Расчеты с работниками

Зарплата

Раздел посвящен проблемам заработной платы и иных выплат работникам. Как правильно рассчитать зарплату? Какие формы оплаты труда существуют? Можно ли платить зарплату иностранцам наличными? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в этом разделе

Все материалы

Не успели закончиться новогодние праздничные дни, а налоговики уже шлют требования. Классика жанра — зарплаты со среднеотраслевыми не совпадают.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Под конец каникул налоговая прислала Требование о предоставлении пояснений по РСВ за 9 месяцев 2020 г. Сумма зарплаты выше МРОТ, но меньше средней зарплаты в субъекте РФ по соответствующему ОКВЭД. Может, есть у кого образец ответа?».

На вопрос в комментариях, на какую нормативку ссылается налоговая, автор пишет, что ни на какую. И делится таким вот скриншотом:

123

Еще в комментариях прислали примерный текст ответа, и заодно проверить, верно ли данные все указали:

«В связи со сложной ситуацией в стране, и в частности в малом бизнесе... мы учтем Ваши „пожелания“, как только ситуация начнет стабилизироваться... А вообще сравнение со среднеотраслевой есть в каждом требовании, посмотрите другие контрольные соотношения, может есть ошибка в отчете. Особенно проверьте численность работавших. Получал такое, оказалась причина — 0 работников по одной из строк».

А вот более обстоятельный текст ответа налоговикам:

«ООО »..." является субъектом малого предпринимательства в сфере оптовой торговли (код по ОКВЭД 46.75), 100% выручки от реализации товаров в соответствии с бухгалтерской и налоговой отчетностью организации за предшествующие 10 лет относится к данному виду деятельности. По данным Федеральной службы государственной статистики, полученным с сайта https://rosstat.gov.ru/ среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников по отрасли «торговля оптовая и розничная» за предшествующий календарный год (2019) (руб):

Январь

35812

Февраль

36731

Март

39835

Апрель

41504

Май

38810

Июнь

39941

Июль

39807

Август

39236

Сентябрь

37971

Октябрь

39361

Ноябрь

38422

Декабрь

44864

472294/12=39358 Анализ штатного расписания ООО «...» (копия прилагается) свидетельствует о том, что ни одна из ставок организации не имеет имеет значения ниже среднеотраслевого показателя. Дополнительно сообщаем, что организация насчитывает в своем составе ... единиц персонала по основному месту работы и ... совместителей, ... из которых имеют дистанционный режим работы«.

Кто-то еще добавляет, что дописали бы о том, что зарплату в 2020 году не задерживали, и она была выше 1 МРОТ.

«Я бы добавила, что в условиях новой инфекции на основании Указа губернатора мы ни сократили ни одного сотрудника и ни на секунду не задержали заработную плату. Мы так писали по прибыли».

А кому-то подобное требование вообще 31 декабря прилетело. А кто-то пишет, что достаточно в ответ отписаться, что зарплаты индексируются, и налоговики отстанут.

11805 МРОТ

На 2021 год по новой методике МРОТ составит 12 792 руб.

Федеральный закон № 473-ФЗ от 29.12.2020 опубликован на офоициальном портале.

Напомним, МРОТ теперь устанавливается в размере 42 % от медианной зарплаты, которую определяет Росстат.

МРОТ на очередной год устанавливается в размере не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ на очередной год и не ниже МРОТ, установленного на текущий год.

Прожиточный минимум будет определяться его как часть (44,2 %) среднедушевого дохода. Для трудоспособного населения прожиточный минимум предлагается установить на уровне 109 % в этого показателя, для детей — 97 %, а для пенсионеров — 86 %.

Получать зарплату раз в неделю, или даже чаще, хотел бы каждый пятый россиянин. Из них 9% готовы получать ее каждый день.

Об этом пишут «ТАСС» со ссылкой на исследование SuperJob по заказу финтех-компании «Деньги Вперед».

По результаатм исследования:

  • 20% хотели бы получать зарплату раз в неделю и чаще;
  • 6% из вышеназванных хотели бы получать деньги каждый день;
  • больше всего такая идея пришлась по душе тем, кто зарабатывают до 30 тысяч в месяц;
  • 9% готовы получать зарплату раз в месяц.
Последних больше всего среди респондентов моложе 24 лет (12%), а также с доходом выше 80 тыс. рублей в месяц (12%).

