Первый квартал закончился. А вместе с ним иллюзия, что «вроде все понятно». На практике — наоборот. НДС остается одним из самых сложных налогов. И в 2026 году он стал еще сложнее. На одном из вебинаров Клерк с Верой Владмировной Сокуренко это видно особенно четко: десятки вопросов, уточнений, сомнений — даже у опытных специалистов. И это не случайно.
НДС больше не «только для ОСНО»
С 2025 года ситуация изменилась принципиально: налогоплательщиками НДС стали в том числе и те, кто работает на упрощенной системе (при соблюдении условий по выручке и режиму налогообложения). Это означает одно: количество ошибок выросло не потому, что бухгалтеры стали слабее — а потому что правила стали сложнее.
Теперь декларацию по НДС обязаны сдавать:
— все налогоплательщики НДС
— налоговые агенты
— даже те, у кого в квартале не было операций
Даже «нулевая» декларация — обязательна. И за ее отсутствие — штраф.
Ошибка, которая стоит денег
Есть нюанс, который многие недооценивают: опоздание даже на один день = уже штраф.
Механика простая:
5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
И даже если налог = 0 → минимум 1000 ₽. (статья 119 НК РФ)
Это не «формальность». Это реальный финансовый риск.
Что изменилось в 2026 году
Главное — обновления не точечные. Они системные.
1. Новая ставка НДС — 22%
Это повлекло за собой:
— новые строки в декларации
— новые расчетные ставки
— изменения в учёте
2. Новая строка 5Б в счет-фактуре
Она нужна, чтобы связать:
— аванс
— последующую реализацию
И исключить завышение вычетов.
Важно: в 1 квартале ее могло не быть — это не ошибка. С 1 апреля отсутствие делает документ недействительным
3. Изменения в книгах покупок и продаж
Добавлены новые графы, чтобы корректно отражать изменения в НДС-документах.
4. Электронный формат — без вариантов
Декларация подается только в электронном виде. Бумажная форма = нарушение.
Где чаще всего «сыпятся» бухгалтеры
Если посмотреть на реальные вопросы с вебинара, картина становится очевидной:
— нужно ли подавать декларацию без операций
— как учитывать авансы на стыке 2025 и 2026
— можно ли менять ставку НДС в течение года
— как отражать подарочные сертификаты
— что делать с корректировками
— когда брать НДС к вычету
И главный сигнал: люди не путаются в деталях — они путаются в логике.
Проблема не в том, что бухгалтер «не знает». Проблема в том, что: правила меняются, форматы обновляются, нюансы накапливаются. И в какой-то момент возникает ощущение, что все держится «на внимательности». Но НДС — не про внимательность. Он про систему.
Что важно проверить перед сдачей декларации
Ключевые зоны риска:
— статус налогоплательщика (есть ли обязанность сдачи);
— корректность ставок;
— отражение авансов и отгрузок;
— заполнение обязательных разделов;
— наличие «специальных» разделов (если применимо);
— соответствие форматов документов
Потому что декларация — это не просто отчет. Это итог всей логики учета.
НДС в 2026 году — это уже не «один из налогов». Это отдельная система, в которую втянуты почти все. И главный вывод, который видно по практике: ошибаются не новички. Ошибаются те, кто продолжает работать по старым правилам.
– Нужно ли сдавать декларацию, если не было операций? – Да. Если вы являетесь налогоплательщиком НДС и не освобождены от этой обязанности, декларацию необходимо подать даже при отсутствии операций.
– Как отражать операции, которые не облагаются НДС (например, реализация земли)? – Такие операции все равно должны быть отражены в декларации. Они указываются в разделе 7 — как операции, не являющиеся объектом налогообложения или освобожденные от НДС.
– Обязательно ли учитывать новые требования к счет-фактуре уже в первом квартале? – Нет. Если в первом квартале в счет-фактуре отсутствовала строка 5Б — это не считается нарушением, так как изменения официально вступают в силу с 1 апреля.
– Что будет, если после 1 апреля в счет-фактуре нет строки 5Б? – Такой документ будет считаться недействительным. Это влияет: на продавца (нарушение порядка оформления) и на покупателя (невозможность принять НДС к вычету).
– Как учитывать операции с авансами и последующей реализацией? – В счет-фактуре теперь используется строка 5Б, где указываются данные по ранее полученным авансам. Это необходимо для контроля корректности вычетов при отгрузке.
– Можно ли использовать неформализованные документы в электронном документообороте? – Да, можно. Но такие документы нельзя направить в ФНС в утвержденном формате, их придется передавать отдельно. То есть для взаимодействия с налоговыми органами важен именно утвержденный формат.
– В чем частая ошибка при работе с нулевой ставкой НДС? – Путаница между: нулевой ставкой и освобождением от НДС. Это разные ситуации: нулевая ставка — это объект налогообложения (с правом на вычеты), освобождение — это отсутствие обязанности начислять налог.
Что делать, если вопросов больше, чем ответов
НДС — это не та зона, где можно «разобраться один раз». На практике ошибки возникают не в декларации, а в учете:
— движение товаров;
— авансы и отгрузки;
— документы и ЭДО;
— логика формирования налоговой базы.
И особенно это проявляется в торговле. Если вы работаете с товарами, важно видеть не только НДС, а всю систему — от операции до отчетности.
👉 Подробно это разбирается на курсе Клерка: хочу на курс
Там разбираются не только вопросы по НДС, но и вся логика учета в торговле — от операций до итоговой отчетности.
Начать дискуссию