Ведение бизнеса

Организационно-правовые формы бизнеса. Какая выгоднее: ООО, ИП или самозанятость

Организационно-правовые формы бизнеса: какая выгоднее, ООО, ИП или самозанятость? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно сравнить ОПФ, рассмотреть их преимущества и недостатки. Но и этого мало, ведь каждый предприниматель преследует свои цели, отличаются направления деятельности и масштабы бизнеса.
Организационно-правовые формы бизнеса. Какая выгоднее: ООО, ИП или самозанятость

Предлагаем вам наглядную информацию, которая поможет сделать правильный выбор. Итак, статья подготовлена для тех, кто находится на пороге регистрации компании или регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя/самозанятого гражданина.

Формы регистрации бизнеса

Для начала не помешает очень кратко рассмотреть основные характеристики каждой из трех форм собственности. Именно из них предприниматели стараются выбрать самую выгодную, как по налоговой нагрузке, так и по другим критериям.

Характеристика

ООО

ИП

Самозанятые

Правовой статус

Юридическое лицо

Физическое лицо

Физическое лицо

Количество человек, открывающих бизнес

От 1 до 50 человек

ИП может открыть только один человек

Только один человек

Ответственность за свои решения

Учредители ООО несут ответственность в соответствии с размером своей доли в уставном капитале

ИП несет единоличную ответственность

Самозанятый несет полную ответственность

Стартовый капитал

Минимальный размер уставного капитала 10 000 рублей

Для ИП не требуется стартовый капитал

Для самозанятого не требуется стартовый капитал

Отчетность

Необходимо вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в налоговую службу и в Социальный Фонд России

Нужно вести учет доходов и расходов и представлять отчетность в налоговую службу

Упрощенный порядок сдачи отчетности через приложение, где расчеты производятся автоматически

Работа с сотрудниками

Может нанимать сотрудников и оформлять трудовые договоры

ИП может нанимать сотрудников и оформлять трудовые договоры. Но если мы говорим про самый популярный вариант - ИП на упрощенке (УСН), то численность сотрудников не должна быть больше 100 человек.

Нельзя нанимать сотрудников, только периодически привлекать подрядчиков по договору

Сферы, в которых можно работать

ООО может работать в любой сфере, для некоторых потребуются специальные лицензия или разрешения

ИП может работать только в разрешенных сферах. Например, ИП не может заниматься производством медицинских препаратов, авиатехники и ее ремонтом, торговлей алкоголем, оружием, боеприпасами и некоторыми другими сферами бизнеса.

Самозанятый может продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполняемые собственными силами или сдавать в аренду жилую недвижимость. Есть ограничения по разрешенным сферам деятельности.

Системы налогообложения для ООО, ИП и самозанятых

ОСНО (основная система)

УСН (упрощенная система)

НДП (налог на профессиональный доход)

ООО и ИП, которые не могут применять УСН 

ИП и ООО при соблюдении требований по выручке (не более 251,4 млн. руб. в год), численности сотрудников не более 100 чел., остаточной стоимости основных средств на балансе до 150 млн. руб.

Самозанятые и ИП (при ведении деятельности своими силами без сотрудников, без использования имущества, не совмещая с другими режимами)

Максимальный годовой доход для упрощенцев меняется каждый год и рассчитывается с учетом коэффициента-дефлятора. В 2023 году лимит по выручке составляет 200 млн. руб., а коэффициент-дефлятор 1,257, отсюда появилось значение 251,4 млн. руб.

Какие налоги платят ООО, ИП и самозанятые

ООО, ИП или самозанятые: что выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки?

Выгода для предпринимателя часто является синонимом налоговой нагрузки. Но только по ставкам налогов и их перечню принять решение не получиться. Ведь тогда самый выгодный вариант — самозанятость. Но далеко не для каждого бизнеса она подходит.

