Бухгалтерский учет

Как проверить работу бухгалтера. Контроль ОСВ

Продолжаем учиться контролировать бухгалтерию. В этой статье откроем самую большую тайну бухгалтерии, поговорим о главном отчете в бухгалтерской программе — оборотно-сальдовой ведомости. Проще говоря, ОСВ.
Как проверить работу бухгалтера. Контроль ОСВ
Иллюстрация: macrovector/freepik

В статье «6 шагов для самостоятельной проверки работы бухгалтерии. На какие моменты обратить внимание» мы рассказывали о том, как проверять работу бухгалтерии. Теперь обсудим контроль оборотно-сальдовой ведомости.

Отчет ОСВ отражает итоги хозяйственной деятельности компании и, конечно, демонстрирует результат работы бухгалтерии.

  1. Зайдите в бухгалтерскую программу, которой пользуетесь, и найдите раздел Отчеты. Оборотно-сальдовая ведомость обычно отображается одной из первых в списке.

  2. Выберите период. Мы рекомендуем анализировать отчет за календарный год.

Начинаем анализ. Для этого вам понадобится немного терпения, внимательности и рекомендации из данной статьи.

Счет 01 «Основные средства»

Здесь отображается перечень оборудования, транспорта, недвижимости и земли, находящейся в собственности компании. Цель анализа счета 01 – выяснить все ли основные средства учтены в учете.

Вы, несомненно, знаете, сколько земли, автомобилей и пароходов принадлежим компании. Проверьте, чтобы все они были отражены в данном счёте. Если обнаружили расхождение — поставьте задачу, скорее его устранить!

Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Если компания работает на основной системе налогообложения, то счет 19 покажет состояние НДС. Если компания работает без НДС, то в счёте 19 будет пусто.

Вы видите цифры в разделе Дебет на конец периода? Эта сумма НДС не уменьшила ваш налог к уплате. Если в разделе отображается ноль — всё отлично!

В данном счёте могут быть отрицательные суммы, выделенные красным цветом. Это значит, что НДС отражен в декларации дважды. Вероятно, бухгалтер два раза провёл один и тот же документ. В этом случае вам необходимо повторно сдать декларацию на добавленную стоимость. Рекомендуем не откладывать эту задачу, чтобы устранить ошибку, пока её не обнаружила налоговая.

Если вы обнаружили одну или несколько описанных выше проблем с данным счетом, попросите у бухгалтера разъяснения и дальнейший план действий.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Остаток раздела Дебет на конец периода сообщает вам сумму, на которую вы не получили документы (акты и накладные) от своих поставщиков. Это приведёт к завышению налога. Выясните, почему документы отсутствуют и поставьте задачу собрать недостающие документы в ближайшее время!

Сумма в разделе Кредит на конец периода — это предстоящие платежи в адрес поставщиков. Похожа ли данная сумма на правду с вашей точки зрения? Если нет — обсудите её с бухгалтером.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет — это неполученная оплата от покупателя.

Кредит — не оформлены документы на реализацию. Если используете авансовую систему, то в разделе Кредит будет отражен аванс.

Счета 68 и 69 Платежи в бюджет

Данные счета отражают, какую сумму вы должны в бюджет или сколько переплатили.

Сумма в разделе Дебет — переплата. В разделе Кредит — долг.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит отражает сумму, которую вы должны выплатить сотрудникам, а переплату можно увидеть в разделе Дебет. Но здесь еще могут отражаться авансы.

Раскройте данный счет подробнее, кликнув на него дважды. Если увидите остатки по уволенным сотрудникам или мелкие суммы по работающим — это будет свидетельствовать, что специалист, отвечающий за расчет заработной платы невнимателен.

Счет 41 «Товары»

Если у вас торговая организация, обратите особое внимание на счет 41. Откройте его расшифровку и взгляните на суммы без указания количества единиц — это часто встречающаяся ошибка, которую необходимо исправить.

Далее следует обратить внимание на остатки, отмеченные красным. Такой остаток говорит о том, что вы продали то, что не было закуплено. Выясните у бухгалтера, почему это случилось.

