Проверки

Налоговые проверки

Раздел посвящен налоговым проверкам - камеральным, выездным, встречным.

Налоговики во время проверки могут проводить допросы свидетелей, выемку документов, осмотр помещений. По результатам проверки должен быть составлен акт и вынесено решение о привлечении к ответственности (если было найдено нарушение закона).

Все материалы

Новая фишка от налоговиков — требуют справочно посчитать вычеты по НДС за конкретный период, и если что — предоставить им пояснения. Или в инспекцию позвонить, в отдел камеральных проверок. Пока замечено в ИФНС № 20 по Москве.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Коллеги, новинка от инспекторов. Кто уже сталкивался? Лесом послали или предоставляли данные? П. 2 ст 93.1 НК предоставление доков по конкретной сделке».

1

2

В комментариях пишут, что получили подобное требование от этой же инспекции.

«То же самое из этой же инспекции пришло... У них, видно, новая фишка такая».

А разобраться, что порой хотят налоговики — поможет новый курс от Центра обучения «Клерка» и юридической компании «Лекс Альянс»: «Налоговая безопасность бизнеса: какие схемы опасны, а какие нет».

Курс от налоговых юристов-практиков, которые знают, что именно копают инспекторы.

Чему научитесь:

  • анализировать свои налоговые схемы: какие из них опасные, а какие нет;
  • понимать, какие риски по налогам есть у вашей компании;
  • минимизировать налоговые риски в самых разных ситуациях;
  • отстаивать свои методы налоговой оптимизации перед инспекторами и судами.
Курс не имеет временных рамок и привязки к конкретным датам. Учитесь, когда вам это удобно. Дается сертификат.

Записывайтесь прямо сейчас! Скидка 20% до конца января.

По контрагенту встречная проверка, налоговики хотят документы по сделке и пояснительную записку. Что писать в этой самой записке, и нужно ли ее писать вообще?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«В какой формулировке писать в пояснительной записке (при встречной проверке) о подборе контрагента, и другие сведения о покупке, которая была совершена почти 4 года назад. Руководитель, другие сотрудники не помнят ничего, доки есть».

В комментариях пишут об аналогичной ситуации.

«Аналогичная ситуация. Запрос по покупателю на общую сумму (несколько отгрузок) тысяч на 15. Перечень вопросов передала в отдел продаж, но предполагаю, то, что они сотворят, без редактуры в ФНС отправлять не стоит».

На это отвечают, что не только продажников, но и самого главного тоже стоит проверять.

«Да и Гендира лучше проверять. Переписка с налоговой дело тонкое».

Автор пишет, что у них тоже сумма копеечная. На что ответили, что и удивляет. И еще пишут:

«Запрос по покупателю пришел. У нас и до этого были такие запросы, но там объем отгрузок посущественнее и суммой и количеством документов».

Кто-то советует ответить налоговикам вот так:

«Напишите, что человек, который выбирал контрагента, уже не работает в компании. После ухода все Контакты остались у него. На тот момент контрагент никаких вопросов не вызвал. Документы предоставил».

На это другие сомневаются в смысле такого действия. Но кто-то поддержал:

«Лучше написать то, в чем смысла нет, чем ничего. Были в такой же ситуации, прекрасно все налорги скушали».

И еще один совет, что ответить налоговикам:

«Укажите, что в тот период у вас действовал регламент проверки контрагентов, к примеру введённый приказом генерального директора [хотя можно и без приказа], в котором пропишите все стандартные процедуры проверки потенциального контрагента. Кстати очень хорошая инициатива, которую призываю всех бухгалтеров в своих компаниях, извините за тавтологию, инициировать».

Кто-то призывает не забывать о краткости:

«Пишу кратко: «В ответ на запрос номер, дата, прилагаем документы по договору с ООО Ромашка. С ООО Лютик взаиморасчетов не было.

Приложение:

  • Договор с Ромашка
  • Акт с Ромашка»
А кто-то предлагает налоговикам довольствоваться сканами документов, без пояснений:

«Я вообще на такие вопросы не отвечаю, выдаю копии документов и все. Чем меньше, тем лучше. Мало — просите еще раз».

А подытожим мнением, что это вообще не входит в обязанности бухгалтера:

«Делегируйте этот вопрос лицам, ответственным за подбор контрагентов. Это не бухгалтерская задача. Еще крайней после проверки останетесь».

Кстати да, у бухгалтера не так часто бывает достаточно времени, чтобы со своими-то задачами справляться. А тут еще и это. 

А чтобы вам сэкономить еще немного времени, мы завели телеграм-канал "Бухучет и налоги". Все важные новости, которые вам не придется искать самим, теряя время. 

Налоговики в последний день 2020 года вынесли решение о проведении выездной проверки в отношении ИП на упрощенной системе налогообложения. Без предварительного побуждения.

Управляющий партнер ЮФ «Гин и партнеры» Кира Гин разместила у себя на странице в Facebook.

«⚡️ Сюрприз 2021 года. Вы думали, что ИП на УСН 6% не проверяют? А вот и нет. С миру по нитке».

усн

В комментарих к публикации сразу обратили внимание на дату решения — налоговики очень хотели прихватить и 2017 год.

«Особенно дата решения радует. „Успеть за 60 сек“ какие-то. Чтобы не дай Бог не потерять 17 год...».

