Чек-лист, Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 год - о чем необходимо помнить

📌Срок представления

до 30 апреля 2026 года

📌Кто представляет

🔹 налоговые резиденты РФ (более 183 дней в 2025 году в РФ) - по доходам, полученным в РФ и за пределами РФ

🔹 налоговые НЕрезиденты РФ (более 183 дней в 2025 году за пределами РФ) -по доходам, полученным в РФ

📎 Как доказать налоговое резидентство в 2026 году, особенности

📌Ставки НДФЛ с 2025 года

С 2025 года применяется 5-ти ступенчатая шкала НДФЛ:

🔹ставка 13-22% для доходов, включаемых в общую налоговую базу

🔹ставка 13-15% для прямо указанного закрытого перечня доходов

📌Особенности

⚠️ Перед декларированием доходов рекомендуем также оценить транзакции на незаконные валютные операции

⚠️в 2026 году остаются приостановленными некоторые положения СОИДН со всеми недружественными государствами, ОДНАКО, статьи, позволяющие зачитывать зарубежный налог, продолжают действовать - ЗАЧЕТ ИНОСТРАННОГО НАЛОГА - ВОЗМОЖЕН

⚠️ Если Вы получили доход в виде:

🔹 дивидендов по зарубежным акциям

🔹процентов по зарубежным вкладам

🔹заработной платы от иностранного работодателя

из страны с НЕприостановленным СОИДН, то в соответствии со складывающейся практикой для процентов и дивидендов налоговый орган может "разрешить" зачесть зарубежный налог в размере не более 10% (т.е. ставки СОИДН), для З/П - может отказать в зачете полностью

⚠️ Налоговая декларация НЕ представляется, если доход освобожден от налогообложения в соответствии с положениями ст 217 НК РФ (если иное прямо не указано в отдельном подпункте указанной статьи), напр, продажа недвижимости при владении более 5 (3) лет

⚠️ Налоговая декларация представляется, если расходы превышают полученные доходы, напр, продажа недвижимости или ценных бумаг с убытком

⚠️Доходом также признается также любая экономическая выгода в том числе в натуральной форме (напр, безвозмездно полученные акции, доли, права требования, недвижимость, автомобиль и тп)

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

@nazarov_tax
Больше полезной информации в нашем Телеграм канале.