Затем взгляните на номенклатуру со сроком хранения более 1 года. Выясните, почему она не была реализована? Точно ли она не была реализована? Обычно товар не хранится на складе более года.

Счет 80 «Уставный капитал»

Проверьте, верно ли отражен размер уставного капитала? Все ли доли во всех компаниях учтены? Вы можете сверить данные с информацией из ЕГРЮЛ.

Счет 84 «Прибыль или убыток»

Сумма в разделе Кредит означает прибыль, которую вы можете забрать дивидендами. Сумма в разделе Дебет — убыток.

Если есть и Дебет и Кредит — это нормально. В разные годы могут быть отображены и прибыль и убыток. Убыток можно закрыть по решению собственника путем зачета из прибыли другого года.

Этот пост написан блогером Трибуны, начать писать может каждый пользователь (сделать это можно здесь).

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
99

Комментарии

7
  • African

    Я эти анализы силой впихиваю в руководителей. Нет, не хотят вникать, смотреть и принимать решения.

    Гораздо интереснее заниматься разгоном лужи перед входом в офис.

    • К сожалению и такое тоже случается.

      Директор нанимает бухгалтера и считает, что его миссия по запуску кровеносной системы бизнеса исполнена. Ох как они ошибаются.

      Мы для себя решили поделить компании на облуживании на 3 категории:

      1. важно участвовать в бизнесе, анализировать и давать рекомендации. Предоставлять отчеты, в том числе ОСВ с комментариями.

      2. важно дать определенную сумму налога

      3. не трогать - собственникам все равно. Здесь при возникновении проблемы мы готовим официальное письмо, описывая проблему, риски и указанием, что ответственность на них.

  • Ирина

    Про 19 и 41 забавно. 

  • Мирам

    самую большую тайну бухгалтерии, поговорим о главном отчете в бухгалтерской программе — оборотно-сальдовой ведомости. Проще говоря, ОСВ.

    Простите?

    Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

    Вы видите цифры в разделе Дебет на конец периода? Эта сумма НДС не уменьшила ваш налог к уплате. Если в разделе отображается ноль — всё отлично!

    простите дважды...

    никто не в курсе о законных возможностях планирования налоговой нагрузки, в частности:

    заявительный порядок применения налогового вычета согласно п. 1.1. ст. 172 НК РФ. (применение налоговых вычетов в последующих налоговых периодах в пределах трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав).

HR

🔥 Как работают HR-специалисты и что происходит на рынке труда? Узнайте в новом канале от «Клерка»!

Специально для HR-менеджеров мы создали телеграм-канал, где вы можете задать вопрос коллегам, поделиться опытом, оставить свое экспертное мнение и просто прислать забавный профессиональный мем. О самых интересных постах и вопросах мы расскажем на «Клерке». Чем не отличный пиар для специалиста?

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Проверки

Предложено отменить мораторий на проверки бизнеса из-за массового отравления

Зампредседателя комитета Госдумы по охране здоровья, депутат Алексей Куринный (фракция КПРФ) призвал отменить мораторий на проверки бизнеса после массового заболевания ботулизмом.

Ипотека

IT-ипотеку хотят приостановить для покупки квартир в Москве и Санкт-Петербурге

Кабмин пересмотрит условия выдачи IT-ипотеки. Планируют из программы исключить возможность покупки квартиры на льготных условиях в Москве и Санкт-Петербурге.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Можно ли купить ПО за границей для ООО с личной карты сотрудника

У многих компаний сегодня возникают проблемы при расчетах с иностранными юридическими лицами. Можно ли оплатить импортное ПО через сотрудника с его личной карты?

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
КоАП РФ

Для бизнеса вводят штрафы за загрязнение воздуха

Госдума приняла в первом чтении законопроект правительства, который предлагает установить в КоАП административные штрафы для компаний и ИП за загрязнение воздуха.