Высказывались предположения о дроблении, но автор говорит, что его там нет.

Еще один нюанс — налоговики предварительно никаких писем не присылали, с побуждением. Вот так сразу, «ход конем» так сказать.

«Не было, и вот это удивляет. Может поздно спохватились и, чтобы захватить 17 год, сделали ход конём» — пишет Кира Гин.

Ей на это отвечают:

«Ну да, поздно спохватились. И точно что не УСН они собрались доначислять. Но в решении только УСН. Тематика может быть только по НДС. По УСН точно не может быть тематики. Так что вопрос: если в решении указан только УСН, могут доначислить НДС и прибыль?».

Еще предположение, чего ищут:

«Возможно, будут вменять „дробление“ и ещё каких — нибудь субъектов к нему консолидировать для целей налогообложения (других ИП или ООО). Но в 2020 году в таких случаях сначала „информационное письмо“ страниц на 200 приходит с предложением добровольно уточнить налоговые обязательства... Странно...».

Автор пишет, что ИП сам удивлен.

И еще вариант — ищут неотраженные доходы.

«На 100 млн продали — отразили, еще на 100 млн продали за кэш не пробив по кассе. 200 млн — скинули с УСН, доначислили НДС и налог на прибыль».

Также была версия, что ищут обналичку, но автор опять-таки повторяет, что это обычный ИП, таким не занимался.

Понятно, что много неизвестных, но сам факт, что пришли к ИП на упрощенке — заставляет задуматься.

Записывайтесь на бесплатный вебинар от «Клерка» про все новинки налоговиков в 2021 году.

По результатам камеральной проверки директору ООО (он же учредитель, работников нет) прилетело уведомление. Запоздал с подачей РСВ на месяц. Ждать штрафы и не дергаться?

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Позвонил товарищ. Ему пришло уведомление от налоговой о камералке. Он не знает, к чему готовиться и что делать? Сказал, что с опозданием отправил квартальные отчеты.

Входные данные:

  • У него турагентство, т.е. относится к числу пострадавших отраслей.
  • ООО на УСН без работников.
  • Он учредитель и директор.
  • Говорит, что не оформлен, ЗП себе не платит, несколько лет отправлял всегда нулевки по фондам, но обороты по счетам какие-то бывали. Налоги УСН платил. Считает, что из-за нарушения сроков.
Рассматриваться будет уже в понедельник 18.01.2021 в ИФНС 51 в Москве.

Спрашивает, к чему готовиться и что делать, но я не сталкивался и пояснить ничего не могу».

11

В комментариях пишут, что будет штраф. Чтобы лишний раз не ездить, может по ТКС отправить согласие со штрафом и попросить рассмотреть без его присутствия.

«Пусть напишет по ТКС, что согласен со штрафом и рассматривают правонарушение без его присутствия и благословясь работает дальше. Потом ему выставят штраф, оплатит и забудет».

Кто-то спрашивает, не поздновато ли для камералки:

«А сроки камералки за 6мес 20г. разве не прошли?».

На это отвечают, что «для пострадавших сроки по отчетам сдвигали».

Еще советуют по телефону, указанному в требовании перезвонить и уточнить:

«Нормальная практика для штрафования. Требование, вызов, потом решение. Пусть им позвонит и узнаёт, что они хотят для начала. И если хотят видеть, то идти, конечно. Хотя можно и не ходить, если договорится. Как показывает практика — в налоговой голова не знает, что делают ноги. Отделу по взносам все равно, что есть ЗП или нет. Им компьютер выдаёт, что писать в требовании и они копи-пэйст. Штраф заплатить, но дождаться решения. И не надо боятся».

Еще пишут, что можно попробовать на смягчение ходатайство подать.

«У них процедура одинаковая. 1000 руб штрафа впаяют. Но они должны же спросить его, почему опоздал. А то вдруг он болел. Потом ещё напишет на смягчающие и 500 р. заплатит».

В общем, штрафы скорее всего будут точно, но можно попытаться снизить.

История о бизнесмене, который когда-то «нарушал, потому что все нарушали», о правильности (или неправильности) такой позиции и вообще, как в нашей стране стоит вести бизнес в целом.

Рассказал налоговый колнсультант Кирилл Соппа у себя на странице в Facebook.

«В волну назначенных 31 декабря ВНП попал и один мой знакомый предприниматель. Обидно попал. Он с середины 2018 года не применяет никаких схем, ни бумаги, ни дробления, ни даже самой завалящейся ИПшечки нет. Вот он мне и возмущается, мол, я же как они хотели перевел весь свой бизнес на «белые» рельсы, плачу налогов куда больше. Почему они меня за старые грехи сейчас притягивают, тогда ведь все так работали, такие были правила игры. Почему правила игры меняются сегодня, а натягивают за вчера?

С одной стороны и правда, есть элемент несправедливости. Если государство долгое время не администрировало (администрировало, но слабо и выборочно) какие-то схемы, неудивительно что все их и применяли. Но с другой стороны, давайте признаемся — а кто-нибудь отказался бы от них добровольно от того, что изменились правила игры? Вот объявил бы Мишустин (а он и объявлял не раз, кстати) в 2015 году: теперь налоги надо платить всем, прощать мы никого не будем, правила игры меняются. Побежали бы все обеляться? Нет, конечно. А вот когда мочить начали по серьезному, причем, всех подряд и депутатов местных и родственников вице-губернаторов, вот тогда то народ и зачесался.

