением договора следует изучить не только красивую таблицу будущих выплат, но и:

• выкупную сумму при досрочном расторжении;

• комиссии;

• исключения из страхового покрытия;

• порядок изменения выгодоприобретателя;

• последствия пропуска очередного платежа;

• основания, при которых договор прекращается;

• налоговые последствия досрочного выхода.

Налоговый вычет способен немного улучшить экономику договора, но не может превратить плохой страховой продукт в хороший.

Новый вычет не отменяет уже существующие. Вот компактная таблица, которая отвечает на вопрос, как не потерять другие вычеты:

Перед подачей заявления полезно собрать общую налоговую картину гражданина, а не рассматривать один договор изолированно.

Если сотрудники или руководители уже заключали договоры страхования жизни, стоит заранее провести налоговую инвентаризацию:

1. Дата заключения договора — не ранее 1 января 2025 года.

2. Срок действия договора с учетом переходных положений.

3. Кто указан страхователем, застрахованным лицом и выгодоприобретателем.

4. Количество договоров, по которым налогоплательщик является выгодоприобретателем (не более трех).

5. Сколько взносов фактически уплачено в 2025 и 2026 годах.

6. Получался ли по этим суммам социальный вычет.

7. Были ли взносы по ПДС, НПО или ИИС, которые войдут в общий лимит.

8. Есть ли у человека облагаемый НДФЛ доход и достаточная сумма уплаченного налога.

9. Передала ли страховая организация сведения в ФНС.

10. Не планируется ли досрочное расторжение договора.

Удобнее составить единую таблицу всех вычетов физического лица за год. Иначе один и тот же лимит легко пообещать человеку три раза: сначала в банке, потом в страховой компании, а затем у брокера.

Если страховые взносы оплачивает компания, это еще не означает, что работник сможет заявить новый личный вычет. Новая норма говорит о взносах, уплаченных самим налогоплательщиком. Корпоративное страхование и личный вычет работника — разные налоговые конструкции.

До запуска корпоративной программы страхования или долгосрочных сбережений следует проверить:

• кто является стороной договора;

• за чей счет перечисляются взносы;

• возникают ли доход и НДФЛ у сотрудника;

• как взносы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете;

• что происходит при увольнении сотрудника;

• кому принадлежат накопления;

• какие комиссии и ограничения предусмотрены договором.

Налоговая льгота — только один элемент продукта. Если расходы работодателя, комиссии и ограничения превышают налоговый эффект, презентация может выглядеть лучше самой программы.

С 1 сентября 2026 года добровольное страхование жизни получит более привлекательный налоговый режим. Но для применения вычета необходимо одновременно учитывать:

• дату и срок договора;

• количество договоров;

• состав выгодоприобретателей;

• фактически уплаченные взносы;

• общий лимит долгосрочных сбережений;

• уже полученные социальные и инвестиционные вычеты;

• последствия досрочного расторжения.

Главное, что необходимо запомнить бухгалтеру и директору: 400 000 рублей — это не отдельный лимит на каждый финансовый продукт, а общая налоговая корзина.

Поэтому до подписания договора стоит считать не только сумму возможного возврата НДФЛ, но и полную экономику продукта. Государство готово немного разделить расходы гражданина, но читать за него страховой договор пока не планирует.

Евгений Сивков, кандидат экономических наук, налоговый консультант,