ОСНО

УСН

НДП

НДС (20%, 10%, 0%), налог на прибыль (20%), на имущество (до 2,2%) и другие, в зависимости от направления деятельности и активов на балансе, а также зарплатные налоги и взносы на сотрудников

Максимум 6% на УСН Доходы и максимум 15% на УСН (Доходы минус Расходы), а также зарплатные налоги и взносы на сотрудников

4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП

Главные недостатки каждой формы собственности

ООО

ИП

Самозанятые

Большая налоговая нагрузка на бизнес, сложное ведение бухгалтерии и сложная система отчетности, включая отчетность по сотрудникам. Полученную прибыль ООО можно выводить через дивиденды учредителей, но это сложнее и дороже на 13% (подоходный налог), чем в ИП

Есть ограничения по сферам деятельности, в том числе требующим наличие лицензии. Нельзя продать бизнес, только закрыть ИП

Нет возможности масштабировать бизнес, нанимая персонал, нельзя заниматься перепродажей товаров и многими другими видами деятельности 

Главные достоинства каждой формы собственности

ООО

ИП

Самозанятый

Нет ограничений по сферам деятельности, численности, выручке и другим критериям. Возможности по развитию компании ничем не ограничены.

Можно безболезненно и законно выводить прибыль компании на расчетный счет, переводить на карту физ. лица и снимать, главное не сразу и не все. 

Самое сбалансированное соотношение налоговой нагрузки и преимуществ по ведению предпринимательской деятельности, мало ограничений

Низкая налоговая нагрузка, не нужно формировать и сдавать декларации, вести БУ и НУ

Как выбрать организационно правовую форму: 3 важных критерия

Согласитесь, что из 2-х выбирать проще, чем из трех. Поэтому сразу упростим задачу по трем важным критериям выбора:

  1. Ограничение по выручке для ИП и самозанятых.

  2. Расширение бизнеса за счет найма сотрудников.

  3. Требования конечного потребителя товаров/услуг.

Какая выручка планируется от предпринимательской деятельности?

Если размер планируемой выручки в год превышает 2 400 000 рублей, то самозанятость можно уже не рассматривать. Для этой ОПФ есть ограничение по выручке, которое превышать нельзя. В противном случае вы потеряете статус самозанятого.

Ежемесячная сумма дохода никак не регламентируется, важно, чтобы лимит не превышался за год.

Ограничений по выручке у ИП и ООО нет в зависимости от формы собственности, но есть ограничения по выручке в зависимости от режима налогообложения. Для ИП и ООО на УСН в 2023 году есть лимит доходов, который составляет 251,4 млн. рублей. А для предпринимателей, доход которых превысил нарастающим итогом с начала года 188,55 млн. рублей, начинают действовать повышенные ставки налогов:

  • 8% на УСН Доходы, вместо 6%.

  • 20% на УСН (Д-Р), вместо 15%.

Причем, если 6% и 15% — максимальные ставки, которые могут быть снижены на региональном уровне, то повышенные ставки являются фиксированными. При превышении выручки в 251,4 млн. рублей предприниматель обязан перейти на ОСНО.

Планируете ли вы нанимать сотрудников?

Сотрудники в штате нужны не всегда, тем не менее желательно заранее понимать, хотите ли вы расширяться (нанимать персонал). Если да, то, опять-таки, вычеркиваем самозанятость из перечня рассматриваемых ОПФ.

Планируя открыть ИП на упрощенном режиме налогообложения или ООО на УСН, имейте в виду, что раздувать штат бесконечно не получится. Дело в том, что для УСН есть ограничение по количеству штатных сотрудников, их не должно быть больше 100 человек.

Захотят ли с вами работать контрагенты, если вы ИП или самозанятый?

Казалось бы, какая разница?! Вы же работаете легально, платите налоги, тогда почему такой вопрос вообще возникает? Но дело в том, что с ИП не всегда готовы сотрудничать ООО, в частности, речь идет про ИП на упрощенке. Компаниям не выгодно такое сотрудничество из-за отсутствия НДС и, как следствие, отсутствия возможности принять его к зачету и уменьшить расходную часть для снижения налога на прибыль и НДС к уплате.