Ежегодно в преддверии Нового года значительно повышается потребительский спрос, люди массово направляются в магазины, что создает риски в текущей коронавирусной ситуации.

Минпромторг разработал рекомендации по снижению концентрации покупателей в период предновогоднего повышенного спроса.

В частности, для розницы рекомендуется:

  • увеличить количество уличных торговых ярмарок;
  • увеличить время работы торговых объектов, вплоть до их перевода на круглосуточный режим работы;
  • открыть все кассы в магазинах;
  • не вводить дополнительные ограничения для торговли;
  • не закрывать торговые объекты;
  • не ограничивать продажу алкоголя.
Кроме того, в письме № ЕВ-94540/15 от 04.12.2020 дана рекомендация всем работодателям:

рассмотреть возможность более ранней выдачи зарплат работникам за декабрь.

Дело в том, что пик декабрьских продаж коррелируется с выдачей работодателями зарплат и премий. Выплата зарплат в более ранние сроки позволит сместить часть покупок населения на более ранний период и более равномерно распределить покупательские потоки в течение месяца.

Все это конечно хорошо, но напомним, что Роструд недавно заявил, что более ранняя выплата зарплаты за декабрь — это нарушение ТК.

674 МРОТ

Сегодня в третьем чтении большинством голосов принят законопроект № 1027748-7 о МРОТ и прожиточном минимуме.

Напомним, МРОТ будет устанавливаться в размере 42 % от медианной заработной платы, которую определяет Росстат.

На 2021 год по новой методике МРОТ составит 12 792 руб.

Отметим, что против этого законопроекта выступили КПРФ и «Справедливая Россия».

«Учитывая специфику расчета медианной заработной платы, когда она будет отличаться от обыденной, — на самом деле процентное соотношение еще ниже, около 38 %», — заявил депутат от «СР» Олег Шеин.

Он напомнил, что в странах Евросоюза, откуда была взята сама идеология установления минимальной заработной платы по отношению к медианной, процентное соотношение совершенно другое:

  • В Словакии — 50 %;
  • в Голландии — 53 %;
  • в Литве — 55 %;
  • во Франции и Великобритании — 58 %;
  • в Португалии — 67%.
«СР» ко второму чтению проекта предлагало внести поправку, согласно которой соотношение между минимальной зарплатой и медианными доходами ежегодно увеличивалось на 2 процентных пункта с тем, чтобы реальные доходы населения росли, а не были заморожены на ближайшие годы на нынешнем, «очевидно, крайне неправильном и более чем заниженном уровне». Но эту поправку вчера отклонили.

Соотношение в 42 % будет пересматриваться не реже одного раза в 5 лет исходя из условий социально-экономического развития РФ.

2723 МРОТ

Госдума во втором чтении приняла сегодня законопроект, который устанавливает новые правила для определения МРОТ.

На 2021 год МРОТ установлен в размере 12 792 рубля в месяц.

Соотношение МРОТ и медианной заработной платы устанавливается в размере 42 %.

Установлено, что МРОТ на очередной год устанавливается в размере не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ на очередной год и не ниже МРОТ, установленного на текущий год.

Прожиточный минимум будет определяться его как часть (44,2 %) среднедушевого дохода. Для трудоспособного населения прожиточный минимум предлагается установить на уровне 109 % в этого показателя, для детей — 97 %, а для пенсионеров — 86 %.

 

Налоговики спрашивают, почему зарплата ниже среднеотраслевой. Предлагаем подборку ответов, чтобы и объяснить, что денег нет, но и не обидеть шибко, а то еще к чему-нибудь докопаются.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Вот и мне прилетело требование по несоответствию зарплаты среднеотраслевой.. С фантазией у меня туго... Может есть у кого свежее пояснение (как бы вежливо послать нафиг) по этому вопросу. Просто писать, что выше МРОТ и других требований законодательство не содержит, не хочется... PS. Она ниже среднеотраслевой практически в 2 раза 😩 но и выше МРОТ значительно».

В комментариях советуют традиционно сослаться на пандемию и общемировой экономический кризис.

