Агентский схема между ИП и ООО на маркетплейсе: налоговые риски, доначисления

В конце 25 г. закончили аудит группы компаний, торгующих на маркетплейсе.

Все началось с того, что одному из ИП в группе начали систематически поступать требования региональной УФНС о расхождении налоговой базы с доходами.

Собственники насторожились и решились на аудит.

Мы выявили связку работы ИП и подконтрольное ООО, о котором не знали собственники.

Причиной ввода агентской модели стало то, что Финдир имел % от чистой прибыли, очищенной от налогов.

Итак, оказалось налогоплательщик – ИП, декларирует все поступающие от маркетплейса деньги, за исключением дохода комитента ООО «XXX».

Мы установили, что в «Отчете о финансовых результатах» ООО «XXX» отражается доход от агентской схемы (проданные товары), но согласно выпискам и актам сверки деньги от ИП не приходили.

Мы проанализировали банковскую выписку ИП и выяснилось, что выручка за реализованный товар не перечислялась в адрес ООО «XXX», и тем самым формировалась кредиторская задолженность.

Помимо этого, ИП занижал базу по УСН на сумму «бумажного дохода» комитента ООО «XXX» и одновременно переносилась выручка от ООО (на ОСНО) на ИП с низкой налоговой нагрузкой.

Аналогичную работу проводят налоговики, но в данном случае лучше будет если эта схема будет обнаружена нами, поскольку если была бы введена выездная проверка, то рисков бы для всей группы компании было бы намного больше.

Реализация шаблонных и поверхностных схем введет к тому, что из периода в период копится «рисковая налоговая база», а отвечать за нее будет только конечные бенефициары.

Подпишитесь на мой Telegram-канал

В канале я разбираю реальные налоговые кейсы, которые мы выиграли или предотвратили:

• агентские, комиссионные и посреднические схемы

• дробление бизнеса и риски ст. 54.1 НК РФ

• выездные проверки и досудебную подготовку

• чек-листы для самопроверки группы компаний

Никакой «воды». Только схемы, цифры и то, что реально работает и нет.

Александр Бугрушев, налоговый адвокат