То же самое было и с банками. Пока не стали в 2014 году отбирать лицензии направо и налево в том числе и у банкиров, с серьезным административным ресурсом, с родственниками первых лиц государства в советах директоров — не заработала борьба с обналичкой, хотя сам 115-ФЗ был принят еще в 2001 году.

Законодательная норма, заложившая основу работы АСК НДС-2 (электронные книги покупок и продаж) была принята аж в середине 2013 года (134-ФЗ от 28.06.13). Тем не менее, сколько я не спрашивал бизнесменов что они собираются делать в приближающемся будущем все говорили «Ты че, дурак? Как может быть в России без обнала? Обнальщики что-нибудь да придумают». Хотя все понятно было уже тогда. Все разумные доводы и выкладки про автоматически выстраиваемые цепочки НДС никто не слушал. Никто вникать в это тогда не хотел.

Про те же самые IP-адреса и их применение в налоговом администрировании я впервые прочитал статье в профильном журнале то ли в 2011 то ли в 2012 году. Реально о них задумываться предприниматели стали где-то в 2017 или в 2018 году, когда их упоминания массово стали появляться в делах о дроблении. Еще сейчас некоторые и о MAC-адресах заботятся. Но когда говоришь про «фотографию» компьютера (внутреннюю архитектуру устройства, размер оперативной памяти, разрешение монитора — попробуйте на полный экран Tor-браузер развернуть, он сразу будет ругаться что Вы палитесь) — только морщатся. Между тем, банковские программы доступа к р/счетам эту инфу собирают и не пользуются ей налоговики пока потому что и без нее им хватает доказухи. Как перестанет хватать — за нее возьмутся.

Это, кстати, неудивительно. Бизнес в принципе вещь рисковая. Бизнес не должен быть добродетелью, бизнес должен быть эффективным. Строить бизнес исходя из всех будущих предполагаемых возможностей налоговых органов очень дорого. Платит тот, для кого собственное душевное спокойствие в наивысшем приоритете. Но и жить сегодняшним днем неверно. Риски надо считать и хеджировать. Надо четко понимать чем рискуешь, помнить что у налоговой есть право проверять три года взад и иметь «План Б» на случай Х. Либо «если придут — заплатим за 17 год», либо, если платить не готов, аккуратно срезать хвосты пока не пришли (это, конечно, денег стоит, но потом тогда не надо удивляться). Но вот это — «я там чуть-чуть нарушал, потому что все нарушали, надеялся что не придут, а они пришли, негодяи» — это вообще не про бизнес.

Картинка — образный пример сказанного. Схему подсмотрел у клиента. Чуть-чуть «мышкуют», но если ситуация кардинально поменяется все это «мышкование» отбрасывается как хвост у ящерицы, а Основная компания, репутация и ключевые клиентские контракты остаются нетронутые и продолжают работать как ни в чем не бывало«.

21

Кстати о дроблении. Центр обучения «Клерка» предлагает прослушать авторский онлайн-курс «Все про дробление бизнеса: как не налететь на проблемы с налоговой». Скидка 20% до конца месяца!

Курс не привязан к датам и времени прохождения. Вы сами решаете, когда вам учиться.

В курсе все на примерах: реальные методы защиты, анализ судебки (понятно и наглядно), ситуации из реальной жизни.

Записывайтесь прямо сейчас, пока действует акция!

Налоговики присылают требование о предоставлении пояснений. А в самом требовании хотят уже не пояснения, а документы. И как с таким быть?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«На днях пришло из ИФНС, требование о предоставлении пояснений. А в самом требовании запрашивают доки. А что, так можно, да?».

1

В комментариях по этому поводу пишут:

«Ну, так дайте им пояснения, раз они их запрашивают. Было недавно решение суда, в котором ФНС поставили на место, зачитав положения НК, в котором „либо уточниться, либо давать пояснения“ — ни про какие документы при камералке в НК нет ни слова. Истребование документов при камералке, A36-2872-2020».

Еще кто-то пишет, что раз перечня нет, что конкретно хотят, то и интерпретировать можно как угодно.

«Перечень документов есть? Если нет, то просят регистры налогового учёта Я так это интерпретирую».

Автор пишет, что перечня нет.

«Перечня нет, просто указано, что нужно предоставить „документы, подтверждающие необлагаемые суммы“».

Автору ответили, что делали при подобном запросе.

«По такому же запросу я предоставляла сканы больничных листов и документов по пособиям, их устроило, больше ничего не просили».

А налоговый адвокат Вячеслав Василевский поделился постами, где выкладывал варианты ответа на подобные запросы (первый и второй).

Приведем один из них, как раз в рамках упомянутого выше дела №A36-2872-2020.

"В ответ на требование № о предоставлении пояснений от 22.09.2020г., сообщаем, что (............пояснения..........).

Относительно предоставления истребуемых налоговым органом документов, послуживших основанием предоставления уточненной налоговой декларации на уменьшение налоговых обязательств по предоставлению налоговой декларации по НДС, сообщаем следующее.

П.п. 10,11 п.1 ст.21 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики имеют право: требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам.