«Я сейчас по всем пояснения пишу: кризис, коронавирус, выручки упали (а они и правда упали), надеемся на дальнейший рост и тогда поднимем зарплату. Стандартная лапша».

Кто-то пишет, что «даже в Лукойле зарплаты снижают с нового года. Что уж про других говорить».

А кто-то ссылается на ТК, ч то там понятия «среднеотраслевая зарплата» нет и не было.

«Я писала, что в ТК нет понятия среднеотраслевой зарплаты и что законодательством установлено, чтоб не ниже МРОТ, зарплаты на моем предприятии не ниже МРОТ, соответственно действующее законодательство не нарушено».

Еще советуют написать обстоятельно, с выкладками и цифрами.

«Можно так например:

Заработная плата на нашем предприятии составляет 21 200 руб., что действительно ниже среднеотраслевой заработной платы в нашем регионе, которая составляет 27 380 руб. Однако повысить заработную плату мы не имеем финансовой возможности по определенным экономическим причинам. Сильная конкуренция, невысокие цены на наши услуги не позволяют пойти на такой шаг.

Наша чистая прибыль за последний отчетный период составила 182 тыс. руб. Мы планируем провести ремонт нашего офисного здания, плановая стоимость которого составит 130 тыс. руб. При этом в нашей организации трудится 15 человек. Повышение оплаты труда на 6180 руб. (27 380 руб. — 21 200 руб.) приведет к росту расходов на 92 700 руб., что в совокупности с запланированными расходами на ремонт отрицательно скажется на финансовом состоянии организации и выразится в получении убытка в размере 40,7 тыс. руб. (182 тыс. руб. — 130 тыс. руб. — 92,7 тыс. руб.).

Таким образом, на текущий момент наша организация не имеет финансовой возможности для увеличения заработной платы».

Как всегда, кого-то удивляет, кто там у налоговиков считает так называемую «среднеотраслевую зарплату».

«Мне очень хочется громко взглянуть в глаза тем, кто считает среднеораслевую и спросить, вот конкретно где так платят, может, и меня туда возьмут работать?».

У кого-то эта переписка с налоговиками уж третий квартал продолжается.

«Уж третий квартал пишем. Про падение доходов и увеличение расходов, про то что не нашли на сайте Росстата такую цифру ну и прочее».

Коллеги, а вы что пишете?

В компании установлен день выплаты зарплаты — 7 число. Но 7 января — это праздничный день. Соответственно, по норме ст. 136 ТК выплатить зарплату за декабрь надо накануне. Последний рабочий день перед установленным днем выплаты — это 31 декабря.

А можно выплатить зарплату чуть раньше, 30 декабря, чтобы банк точно успел провести эту операцию? Этот вопрос задали Роструду на портале «Онлайнинспекция.рф».

Нельзя, ответил Роструд. Это будет являться нарушением. При совпадении дня выплаты с нерабочим праздничным днем выплата зарплаты производится накануне этого дня, то есть в последний рабочий день перед выходным или нерабочим праздничным днем. Этот день — 31 декабря.

У ООО нет сотрудников, директору зарплата не платится. Но деятельность активно ведется, что вызывает вопросы налоговиков по отсутствию зарплат и налогов с них.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Как быть: ООО без сотрудников и без начисления ЗП директору (учредитель и гендир — одно лицо). Форма деятельности — агент, работа за агентское вознаграждение. УСН 6% (на всякий случай). Иногда принимали оплату от клиентов на личную карту директора, снимали эти деньги, вносили на р/с, переводили поставщику. Чек о приходе наличными клиенту пробивали, выдавали. Налоги с вознаграждения уплачены ООО. Цепочку подтвердить сможем.

Но были суммы, переведенные клиентами, которые мы оставляли на этой же карте и не снимали, а замещали наличкой своей, не ООО. Никаких актов или прочих подтверждений этому нет, просто „обмен“.

Налоговая прислала уведомление, что за 2019 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы. Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен (мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили). Прочли на бух. форумах, что часто налоговая связывает карту директора с фирмой, что это на законных основаниях происходит.

Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2019 г. по р/с входящие суммы по эквайрингу, по вознаграждениям, по возвратам от поставщиков, по входящим кредитам за физлиц от банка — сумма меньше, чем запрошена для пояснения налоговой.

