С 2023 года сам порядок выплаты аванса не менялся, но изменился принцип расчета НДФЛ. И это как раз тот момент, на котором бухгалтеры чаще всего «спотыкаются». Теперь налог нужно считать уже при выплате аванса, а не ждать конца месяца.
Это изменение важно не только для учета в 1С, но и для внутренних документов компании — положения об оплате труда должны соответствовать фактическому порядку расчетов.
В большинстве организаций правила закрепляются во внутренних документах. Обычно прописывают:
— размер аванса (например, фиксированный процент от оклада или сумма за фактически отработанное время);
— дату выплаты (например, до 20 числа);
— способ расчета (процент или фактические начисления).
Но ключевой момент теперь — это НДФЛ.
— рассчитать НДФЛ с дохода за первую половину месяца;
— применить вычеты (стандартные, социальные и др., если есть право);
— отразить налог в учете и учесть его при окончательном расчете зарплаты.
По сути, аванс больше не является «предварительной выплатой без налогов» — он стал частью общего расчета НДФЛ за месяц.
Как начислить аванс в 1С Бухгалтерия 8
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для этого используется документ «Начисление зарплаты» с видом операции «Аванс» в разделе «Зарплата и кадры».
На что обратить внимание:
— при выборе вида операции «Аванс» программа автоматически рассчитывает сумму выплаты;
— одновременно исчисляется НДФЛ и применяются вычеты;
— бухгалтерские проводки по начислению зарплаты на этом этапе не формируются — они появятся только при окончательном расчете за месяц;
— сумма НДФЛ фиксируется в налоговом учете и будет учтена позже.
Как отразить выплату аванса
После начисления в документе доступна кнопка «Выплатить», которая формирует платежные документы.
В зависимости от способа выплаты формируются проводки:
— Дт 70 Кт 50 — при выплате из кассы;
— Дт 70 Кт 51 — при перечислении с расчетного счета.
Одновременно отражается зачет НДФЛ через единый налоговый счет:
— Дт 68.01 Кт 68.90 — на дату списания налога с ЕНС.
Как это работает в итоге
Вся схема выглядит так:
— документ “Начисление зарплаты” с видом «Аванс» фиксирует доход и исчисленный НДФЛ за первую половину месяца;
— документ выплаты отражает фактическое перечисление денег и зачет налога;
— при окончательном расчете зарплаты программа учитывает уже начисленный НДФЛ и корректирует итоговые суммы.
Если учет настроен корректно, процесс становится полностью автоматическим, а риск ошибок в НДФЛ существенно снижается. Это особенно важно при сверках с ФНС, где сейчас активно проверяют корректность распределения налога внутри месяца.
Подробно, как начислять и выплачивать аванс в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, показываю в видео ниже.
Начать дискуссию