Из буквального толкования вышеуказанных норм следует, что право налогового органа на истребование (на получение) от налогоплательщика документов (информации, объяснений и т.п.), которому корреспондирует обязанность налогоплательщика совершить соответствующие действия и предоставить документы (информацию, объяснения и т.п.), может быть реализовано только строго по тем основаниям, в том порядке и в тех пределах, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

П. 3 ст. 88 НК РФ, указанный налоговым органом в качестве основания истребования документов, не содержит нормы, указывающей на обязанность налогоплательщика предоставлять по требованию о предоставлении пояснений какие-либо документы.

Согласно п.4 ст.88 НК РФ, налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок, противоречий, то есть выполняющий свою обязанность, корреспондирующую праву налогового органа, закрепленному в абз. 1 п.3 ст. 88 НК РФ, истребовать только пояснения, дополнительно, по своему желанию, имеет право представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет), однако обязанность предоставлять какие-либо документы по требованию о предоставлении пояснений на налогоплательщика не возлагается.

Данная правовая позиция нашла свое отражение в деле № А36-2872/2020″.

Директора вызвали в налоговую из-за разрывов с плохим контрагентом, который к тому же успел ликвидироваться. Каких действий от налоговиков ожидать после этого?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Коллеги, у кого какой опыт после вызова директора в налоговую на допрос в качестве свидетеля? Мой сегодня сходил, вручили протокол, в котором предложено убрать вычеты проблемного контрагента за 3 квартал 2018 и 1 квартал 2019. Контрагент обнулился и ликвидировался. В противном случае грозят выездную и передачу материалов в УЭБиПК МВД. Что делать? Сдаваться? Цена вопроса для нас очень существенная — полмиллиона, денег таких у нас нет».

Далее автор еще дополнительно поясняет по контрагенту:

«Хочу в дополнение пояснить еще такой момент. С этим контрагентом у нас разрывы были изначально. Пришло автотребование о разрывах. Мы запросили декларацию у контрагента и отправили в налоговую с пояснениями, что вот, нет разрывов, мы у них есть в книге продаж. Была долгая переписка, вызов директора на комиссию, где ему показали, что наш контрагент опять сдал нулевую и разрывы никуда не делись. Мы опять им что-то писали, отправляли и т.д. Потом все затихло и мы забыли о нем. И вот вызов на допрос по этому же контрагенту, угроза выездной и УБЭПом».

В комментариях поделились аналогичной ситуацией:

«В аналогичной ситуации (вызов директора в налоговую, утверждение, что все документы в порядке по сделкам с контрагентам) налоговая тут же поставила компанию на выездную проверку. Требование о выездной проверке вручили не сразу, а пару месяцев спустя. Правда, сумма была гораздо существеннее».

Кто-то пишет, что с такой суммой вряд ли будет выездная проверка:

«Не паникуйте, сейчас налоговая такое практикует повсеместно. Проанализируйте документы контрагента. Полмиллиона денег не повод назначать выездную проверку. Цена вопроса проведения тематической выездной в регионах от 5 млн руб. В Москве в среднем от 11 млн руб.».

Автор пишет, что все равно тревожно, да и отреагировать нужно. В ответ ей пишут:

«Напишите, что в ответ на протокол №... сообщаем следующее, что ООО »..." проводит анализ документов контрагента ООО «...», о результатах сообщим позднее. Как-то так«.

Также у автора есть опасения, что если придут, то будут искать уже конкретно, и что-то вдруг найдут.

«Если вызывали только по этому контрагенту, значит больше ничего не нашли. 5 млн. это за три года проверки».

А еще предупреждают, что если пойдут на поводу у налоговой, то тут тоже риски есть:

«Но и если согласитесь убрать, Вы же этим и покажите, что Вам есть чего бояться, нет гарантии что они к Вам не придут даже после того, как Вы уберете эти суммы».

По поводу полиции еще пишут, что пока это просто «пугалка».

«Про УБЭП тоже смешно, не начав проверку, Вас уже обвинили и передали дело в УБЭП, доказательная база должна быть по указанной сделке, чтоб УБЭП работал далее».

А у кого-то было подобное, без последствий, но с нервотрепкой:

«У одного клиента было. Отказались. Последствий не было. Хотя на повторную „беседу“ вызывали. Крови попили не мало».

Но это если карты хорошо лягут. А вот если не повезет, и налоговики все-таки придут, надеясь найти еще что-то? И заодно сотрудников УЭБ и ПК с собой приведут, а то и «маски-шоу» устроят?

Центр обучения «Клерка» и адвокат Александр Цыбырны приглашают на бесплатный вебинар «Обыск в компании: как проводят и что знать бухгалтеру и директору». Он пройдет 15 января с 11:00.

На вебинаре рассмотрим:

  • Где и в каких помещениях могут проводить обыск.
  • Кто и на основании каких документов может проводить обыск.
  • Какими правами обладают лица у которых проводится обыск.
  • Кто такие понятые и какова их роль при проведении обыска.
  • Что могут изъять при обыске, как правильно оформить изъятие и как не остаться с «пустыми» руками после проведения обыска.
  • Как минимизировать риски и защитить свою информацию.
Вебинар для собственников бизнеса, руководителей, бухгалтеров и сотрудников организаций, и тех, кому не безразлична своя судьба и свобода.