Что предпринять в нашем случае? Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др. налогов на те суммы, которые мы с карты не снимали (кассовый чек о внесении наличных клиентом есть), но как доказать, что мы свои наличные средства вносили на р/с, а на карте оставляли, чтобы не гонять их туда-сюда? Подтвердить переводы/оплаты/возвраты сможем, деятельность только через р/с ведем».

Вот что по этому поводу ишут в комментариях:

«Может быть имеется в виду, что налоговая считает доходом все поступления на р/счет, а не чисто агентское вознаграждение?🤔».

Авотр на это отвечает:

«Так по суммам не сходится поступление на рс и тот доход, который они нам вменяют».

Автору в ответ пишут:

«Ну есть же КУДиР, там все ходы записаны. У меня УСН 15% „доходы минус расходы“, я ЗП на карту свою отправляла, но писала „выдано под отчет“, т.к. общей платежкой шло, ну и они позвонили, сказали, что доначислят налог по УСН. На мой ответ, что это зарплата и с неё уплачены взносы и НДФЛ, мне сказали привести им письмо с расшифровкой расходов и предоставить КУДиР. Предоставила — отстали вроде.🤗. Но у вас же ещё проще, без расходов🤔. Как вариант, возможно они два раза считают в доходы одни и те же поступления, когда вы чек бьёте и когда та же сумма на р/сч поступает.🤔Такое не может произойти?🤔».

Еще автору советуют устроить директора хотя бы на минимальную зарплату.

«В глазах ФНС и банков раз есть движение по р/с, значит и работает кто-то, а раз начислений нет, то и налогов с ЗП нет. А вот это уже и есть нарушение. Даже платёжку подписать и отправить в банк на исполнение кто-то да должен, а значит есть трудовые отношения за кого налоги в России не хотят платить, вот и до начисляют🤷‍♀️, хорошо если не закроют 😎».

А подытожим вот таким комментарием:

«Не надо думать о плохом и тем более говорить налоговой схему с картой директора. И меньше читать страшные форумы. Скорей всего налоговая видит доход компании, деятельность ведётся, а зарплата не начисляется. Это первый вопрос. Второй вопрос по агентам у налоговой — почему по счету прошло вот столько, а доход показан меньше. При этом суммы могут быть указаны неверно (неучёт возвратов и других сумм или вообще с потолка). Это доказывается договорами с клиентами и договором с контрагентами и отчётами агента. И ещё — в налоговую исполнителю можно позвонить, прикинутся ветошью и спросить: „а что вы имели ввиду, а что нам предоставить?“ Как показывает практика — они объясняют, что они хотят и в чем подозревают или не подозревают».

Нужно ли подавать СЗВ-ТД в связи с изменением размера оклада работника? Или эти изменения к данному отчету не относятся?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Подскажите, пожалуйста, в СЗВ-ТД нужно включать кадровые изменения в связи с изменением оклада? Не совсем понимаю, это сведения, которые вносятся в электронную трудовую?».

В комментариях по этому поводу пишут:

«При изменении размера окладов сотрудников подавать сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД не нужно. Обосновывается это следующим. В соответствии с п. 2.4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, сведения о трудовой деятельности работника представляются в ПФР в следующих случаях:

  • прием на работу;
  • увольнение с работы;
  • перевод на другую постоянную работу;
  • подача заявления о выборе способа ведения трудовой книжки.
Еще три случая подачи СЗВ-ТД перечислены в п. 2.5.3 Порядка представления этой формы, утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п:

  • изменение наименования работодателя;
  • установление (присвоение) работнику второй и последующих профессии, специальности, квалификации;
  • лишение права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься определенным видом деятельности.
Буквальное толкование указанных выше норм позволяет сделать вывод, что сведения по форме СЗВ-ТД необходимо подавать исключительно в перечисленных случаях. Повышение окладов работников в их перечень не входит, поэтому не является основанием для представления сведений о трудовой деятельности работника в ПФР».

Отдельно еще добавляют, что СЗВ-ТД при изменении оклада работника не подается, кроме случаев, когда оклад меняется с изменением должности или подразделения.