⚡️ Налоги-2025: под прицелом ФНС. Главные тезисы и эксклюзивные комментарии с конференции Клерка — «Летняя сессия»

Ну что, и в студии закончились последние приготовления, и VIII Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция «Клерка» — «Летняя сессия» началась! Для тех, кто хочет к нам присоединиться — у вас есть еще возможность купить онлайн-билет.

Запись будет доступна подписчикам Клерк.Премиум, а также участникам конференции с доступом по тарифу PRO или по тарифу раннего доступа.

Сегодня, 18 июня эксперты поделятся самой актуальной и полезной информацией о налогах и изменениях-2025 в кадровом и воинском учете. Спикеры помогут найти ответы на сложные вопросы по НДС: вычеты, восстановление и НДС на УСН, дадут советы по составлению отчетности за первое полугодие и исчислению НДФЛ, расскажут, как подготовиться к налоговым проверкам и избежать рисков налоговой оптимизации в 2025 году.

Для навигации используйте меню справа от текста — вы можете перемещаться по интересующим вас темам. Здесь будем публиковать эксклюзивные комментарии и главные тезисы из выступлений.

Марина Климова, Консультант-практик по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета со стажем более 20 лет. Кандидат экономических наук, доцент. Преподаватель ИПБ России, Палаты налоговых консультантов. Автор более 30 книг и более 300 публикаций. Награждена медалью «За заслуги в развитии профессии» ИПБ России.

✅Датой выставления электронного счета-фактуры является та, которая указана в подтверждении оператора ЭДО о том, что документ поступил к нему на сервер. Порядок передачи электронных счетов-фактур утвержден Приказом ФНС № 14Н.

✅Грозит ли продавцу штраф, если он нарушил пятидневный срок для выставления счета-фактуры?

НК не предусматривает санкций на этот счет. В соответствии с нормами ст. 120 НК ответственность для продавца наступает за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Одно из них — отсутствие счета-фактуры. Нарушение пятидневного срока выставления не является грубым нарушением и не влечет штрафных санкций.

✅Оплата третьему лицу не говорит о злоупотреблении и сговоре на необоснованную налоговую экономию

Спикер привела аргумент в виду судебной практики. В постановлении АС Поволжского округа от 11.03.2025 № Ф06-1066/2025 по делу № А12-25981/2023 судьи рассмотрели ситуацию, когда покупатель произвел оплату стоимости приобретаемого имущества, в том числе НДС, не продавцу, а третьему лицу, указанному в договоре. ФНС решила, что это является признаком сговора, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды и покупателю отказали в вычете НДС.

Но суд указал, что оплата третьему лицу возможна с учетом положений ст. 312 и 313 ГК и не свидетельствует о злоупотреблениях.

✅Если цена в договоре с НДС, покупатель обязан ее уплатить. Даже если знает, что продавец не обязанный по НДС или у него снизилась ставка

⚡️Делимся информацией из закрытого чата конференции

Марина Аркадьевна сравнила НДС с хорьком. Он такой же подлый и юркий. Согласны?))

Оксана Каверина, руководитель аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия», практикующий бухгалтер и налоговый консультант с 20-летним стажем. Эксперт по налогам и финансовому планированию центра поддержки предпринимательства «Мой бизнес».

✅Прогрессивная шкала по НДФЛ введена Федеральным законом 176-ФЗ от 12.07.2024:

• 13% при доходах до 2,4 млн руб. в год;

• 312 000 + 15% – с дохода от 2,4 до 5 млн руб. в год;

• 702 000 + 18% – с дохода от 5 до 20 млн руб. в год;

• 3 402 000 + 20% – с дохода от 20 до 50 млн руб. в год;

• 9 402 000+ 22% -c дохода свыше 50 млн руб. в год.

Отдельные доходы резидентов облагаются по прежним ставкам:

• 13 % – если доход до 5 млн руб.

• 15 % – если доход от 5 млн руб.

Это применяется к следующим доходам:

• полученным в связи с участием в СВО или выполнением задач в период СВО на территории Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Это следующие налогоплательщики – мобилизованные в ВС РФ, военнослужащие по контракту, служащие в войсках нацгвардии, СВФ МЧС России, ФСБ, сотрудники полиции (имеющие спецзвание), ОВД, Следственного комитета РФ, ФПС, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, а также прокуроры;

• в виде районных коэффициентов и процентных надбавок работающим (служащим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также в других районах (местностях)

  с неблагоприятными (особыми) климатическими (экологическими) условиями. Иными словами, процентная надбавка и районный коэффициент будут облагаться по льготным ставкам (двухступенчатая шкала), а остальная часть заработной платы – по другим общим ставкам.

✅Изменения в исчислении НДФЛ при расчетах выплат в пользу работников из среднего заработка

На примере отпускных ФНС разъяснила, что РК и надбавки участвуют в расчете среднего заработка, в том числе для оплаты отпуска (Письмо ФНС от 28.01.2025 N БС-4-11/739@):

Поэтому выплаты, рассчитываемые среднему заработку нужно делить на две части: общую и «северную», и «северную» часть облагать по 2-ступенчатой шкале НДФЛ (13% и 15%).

✅Эксперт привела чек-лист перед началом заполнения 6-НДФЛ в 2025 году

Елена Пономарева, эксперт по трудовым отношениям. Консультант по управлению. Преподаватель и руководитель образовательного центра.

✅С 1 сентября 2025 — новый регламент для отпусков усыновителям

Работникам-усыновителям предоставляют отпуска по уходу за ребенком:

• на период со дня усыновления и до истечения 70 календарных

  дней со дня его рождения, а при одновременном усыновлении двух и

  более детей — 110 календарных дней со дня их рождения;

• до достижения ребенком трех лет.

