НДС: перенос и дробление
Привет! Вы в блоге “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и пользуйтесь! И поддержите нас здесь комментарием и подпиской!
📌 Таблица 1: НДС — перенос и дробление вычетов
Операция | Можно перенести вычет? | Можно раздробить вычет? |
Куплены товары, работы, услуги | ✅ Можно — п. 2 ст. 171 НК РФ | |
Куплены ОС, НМА | ✅ Можно — Письмо ФНС от 25.03.2019 № СД-4-3/5268 | ❌ Нельзя — Письма Минфина от 01.11.2023 № 03-07-11/104317, от 04.09.2018 № 03-07-11/63070 |
Уплачен НДС при импорте товаров | ✅ Можно — п. 1.1 ст. 172 НК РФ | ✅ Можно — кроме ОС и оборудования, Письмо Минфина от 09.08.2019 № 03-07-08/60395 |
Перечислен аванс | ❌ Нельзя — так как вычет перенести не вправе |
📌 Таблица 2: НДС — перенос и дробление вычетов
Операция | Можно перенести вычет? | Можно раздробить вычет? |
Возвращен аванс покупателю | ❌ Нельзя | |
Уплачен НДС налоговым агентом | ❌ Нельзя | |
Получено имущество в качестве вклада | ❌ Нельзя — п. 11 ст.171 и п. 8 ст.172 НК РФ | ❌ Нельзя |
Построен объект подрядным способом | ✅ Можно — Письмо Минфина от 17.07.2019 № 03-07-10/53067 | ✅ Можно — Письмо Минфина от 08.12.2016 № 03-07-10/73279 |
📌 Таблица 3: Сводная таблица — НДС: перенос и дробление вычетов
Операция | Можно перенести вычет? | Можно раздробить вычет? |
Куплены товары, работы, услуги | ✅ Можно | ✅ Можно |
Куплены ОС, НМА | ✅ Можно | ❌ Нельзя |
Уплачен НДС при импорте товаров | ✅ Можно | ✅ Можно |
Перечислен аванс | ❌ Нельзя | ❌ Нельзя |
Возвращен аванс покупателю | ❌ Нельзя | ❌ Нельзя |
Уплачен НДС налоговым агентом | ❌ Нельзя | ❌ Нельзя |
Получено имущество в уставный капитал | ❌ Нельзя | ❌ Нельзя |
Построен объект подрядным способом | ✅ Можно | ✅ Можно |
Информации об авторе
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно .
Начать дискуссию