Записывайтесь прямо сейчас! Участие бесплатное.

Сейчас 2021 год. Могут ли налоговики проверить и доначислить за 2017 год, если вызов в инспекцию был получен в последние дни прошлого года?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Подскажите, доначислить налог на имущество могут, и, соответственно, можно подать уточненки по доначислению. Сейчас можно за 20,19,18 или все таки и за 2017? Так как в 18 году сдавалась декларация за 2017, то и она попадает?».

В комментариях пишут, что в рамках проверки могут проверить за 2018, 19 и 20 годы.

«В рамках проверки проверять могут 2020,2019,2018 год. Можно и за 2017 год подать, никто не запрещает. Если у вас доначисление, то лучше сначала доплатить налог и пени, а потом подать уточненные декларации».

Автор спрашивает именно по 2017 году, могут ли по нему спросить в 2021. Или если в 2020-м прислали требование в последние дни, то все еще можно?

«А обязать подать и доначислить за 2017 могут? Уведомление о вызове и дачи пояснений пришло под НГ в декабре».

Ей отвечают, что не могут:

«Нет, если будут проверять и найдут ошибки просто доначислят налог и пени. Если пришло уведомление о вызове и написано, что именно по налогу на имущество, а Вы нашли ошибки, на мой взгляд, безопаснее доплатить, подать уточненки и написать в ответ на уведомление, что суммы налога доплачены и уточненные декларации сданы».

Автор возражает, что по сути сама-то проверка уже в 2021 году будет. В конце прошлого года был только вызов.

«Но ведь по сути проверка будет проводиться уже в 2021 году. 30.12 пришло уведомление о вызове и даче пояснений за 17,18,19, 20. Но не сама камеральная проверка. Поэтому я пытаюсь понять- 3 года от 21 го — это 18, 19, 20. И если и придет требование о камеральной проверке, оно уже будет от 2021 года».

Ей отвечают, что сама дача пояснений по сути своей уже проверка.

«По факту дача пояснений это и есть камеральная проверка. Если касаемо налога на имущество, то налоговая провела проверку вашей декларации, по ней возникли расхождения и поэтому прислали уведомление о вызове для дачи пояснений. Если налоговая захочет с вас денег, а она скорее всего захочет, то за какой период — не столь важно. Можно конечно оспорить потом в судебном порядке, но я бы не стала с этим связываться. Опять же, смотря какая цена вопроса. В Вашей ситуации я бы все-таки позвонила в налоговую и уточнила, что конкретно им надо пояснять, в чем расхождения».

Собственно, советом позвонить в налоговую мы и подытожим:

«Если есть уведомление о вызове, то иногда достаточно позвонить и узнать в чем дело».

Налоговики сделали по компании, в которой назначена тематическая налоговая проверка, такой подробный предпроверочный анализ, который бы подошел самой компании. В качестве управленческого учета. Поделился в Facebook налоговый юрист Кирилл Соппа

На «Клерке» писали в прошлом году о новом тренде налоговиков на этот год — тематических налоговых проверках.

«Все праздники читал материалы предпроверочного анализа по клиенту (не спрашивайте где взял, скачал из гугла). Назначили тематическую при отработке сложного разрыва (СР — это сведения о работе по поиску выгодоприобретателя). Честно говоря, раньше не было такого ощущения безнадеги, когда сопровождали проверки не зная, что там нарыл налоговый орган. С другой стороны, мы теперь с налоговиками в равных условиях — тоже знаем даже то, что клиент не посчитал нужным сказать — решил что это не имеет значения.

Но не это главное. Если кто не знает, еще задолго до налогов я занимался управленческим учетом. Коллеги не дадут соврать — с УУ в малом и среднем бизнесе ситуация аховая. Ну я просто поражен глубиной проработки налоговиками. Даже собственники бизнеса, где какой-никакой упручет как-никак внедрен, очень много интересного узнают о своей компании, будь у них доступ к материалам своих предпроверочных анализов.

Налоговым органам надо по всем налогоплательщикам, по которым отказано в назначении налоговой проверки продавать эти данные соответствующим компаниям. Это прям реальная польза будет. И бюджет наполнится. И работа такая зря не пропадет».

11

Цифры автор поменял, они тут просто для демонстрации:

22

33

В комментариях кто-то выразил мнение, что налоговики, очень похоже, что работают в направлении «продавать данные компаниям».

«Насчет продавать данные соответствующим компаниям, то налоговая мысль, по-моему, работает в этом направлении. Егоров намедни дал интервью „Коммерсанту“, в котором обозначил направления развития налогового администрирования. В прекрасном дивном мире, построенном налоговиками, компании будут обмениваться исключительно электронными документами на платформе, организованной ФНС с прямым доступом ФНС к этим документам».

И дальше о том, какие перспективы, по мнению написавшего, это предполагает для налоговиков.

«Таким образом реализуется мечта налоговиков внедрить налоговый контроль на уровне первичных документов в реальном масштабе времени. Егоров рисует замечательные для всех перспективы нового мира — не нужно будет никаких деклараций, бухгалтерий и лишних затрат на администрирование. Искусственный интеллект налоговиков сам будет отслеживать сделки, сам начислять налоги, сам снимать начисленные суммы со счетов компаний. Я в этих прожектах кроме всего прочего увидел громадный рынок инсайда и всяких разных прочих забав. ФНС будет выдавать ЭЦП, этими ЭЦП будут подписывать документы, к которым ФНС будет иметь прямой доступ. Это ж клондайк который льётся прямо с экрана монитора».