Пенсии

Депутаты хотят включить в пенсионный стаж период обучения

В страховом стаже предлагают учитывать время обучения специалистов, поскольку образование напрямую влияет на последующую трудовую деятельность.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Криптовалюта

Как использовать криптовалюты для переводов за границу

До недавних пор перевести валюту за границу и получить деньги из-за рубежа можно было с помощью обычного банковского перевода, или через сервисы типа Paysend или Коронапей. Сегодня эти возможности, к сожалению, заблокированы, и многие ищут способы отправки и получения денег из Германии, Франции, США, и других стран. К счастью, сегодня для этого необязательно использовать банковскую систему, и безлимитные переводы возможны в криптовалюте!

Как использовать криптовалюты для переводов за границу

Настройка 1С:Предприятие 8: что обязательно нужно знать бизнесу 

Бизнесу недостаточно просто приобрести «1С:Предприятие», важно также адаптировать его под специфические потребности и процессы компании. Давайте подробнее рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при настройке этого ПО, чтобы максимально использовать его функциональные возможности.

Настройка 1С:Предприятие 8: что обязательно нужно знать бизнесу 

С сентября 2024 ограничат применение плавающей ставки по кредитам

Госдума во втором и третьем чтениях приняла закон, который вводит запрет на применение плавающей процентной ставки по кредитам населению, в том числе обеспеченным ипотекой, выданным на срок до одного года или свыше 20 лет.

Генерального директора «Кухни на районе» задержали по делу о массовом отравлении

Порядка 160 покупателей готовой еды отравились и подхватили ботулизм. По версии следствия «Кухня на районе» не контролировала технологию производства и не соблюдала условия хранения продуктов питания.

КоАП РФ

Введены административные штрафы за корпоративные нарушения

Госдума приняла в окончательном третьем чтении закон о введении административной ответственности за нарушения в сфере корпоративных отношений.

Счетная палата отправила 22 обращения в Генпрокуратуру

После проверки исполнения федерального бюджета аудиторы передали материалы в Генпрокуратуру и ФСБ. Сумма нарушений составила 868 млрд рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Модульбанк запустил прием оплат с мобильного телефона по NFC

Приложение для бизнеса ModulPay от Модульбанка теперь поддерживает прием оплаты от клиентов банковскими картами через NFC-модуль телефона. 

Верховный суд: представители не могут получать выплаты по исполнительным листам

Суды имеют право отказать взыскателю в возбуждении исполнительного производства, если не будут указаны реквизиты счета в российском банке.

Складской учет: готовые чек-листы для поступления и оприходования товара

Складской учет важно правильно и рационально организовать. Например, внимательная приемка товара позволяет своевременно выявить некачественную продукцию.

Складской учет: готовые чек-листы для поступления и оприходования товара
1
6-НДФЛ

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы в 2024 году

6-НДФЛ — один из основных отчетов по зарплате. Форма непростая и ошибиться в ней легко. Налоговая присылает запросы по различным показателям отчета, причем не только в случае ошибок. Расскажем в статье, что могут спрашивать и как отвечать на вопросы.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы в 2024 году

Самозанятый не может продать свои строительные инструменты в рамках НПД

Продажа товаров не подпадает под налог на профессиональный доход (НПД). Но есть исключения.

Инвестиции

Казначейская доля в ООО — что это такое, как её получить и использовать при оформлении инвестиций в бизнес. Рассказывает корпоративный юрист

В российской юрисдикции существует несколько способов завести инвестиции в бизнес — это заём и его модификации, внесение вклада при увеличении уставного капитала ООО/покупка дополнительных акций АО, а также приобретение инвестором казначейской доли. О последнем из указанных способов — эта статья. Рассмотрим его в этой статье подробно.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Олимпийская чемпионка Елена Исинбаева погасила налоговые долги

Спортсменка расплатилась с ФНС. Ее долг составил почти 500 000 рублей.

Интересные материалы

Четыре мифа о банкротстве физлиц — а как на самом деле?

Разбираемся с распространенными заблуждениями по банкротству физических лиц. Читайте, чтобы избежать ошибок.

Четыре мифа о банкротстве физлиц — а как на самом деле?