С самозанятыми все еще сложнее, так как это достаточно новая ОПФ, ее многие боятся, так как пока что недостаточно судебной практики на этот счет. Крупные ООО не хотят связывать с самозанятыми гражданами, чтобы их не посчитали аффилированными лицами или наемными сотрудниками за штатом.

При появлении малейших подозрений, могут начаться проблемы с налоговой. В таком случае скорее всего будут предприняты попытки доначислить зарплатные налоги на «выведенных за штат сотрудников» для снижения налоговой нагрузки. Даже если у вас и в мыслях нет такого, без правильного оформления документов вы вряд ли получите желаемый заказ. Юридическому лицу проще нанять другое ООО или ИП, чтобы минимизировать риски.

Какую организационно правовую форму выбрать, если вы планируете:

Открыть свое дело с партнерами: подойдет ООО, так как ИП не подразумевает наличия нескольких собственников бизнеса.

Открыть ломбард: подойдет ООО, так как для ИП этот вид деятельности относится к запрещенным.

Зарегистрировать филиалы в другом городе: подойдет ООО, так как ИП не может открывать филиалы и представительства.

Самозанятость: когда стоит выбрать

Самозанятость стала доступна как ОПФ, чтобы «обелить» доходы населения, которые работают на себя. То есть она нужна государству для вывода в легальное русло специалистов множества профессий.

Может быть самозанятым: репетитор, тренер, психолог, няня, мастер маникюра, дизайнер, логопед, кинолог, фотограф, ведущий мероприятий, специалист по ремонту помещений, оборудования и другие мастера своего дела, если они выполняют его собственными силами.

Сюда же добавим собственников квартир, которые сдают их в аренду. Но если вы купили апартаменты (помещение в апарт-отеле), то не сможете применять самозанятость для легализации бизнеса. Чтобы сдавать в аренду нежилое имущество, нужно регистрировать ИП.

Не может быть самозанятым: адвокат, арбитражный управляющий, нотариус, беспристрастный посредник-примиритель сторон (медиатор), независимый оценщик стоимости имущества.

Правильнее сказать, что зарегистрировать самозанятость они могут, но указанная выше деятельность под эту ОПФ не подходит. Зато, если адвокат сдает квартиру в аренду или является по совместительству тренером, то может оказывать такие услуги, как самозанятый.

Выгодно быть самозанятым, если:

Ваш бизнес подходит по сфере деятельности;

Вы сами оказываете услуги или являетесь непосредственным производителем товара;

Выручка в месяц в среднем будет составлять до 200 000 рублей, а за год не превысит 2 400 000 рублей (по состоянию на 2023 год);

Если есть сомнения или вы попадаете под ограничения, то стоит зарегистрировать ИП.

Рекомендуем вам обратить внимание на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Именно этот вариант обладает наибольшим количеством положительных моментов, перевешивающих отрицательные на чаше весов. Самое главное, чтобы вам не были принципиальны ограничения для ИП, не позволяющие работать в этой ОПФ. Рекомендуем вам посмотреть наше видео и еще раз систематизировать для себя полученную информацию.

Какую форму собственности рекомендуем мы

Рекомендует вам в первую очередь обратить внимание на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Именно этот вариант обладает наибольшим количеством положительных моментов, перевешивающих отрицательные на чаше весов. Самое главное, чтобы вам не были принципиальны ограничения для ИП, не позволяющие работать в этой ОПФ. Рекомендуем вам посмотреть наше видео и еще раз систематизировать для себя полученную информацию.

Спасибо за внимание. Не забывайте ставить лайки, подписываться на канал. Если у вас остались вопросы, пишите нам в комментариях.

Начать дискуссию

Инвестиции

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Ни для кого не секрет, что наш фондовый рынок очень сильно зависит от нефтяников, которые, в свою очередь, известны щедрыми дивидендами. Нефть добывают, экспортируют, перерабатывают, снова добывают, валютную выручку продают, стабилизируя курс рубля, платят дивиденды и заходят на новый круг.

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Видишь умысел? И я не вижу, а он есть

«Распаковка» акта выездной налоговой проверки.