Ну а пока налоговики не начали это реализовывать, управленческому учету стоит поучиться в Центре обучения «Клерка».

Спикер Юлия Богдан на онлайн-курсе «Управленческий учет: учим вас понимать финансовую отчетность» расскажет все тонкости определения проблем компании, и выяснения сильных и слабых сторон бизнеса. Скидка на курс — 20% до конца месяца!

Вы научитесь:

  • Читать и понимать главные финансовые отчеты и финансовую ситуацию в каждой компании.
  • Определять ключевые статьи, отражающие финансовое положение компании.
  • Анализировать соотношения статей внутри каждого отчета. Сопоставлять данные из 3 отчетов.
  • Видеть красные флажки финансовой отчетности и определять план по их устранению.
Записывайтесь прямо сейчас!

Небольшой инсайд из ФНС. В следующем году в Москве будет особый упор на тематические налоговые проверки. И снижен минимальный порог для их назначения.

Поделился инсайдом на своей странице в Facebook налоговый адвокат Вячеслав Василевский.

«Скучали по инсайдам из недр ФНС?

Расскажу вам про Москву. Настрой следующего года в Москве — тематические выездные налоговые проверки. Будут внимательно исследоваться компании, которые играют с сомнительными вычетами, убирая их в одном квартале и ставя в другой. По состоянию на прошлую неделю, Беговая утвердила 80 тематичек из 300 ей представленных на утверждение.

По этим 80-ти были проведены мероприятия налогового контроля, получены ответы от контрагентов и т.д. и т.п.

Минималка начисления для тематичек снижена с 4 до 3 млн руб.

Для утверждения обязательно должны быть встречки с заказчиками. По сложным разрывам выезд будет назначаться только по результатам мероприятий налогового контроля.

Так что как я и всё время говорил, предъявляют за разрыв и требуют уточнить свои налоговые обязательства, задавайте вопрос по мероприятиям налогового контроля, проведены ли они и какая есть доказательная база.

Пока всё. Ждите новых инсайдов».

В комментариях попросили уточнить:

«Минималка тематичек снижена — что это значит?»

Автор отвечает:

«Минимальная сумма предполагаемых доначислений, в случае установлении которых может быть принято решение о назначении проверки. Проще говоря, установили по вашим контрикам, что сняв по ним расходы они насчитают больше 3 млн., то при наличии прочих обстоятельств, не только сумма, добро пожаловать в тематику».

На это пишут, что маловат порог для Москвы:

«Удивлена, что так мало что-то. Мне казалось всегда, что у них пороговые значения гораздо выше...».

Автор уточняет, ято это для тематической проверки. Для комплексной от 15 млн.

«Это тематика. Для комплексной выездной 15-20 млн. В Москве».

Еще в комментариях отметился Сергей Кошелев, в прошлом руководитель ФНС по Владимирской области:

«Так срок проведения тематики равен комплексной! Это они думают, что это маленькие, быстрые, победоносные войны. Мы-то понимаем, что они увязнут в этих партизанских боях, по крайней мере, мы сделаем для этого всё возможное... И эти 3-4 млн. руб. им сниться будут в кошмарах! Вся эта тематика — расчет на договорняки, запугивание и угрозы. Утопичная идея — подарок для БЭП и ПК и ФСБ».

А Центр обучения «Клерка» бесплатно предлагает вам запись вебинара «Тренды налогового контроля 2020-2021: опасные и не очень».

  • Существуют ли на практике проблемы, связанные с давлением на бизнес со стороны налоговых и правоохранительных органов в 2020 году?
  • Какие тренды налогового контроля ждать в 2021 году?
Получите запись прямо сейчас!

Адвокат просит перенести явку бухгалтера (не по повестке) в налоговую, мол, не хочет она без адвоката идти. В ответ смеются, «она что, немощная?». Да-да, НК они, по-видимому, не читают.

Рассказывает Вячеслав Василевский, налоговый адвокат, у себя на странице в Facebook.

«Звоню налоговому инспектору и прошу перенести явку бухгалтера на неделю. Причём явка по договоренности, повестка не вручалась. Сообщаю, что всю следующую неделю меня не будет, а без меня она не пойдёт. В ответ из трубки слышу: „Она у вас, что, немощная?!“. И смех. Вот что это? Скудоумие или вас, Алексей Николаевич, мама с папой вежливости не научили?».

Бухгалтер тут молодец, все правильно делает. Ибо на беседе, которая может длиться очень долго, задают вопросы самые разные, не в самой благоприятной и дружественной атмосфере. Потому защитник тут нужен. Тем более, что скандальное письмо с нормой о том, что «явка на допрос с адвокатом — признак однодневки» — отменено уже давно.

Кто-то в комментариях заметил, что «людям свойственно надеяться, что у других такие же изъяны, как и у них самих».

А кто-то приводит вот такой фрагмент документа:

123

Если что, это НК.

Однако мало уповать на то, что в инспекции этот кодекс кто-то читал. Важно и самим знать свои права. Собственно, как упомянутый автором поста бухгалтер.