Усыновителям положено пособие, аналогичное пособию по беременности и родам.

✅Также с сентября изменится порядок командирования

Елена Анатольевна ответила Клерку на важный вопрос по примированию.

А также ответ по персональным данным!

✅Заработал электронный реестр воинского учета. Эксперт раскрыла порядок подготовки сведений для военкомата

Чтобы сформировать сведения для военкомата, нужно:

1. Скачать из личного кабинета для ведения воинского учета в организациях файл для заполнения в формате «xlsx».

2. Заполнить столбцы согласно требованиям, указанным в таблице (по инструкции).

3. После заполнения файла в формате «xlsx» для передачи сведений в военкоматы нужно сохранить заполненный файл в формате «сsv».

Через личный кабинет юрлица на сайте реестрповесток.рф  можно отправить ряд отчетов. Доступ к ЛК для ведения воинского учета дают только полномочному сотруднику.

Владимир Виноградов, технический Директор компании «ОВИОНТ ИНФОРМ», кандидат физико-математических наук, кандидат физико-математических наук.

✅Эксперт назвал плюсы и минусы хранения документов на собственных ресурсах компаний

Локальное хранение документов не зависит от провайдера и оплаты ему, но может вызывать сложности при обслуживании и необходимости донастройки.

Эксперт ответил в закрытом чате на вопрос про уничтожение документов.

Светлана Беляева, руководитель Академии АФиНА, налоговый консультант, аккредитованный преподаватель ИПБР, руководитель РГ по налоговым спорам экспертного совета ТПП по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики, DipNRF ACCA, DipNRF CPA, Harvard Business School.

✅Переквалификация самозанятых в трудовые договоры

Переквалификация взаимоотношений с самозанятыми в трудовые является в настоящее время одним из самых актуальных налоговых рисков и данные взаимоотношения все чаще становятся предметом претензий и, как следствие, споров с ФНС.

Не запрещено привлекать к работе самозанятых, но это право физлица и его осознанный выбор. Он также вправе работать по трудовому договору со всеми трудовыми гарантиями от работодателя.

Если отношения сторон договора фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к ним применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 № Ф04-6957/2021).

Светлана спрашивает пользователей: можно ли принять в расходы оплату услуг самозанятого, если есть договор и акт, но отсутствует чек?

Ответ: нет. Чек является обязательным условием для признания расходов по услугам самозанятых.

✅Должная осмотрительность в отношении самозанятого

Спикер рассказала, как обезопасить себя при сотрудничестве с самозанятым. Помимо общий действий при проверке контрагента, плательщику НПД стоит предложить в письменной форме изложить следующую информацию:

• Дата регистрации в качестве самозанятого.

• Перечень контрагентов, названия которых может раскрыть.

• Места работы по трудовому договору.

• Наличие оборудования, помещения, если они необходимы для оказания услуг/выполнения работ/поставки товара.

• Адрес сайта, страницы в соцсетях.

• Портфолио с

  результатами работ, отзывами и благодарностями клиентов.

Евгений Баранов, директор по работе с партнерами в международной группе компаний DV Consulting. Руководил отделами по развитию корпоративного бизнеса и партнерских отношений в крупных коммерческих банках. Эксперт по привлечению мер господдержки от Фонда содействия инновациям и инновационного центра Сколково.  Cкаут и ментор проектов ранних стадий частной инвестиционной компании ALHENA.VC.

✅Резидентам Сколково положены не только налоговые льготы

У компаний, имеющих статус резидента Сколково, есть преимущества, которые не сводятся только к налоговым послаблениям. Например, вести деятельности в Сколково можно из любой точки мира. Также Сколково не отчуждает интеллектуальную собственность и не участвует в распределении прибыли компании.

Дарья Кокорикова,  финансовый директор ООО «Кейс Групп».  Основатель сервиса «Роском Онлайн» Архитектор систем работы с персональными данными. Эксперт по корпоративной защите персональных данных с 10-летним опытом

✅Новые требования Роскомнадзора для всех организаций и ИП

С 30 мая 2025 у большинства бизнеса появились особенности работы с персональными данными. Существенные изменения в области штрафных санкций.

Михаил Мухин, Президент, главный эксперт «Центра финансовых экспертиз». Возглавлял отдел документальных проверок Управления Федеральной службы налоговой полиции по г. Санкт-Петербургу, затем – Службу документальных проверок Главного управления Федеральной службы налоговой полиции России.  

✅Камеральные налоговые проверки. Объем допустимых для истребования документов и пояснений

При проведении камеральной налоговой проверки ФНС не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено статьей статьи 88 НК или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК. Исключения: пункты 3, 6, 8, 8.1-8.10, 9 статьи 88 НК РФ.

Прямые разрывы при камеральной проверке (КНП) дают инспекторам возможность истребования у налогоплательщика пояснений (п. 3 ст. 88 НК) и документов (п. 8.1 ст. 88 НК). При этом, налоговая должна выявить действительного виновника разрыва.

Трехмесячный срок камеральной налоговой проверки не является пресекательным, а нарушение срока составления акта проверки не является существенным нарушением процедуры привлечения к ответственности и не может являться основанием для отмены принятого по итогам проверки решения (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.03.2024 N Ф05-3304/2024 по делу N А40-132157/2023).

Коллеги, закончился первый день VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — «Летняя сессия»! Кто еще не присоединился к нам, но хочет — купить онлайн-билет. До встречи завтра в 10:00!