3

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3
Лучшие спикеры, новый каждый день

Как директору понять, что он нанимает грамотного главбуха: советы дают сами бухгалтеры. 🔥«Ночной бухгалтер» № 1708

В соцсети «Клерка» бухгалтеры помогают разобраться, как нанять грамотного главбуха на ОСНО. И задаются вопросом - как директор будет проверять результаты тестирования или собеседования такого сотрудника? А еще сегодня пятница, поэтому новости для бухгалтера будут короткими, а в конце, как всегда, напряжем мозги и посмотрим новый выпуск БухТуба.

Иллюстрация: Вера Ревина  / Клерк.ру

В России могут запретить размещение рекламы в запрещенных соцсетях

Ранее подобный запрет ввели в отношении «иноагентов»

Импорт

Дивиденды могут признать оплатой за товар: последствия

Перечисляемые импортером продавцу дивиденды или иные платежи, если они не связаны с ввозимыми товарами, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Но ФТС бдит, чтобы не было злоупотреблений.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Предложены изменения в НК, которые скажутся на развитии прибрежных регионов

Сенаторы и депутаты инициировали изменения в НК, связанные с добычей водных биоресурсов.

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Revolut сворачивает бизнес в Казахстане

Так и не успев начать полноценную работу в Казахстане, британский необанк Revolut сворачивает бизнес в стране.

Силовики задержали экс-президента АФК «Система» по делу о мошенничестве

В ходе расследования уголовного дела экономического характера силовики задержали бизнесмена Евгения Новицкого.

Бухгалтеры

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум

Грядет налоговая реформа, и скоро нужно будет рассчитывать налоги по новым правилам. В подписке Клерк.Премиум регулярно появляются инструкции по практическому применению изменений в виде статей, вебинаров и онлайн-курсов. Рассказываем, какой контент уже добавился и скоро добавится в подписке. А еще мы увеличили количество доступных подписчикам консультаций!

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум
5
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Одно уведомление в июне бухгалтеры уже сдали по сроку 03.06.2024. Не позднее 25 июня нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Читателям открыли доступ к библиотеке Центробанка

Теперь всем читателям доступны эксклюзивные современные, коллекционные и старинные книги, которые хранятся в библиотеке Банка России.

Учет в торговле

Реализация товаров в розницу, учтенных по цене приобретения через АТТ и НТТ, в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Не каждый знает отличие оптовой торговли от розничной. Большинство людей считает, что опт — это реализация (покупка) крупных партий товара, а розница — это штучная торговля.

Реализация товаров в розницу, учтенных по цене приобретения через АТТ и НТТ, в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Онлайн-кассы

❗ Минфин подготовил важные изменения в закон о ККТ

Правительство одобрило поправки к законопроекту о применении контрольно-кассовой техники.

Что сдаем за полугодие-2024, ЕФС-1 при увольнении, новые семейные выплаты-2025, возложение обязанностей директора на время отпуска. Дайджест разборов

Подготовили для вас еженедельный дайджест Разборов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Флоатеры: что это такое и стоит ли в них инвестировать в 2024 году

Флоатеры — это разновидность облигаций. В 2024 году они стали особенно популярными у инвесторов. Рассказываем, почему это произошло, как работает этот вид ценных бумаг и какую доходность по ним можно получить.

Флоатеры: что это такое и стоит ли в них инвестировать в 2024 году

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Обучение для бухгалтеров

💥Налоговая реформа 2025. Оставляйте заявку на главное бухгалтерское событие года — V Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «Клерка»

Боитесь предстоящей налоговой реформы? Не бойтесь, «Клерк» рядом и с нами вы будете во всеоружии. Мы уже начинаем подготовку и проведем 12 сентября V Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «Клерка», на которой проработаем все основные вопросы. Оставляйте заявку!

Иллючтрация: Вера Ревина, Клерк.ру
1

Интересные материалы

Работу Социального фонда в 2023 году оценили как успешную

Состоялось заседание правления Фонда пенсионного и социального страхования РФ (СФР), в ходе которого подведены итоги по важным направлениям деятельности.