Именно с этой целью на «Клерке» акция до конца декабря. Скидки на «Клерк Премиум» до конца декабря!

Кроме 127 записей экспресс-семинаров, вам будут доступны 18 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

Скидка действует до конца декабря. Потом цены вырастут.

Представители бизнеса до сих пор думают, что при вызове в налоговую можно и без адвоката сходить. Мол, «сами справимся». Но, к сожалению, это все чаще становится заблуждением.

Налоговый адвокат Вячеслав Василевский поделился на своей странице в Facebook.

«Иногда предприниматели спрашивают меня, зачем адвокат на допросе в налоговой или на опросе в ОЭБ и ПК? Да мы сами справимся. Чего там такого 🤷🏻‍♂️ Тем более вы за нас отвечать не сможете [обидно, да?🤪].

Опыт сегодняшнего дня. Сопровождаю на допрос должностное лицо организации. У контрагента этой организации идёт выездная налоговая проверка. Читая после окончания допроса протокол, обнаружил в нём два написанных вопроса и два ответа. Вопросы эти не задавились, а ответы на них соответственно не звучали. WTF?! [ну по чти 😂] спрашиваю я у инспектора. В ответ какое-то бурчание.

Причём должностное лицо не увидел этого, ознакамливаясь с протоколом. Далее, пытаясь оказать на моего доверителя давление, инспектор говорит, что «этот ваш поставщик точно помойка, а директор отказался от компании».

Путём не быстрых операций в программе контур-фокус, указываю инспектору на, скажем так, не правдивость его суждений относительно отказного опроса руководителя поставщика. Инспектор возразить ничего не смог. Примерно так же были развеяны его суждения о сомнительности ещё одной организации, нашем поставщике. Про переписку с поставщиком было заявлено вообще, что сделана она ради прикрытия. 😂😂🤷🏻‍♂️.

Конечно было сделано замечание, о не допущении давления на свидетеля путём доведения до него ложной [лживой если хотите] информации. Для начала устное.

Помните, налоговый орган приглашает вас не на чай с баранками. Это ваш оппонент в борьбе за денежные знаки и к сожалению так сложилось, что отдельные сотрудники позволяют себе подобные вещи. Поэтому всегда обращайтесь за помощью к налоговым консультантам, юристам и адвокатам, при вашем вызове в налоговые или правоохранительные органы. Это сэкономит ваши нервы и деньги».

В комментариях рассказали примерно такую же историю.

«Вот только сейчас на эту тему был разговор с теми, кто без юриста были на встрече. Одни и те же слова 🙂 тут дело имхо в том, что они и не знают правду или нет они говорят в большинстве случаев, а стандартно отрабатывают стандартную ситуацию, ориентируясь только на ограниченный объём информации, который они получили, например, в связи с разрывом. Детальную проверку никто не делает на этом этапе и делать не будет при таком объеме работы. Намного проще вызвать и, показав определенные вещи, попросить самостоятельно со своими рисками определиться. Что, собственно и делают. Причём кто как может 🙂 кто-то давит, кто-то нет. Цель-то достигается, люди же реально уточняются, причём не всегда бессмысленно, ещё до всяких мероприятий налогового контроля. Поэтому инспектор и не может что-либо сказать, потому что просто не погружён в подробности финансово-хозяйственной деятельности налплата 🤷‍♂️».

И еще одна, там адвоката пытались убедить в том, что он имеет право только слушать:

«На моем последнем клиентском сопровождении налоговая мне усиленно пыталась внушить, что имею право только слушать, в противном случае меня охрана выведет. Пришлось сказать, что в случае воспрепятствования оказанию юридической помощи, клиент тут же сделает заявление с записью в протокол, что был лишен права на помощь, в связи с чем отказывается давать показания. Не без ругани, но согласились, все таки».

А с учетом, что допрашивать могут несколько часов, сменяясь, немудрено что-то в итоговом протоколе самому упустить.

В бизнесе до сих пор бытует мнение, что на налоговые проверки в стране до сих пор мораторий. А Минфин считает, что проверяют только недобросовестных налогоплательщиков.

Предупреждает адвокат по налоговым спорам Вячеслав Василевский у себя на странице в Facebook.

«Уже не первый раз слышу от представителей бизнеса, о некоем моратории на проведение выездных налоговых проверок.

Всем ещё раз напоминаю, мораторий на проведение ВНП закончился летом. Поблажек не будет 🙅🏻.

Предложение о запрете проведения налоговых проверок субъектов МСП не поддержано. В Письме от 24.11.2020 № 03-01-11/102440 Минфина указано, что в соответствии с применяемым на сегодняшний день риск-ориентированным подходом отсутствует необходимость в регулярном проведении выездных налоговых проверок даже раз в 3 года в отношении каждого отдельно взятого хозяйствующего субъекта.

Выездные налоговые проверки в отношении хозяйствующих субъектов проводятся преимущественно только в том случае, если имеются основания полагать наличие в действиях налогоплательщиков признаков уклонения от исполнения обязательств, возложенных на них законодательством о налогах и сборах».

Таким образом, выездными налоговыми проверками в общем охватывается менее 1 процента хозяйствующих субъектов в год, и в их числе фактически нет добросовестных налогоплательщиков.

А предоставление возможности недобросовестным налогоплательщикам осуществлять предпринимательскую деятельность без проведения в отношении них проверочных мероприятий грозит сокращением доходов бюджетов бюджетной системы РФ и развитием недобросовестной конкуренции, что в текущих экономических условиях приведет к существенным рискам исполнения обязательств государства и невозможности оказания необходимой поддержки населению, организациям, субъектам РФ».

Есть и другое мнение, а именно такое, что с проверками приходят к тем, у кого есть что взять, а недобросовестность всегда можно найти.

Центр обучения «Клерка» и спикер Иван Кузнецов приглашают на онлайн-курс «Налоговые проверки. Тактика защиты». Со скидкой 30%.

Этот масштабный онлайн-курс о налоговых проверках — выездных и камеральных, и обо всех мероприятиях налогового контроля, которые их сопровождают: встречка, допрос, инвентаризация, осмотр, выемка.

И о том, как сделать, чтобы налоговые ревизии не довели бухгалтера до уголовного дела и субсидиарной ответственности.

Записывайтесь прямо сейчас! Курс не привязан к конкретным датам и времени прохождения. Сертификат по окончанию. Оставляйте контакты ниже, наш менеджер предоставим вам скидку:

Налоговики хотят знать, куда в компании тратится интернет-трафик, перечень работников, которые пользуются интернетом в связи с должностными обязанностями, а еще должностные инструкции по пользованию интернетом.

Требованием поделилась Ольга Пономарева, основатель, управляющий партнер Юридического бюро «Пронина, Пономарева и партнеры».

треб

Требовать отчет работников, на что потрачен интернет — это что-то новое. Также, как и инструкцию по пользованию интернетом.

Сегодня на «Клерке» еще писали, что налоговики требуют от компании, кроме всего прочего, указать дату постановки на учет в налоговой. А также, структуру бизнеса и схемы сделок и операций, по которым было заявлено возмещение НДС.

Наверное, скоро будут требовать от налогоплательщика самого решение по результатам налоговой проверки составлять. Ну а что, судьи же просят решение написать от сторон в деле.

Директора вызывают в ИФНС на разговор. Бухгалтер беспокоится, чего могут сейчас там от него хотеть. А подписчики поделились длинным перечнем вопросов, которые ему там могут задать.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Пришло уведомление о вызове директора в ИФНС. „Явка генерального директора для дачи пояснений по ведению финансово-хозяйственной деятельности организации“. У кого-нибудь было такое в этом периоде? Чего конкретно могут хотеть? У нас нормально все, относительно чистенько. Просто поговорить?».

В комментариях пишут:

«Нам тоже приходило. Я написала „директор на самоизоляции в связи с контактом по ковиду“. Пока тишина».

Автор отвечает, что «это временная мера». На это пишут:

«Да, конечно. Но может они план по беседам на этот год выполнят и отстанут».

Кто-то пишут, что и им такое приглашение пришло. Причем, из областной налоговой.

«И нам такое пришло. Директору на адрес прописки. Ящик смотрят редко. Письмо просто просмотрели. Интересно, зачем его звали? Приглашала не районная ИФНС. а областная».

А кто-то дает объемный комментарий с длинным перечнем вопросов, которые могут там директору задать:

"Подготовьтесь к ответам на указанные ниже вопросы и не забывайте, что право ГД не помнить или не знать ответа на вопрос, т.к. в приглашении не указана тема разговора, чтобы подготовиться:

  • Кем, в какой должности Вы работаете сейчас?
  • Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?
  • Кто назначил Вас на эту должность?
  • Где и кем Вы работали раньше?
  • Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или сегодняшняя работа — это новые профессиональные навыки?
  • Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами,
  • Ваше образование, специальность?
  • Что входит в Ваши должностные обязанности?
  • Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?
  • Кто занимается подбором поставщиков?
  • Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?
  • Кто выступает инициатором заключения договора с Поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
  • Одобрение того или иного контрагента, это Ваше единоличное решение или коллегиальное?
  • Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента?
  • Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?
  • Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют с контрагентами?
  • Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  • Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  • Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
  • Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
  • Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?
  • Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?
  • Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?
  • В случае, если контрагент находится не вашем регионе, как вы взаимодействуете?
  • В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?
  • Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания Вами?
  • В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
  • Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.)? Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.
  • Как у Вас в Компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?
  • Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия?
  • У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?
  • Кто в компании отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?
  • Есть ли склад и где он находится?
  • Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?
  • В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?
  • Есть ли в компании служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.
  • Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые Вы оформляете.
  • Перечислите наименование документов, которые Вы оформляете«.
А вот еще что могут спросить, в дополнение к перечисленным выше вопросам.

«У нас вызывали на ФХД из-за разрыва НДС в цепочке, после 3-х часового опроса. Коллега выше описала вопросы, но у нас ещё спрашивали про площадь офиса, цену за аренду и кому платим. Плюс ещё про открытые и закрытые счета в банках. Потом поднялись к начальнице и она сказала что у нас есть плохие контрагенты и чтоб мы их выбросили из декларации и доплатили налог с пенями».

А подытожим вот такой фразой:

«План по сбору налогов не выполнен, надо отчитываться, т.е. „принять меры“. Меры приняты — разосланы уведомления, проведены беседы. Начальник инспекции отчитался».